物業(yè)公司在經(jīng)營過程中涉及到各種費(fèi)用的收取，這些費(fèi)用會涉及哪些方面的稅呢?快和小財(cái)一起了解下吧！

一、增值稅一. 物業(yè)公司取得的物業(yè)管理費(fèi)、停車費(fèi)、廣告費(fèi)、水電費(fèi)等收入，如何計(jì)算繳納增值稅?1、物業(yè)公司屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，因此物業(yè)管理費(fèi)適用6%的稅率。
2、若將小區(qū)的墻面、電梯作為廣告位出租用于廣告發(fā)布，應(yīng)按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，適用9%的稅率。一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
3、停車費(fèi)按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，適用9％的稅率。一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
4、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
5、提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費(fèi)，按13％的適用稅率計(jì)算繳納增值稅，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。
提供物業(yè)管理服務(wù)的小規(guī)模納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費(fèi)，按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
二.物業(yè)公司代收水、電、暖氣費(fèi)問題如何征稅?
1、如果物業(yè)公司以自己名義為客戶開具發(fā)票，屬于轉(zhuǎn)售行為，應(yīng)該按發(fā)票金額繳納增值稅。
2、如果水、電、暖氣費(fèi)的銷貨方，將發(fā)票直接開具給業(yè)主，并由物業(yè)公司轉(zhuǎn)交給業(yè)主的不征收增值稅，因?yàn)閷儆赱（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1]第三十七條中以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)，不是銷售額。
三.物業(yè)公司將代開發(fā)商管理的房屋出租，房屋產(chǎn)權(quán)不屬于物業(yè)公司的，如何計(jì)稅?
物業(yè)公司提供房屋出租，不管是否取得產(chǎn)權(quán)，均按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅，應(yīng)按照不動產(chǎn)租賃適用稅率開具增值稅發(fā)票。其中，一般納稅人適用稅率為9%。小規(guī)模納稅人適用的征收率為5%。一般納稅人出租的不動產(chǎn)在2016年4月30日之前取得的，可以選擇簡易辦法征稅，征收率為5%。
四.納稅人將無產(chǎn)權(quán)的停車位、地下室、架空層和人防工程等房地產(chǎn)對外出租時，如何計(jì)算繳納增值稅?
轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的，按銷售不動產(chǎn)的規(guī)定征收增值稅；否則，按不動產(chǎn)租賃征收增值稅。
依據(jù)：1、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅〔2016〕36號 ）附件一2、國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第54號）
二、企業(yè)所得稅一.物業(yè)公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費(fèi)，應(yīng)在何時確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和要用不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2009875號）第二條第四款第八項(xiàng)規(guī)定：長期為客戶提供重復(fù)的勞動收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。因此，物業(yè)公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費(fèi)，在實(shí)際提供物業(yè)管理服務(wù)時確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。
三、其他稅種（房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等）一.某小區(qū)地面規(guī)劃了部分停車位，物業(yè)公司對該部分停車位進(jìn)行管理，收取停車費(fèi)。那么，對于地面的停車位，是否需要按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅?
答：根據(jù)財(cái)稅地字[1987]3號文對房產(chǎn)的解釋，“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。所以地面停車位不屬于房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅。二. 物業(yè)公司管理鍋爐房，是否符合兼營供熱企業(yè)享受財(cái)稅〔2019〕38號文件規(guī)定的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策?答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕38號）第二條規(guī)定：自2019年1月1日至2020年12月31日，對向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對兼營供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營活動所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分，按照不同方法計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?？梢詤^(qū)分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入的比例，計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。難以區(qū)分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占其營業(yè)收入的比例,計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。據(jù)此，物業(yè)公司向居民提供供熱服務(wù)并收取采暖費(fèi)，如符合上述條件要求，即可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。