誤區(qū)一：取得簡易計稅的發(fā)票不得抵扣

住宿費發(fā)票上的進項稅可以認證抵扣。餐費發(fā)票不能認證抵扣，認證了計入進項稅額的立即轉(zhuǎn)出。

很多人錯誤的理解了《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，其中第一條就是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；

這個用于簡易計稅項目的進項稅不得從銷項稅額中抵扣，指的是做為按照簡易計稅的納稅人，其進項稅中如果涉及用于此簡易計稅項目的部分不得抵扣。

而不是它自己開具的采用簡易計稅的增值稅專用發(fā)票，接收單位不得抵扣，接受單位只要不再用于不得抵扣的項目，就可以抵扣。

舉個例子，一般納稅人提供建筑服務老項目工程，采用簡易計稅，那么此納稅人針對這個項目采購的材料款，取得的專用發(fā)票是不得抵扣的。但是它給業(yè)主開具的3%的增值稅專用發(fā)票，業(yè)主取得后符合條件是可以抵扣的。

誤區(qū)二：小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票必須退回

首先，沒有任何政策規(guī)定，小規(guī)模不能取得專票，稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實說的很清楚。

第三條規(guī)定增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

十一、屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為的；

(二)銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外；

(三)部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的

也就是說，作為銷售方在開具專票的時候并沒有義務審核購買方是不是小規(guī)模納稅人，只要不屬于不得開具專票的銷售行為，購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發(fā)票，不得拒絕。

那么，日常工作中就會出現(xiàn)小規(guī)模取得專用發(fā)票的情況。

關(guān)于小規(guī)模取得專票這個事情，正確理解是不是不可以取得，而是不建議取得，取得了如果不想換也沒錯，直接以含稅價計入成本費用即可，小規(guī)模不涉及滯留票問題，因為本身不存在抵扣。

誤區(qū)三：必須有了發(fā)票，取得的進項發(fā)票才能去認證

納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額，除現(xiàn)行政策明確不得抵扣的情形外，均能從銷項稅中抵扣。

均能從銷項中抵扣，并不是說必須有了開票銷售才去認證進項發(fā)票。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證時候，在抵扣期限內(nèi)無論是否有開票銷售行為，都可以認證，認證后需要在次月填寫到申報表進行申報。

如果沒有銷項，那么申報表體現(xiàn)為留抵，下期有了銷項稅進行抵扣就行了，而并非必須等到有了銷項才去認證發(fā)票。

有些納稅人為了平衡稅負，有了銷項才對應去認證發(fā)票，這個呢只要你沒把發(fā)票放過期也是沒有問題的，但是這些行為誤導有些小白，讓他們覺得必須有開票才能認證發(fā)票，這就是誤區(qū)哈。

誤區(qū)四

開多少稅率的發(fā)票智能對應抵扣對少稅率的發(fā)票

完全不是這個匹配關(guān)系，抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」，而不是稅率。

我們只要取得合法的扣稅憑證，按照扣稅憑證注明的或者計算得出的稅額，就可以直接抵扣，至于是不是要和銷售稅率匹配，沒有這個說法。

你銷售貨物的單位，對外銷售都是16%稅率的貨物，你只要支付或者承擔可抵扣的進項稅，不管是發(fā)生的勞務派遣服務取得5%的專票，還是你采購的16%的貨物發(fā)票，還是你運輸費取得10%的發(fā)票，還是你辦公室裝修取得的小規(guī)模代開的3%的專票。都是可以抵扣的。

都是可以抵扣的。

誤區(qū)五：不開發(fā)票就不用申報納稅

很多小白覺得，我不開票，就不用交稅，所以稅務局必須讓我開票，我直接按開票申報就行了。

這是大誤區(qū)哈，你只要屬于增值稅征稅范圍，且達到納稅義務時間，你就應該申報繳納增值稅，開票并不是唯一標準，如果達到納稅義務時間，就算沒有開票也需要申報。

那沒開票如何納稅呢？很簡單，申報表做未開票收入申報。

1.如果是一般納稅人：

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過未開票發(fā)票欄負數(shù)申報。

比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率16%。開票收入還有200（不含稅），稅額32。那么填表如下，當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

后期開了發(fā)票，需要填寫兩個地方。

在開票發(fā)票相應欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應負數(shù)金額。

比如，上述116的未開票申報，次月又開具了發(fā)票。同時當月還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下：

實踐中，各地申報表填法可能有差異，納稅人以主管稅務局規(guī)定的方式來執(zhí)行。

2.如果是小規(guī)模納稅人：

比如你有10萬的未開票收入，那么你就都填寫在第一欄，第2、3欄是其中項，沒有開票就不用填寫。

如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票，那么申報表不需要再重復申報這個10萬。

誤區(qū)六：零申報就是稅金為0

正解：當期無稅金不等于零申報。

在稅務機關(guān)辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發(fā)生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應向稅務機關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當期無應稅事項。

通俗地講，納稅申報的所屬期內(nèi)(如11月申報所屬期為10月份)沒有發(fā)生應稅收入(銷售額)，同時也沒有應納稅額的情況，稱為零申報。

再簡單點說，你當期沒有發(fā)生任何業(yè)務，保存一張空白申報表表直接提交申報。

長期零申報是會影響信用等級的，同時也會引起稅務預警提示。

誤區(qū)七：能抵扣進項稅的只有增值稅專用發(fā)票

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具的記載所支付或者負擔的增值稅額，并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進項稅額的憑證。具體包括：

1．增值稅專用發(fā)票；

2．海關(guān)進口增值稅專用繳款書；

3．農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

4．農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；

5．接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證；

6．機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；

7．增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）。

8、通行費電子發(fā)票

并不要以為只有專票才能抵扣。

誤區(qū)八：沒有業(yè)務，沒有生意，這個月就不申報納稅

有的納稅人認為有生意時要填報申報表，而沒有生意或是不達起征點就無需申報了。

非也非也，按時、如實申報是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關(guān)稅收管理信息的主要來源和了解納稅人的經(jīng)濟活動情況，掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報，依照征管法，稅務機關(guān)可對納稅人處以1萬元以下的罰款。