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個(gè)稅匯算:如何判斷自己是否需要辦理年度匯算?

 星海經(jīng) 2020-04-09

工資、社保、公積金計(jì)提發(fā)放分錄

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2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳(簡(jiǎn)稱個(gè)稅年度匯算)開(kāi)始啦,今天為大家梳理了18個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題,希望能給您帶來(lái)幫助!



1.什么是年度匯算?

答:年度匯算就是居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(即“綜合所得”)合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅,再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后,計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。

2.哪些人群需要辦理年度匯算?

答:依據(jù)稅法規(guī)定,居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法扣繳稅款,符合下列情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算:
(1)2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。
(2)2019年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

3.無(wú)需辦理年度匯算的情形有哪些?

答:如果您在2019年度是非居民個(gè)人,無(wú)需辦理年度匯算。

如果您是居民個(gè)人,且2019年度取得綜合所得時(shí)您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅,符合以下條件之一的,可以不辦理年度匯算:
(1)2019年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過(guò)12萬(wàn)元的;
(2)2019年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過(guò)400元的;
(3)2019年已預(yù)繳個(gè)人所得稅與年度應(yīng)納個(gè)人所得稅一致的;
(4)不申請(qǐng)退稅的。

4.什么是居民個(gè)人和非居民個(gè)人?

答:居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人。

非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人。

5.我怎么能知道自己需不需要辦理年度匯算?

答:您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站(https://etax.chinatax.gov.cn),根據(jù)引導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)操作,查看、確認(rèn)或補(bǔ)充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等,系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。若預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅款,說(shuō)明您可以退稅。需要退稅的,您就需要辦理年度匯算,并申請(qǐng)退稅,也可以放棄;若預(yù)繳稅款小于應(yīng)納稅款,說(shuō)明您需要補(bǔ)稅。需要補(bǔ)稅的,并且不符合免于辦理的,您就需要辦理年度匯算。

免于辦理是指2019年度居民個(gè)人取得綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元或補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。


6.我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算?

答:2019年度綜合所得的年度匯算期為2020年3月1日至6月30日。為貫徹落實(shí)黨中央統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作的精神和要求,毫不放松抓好疫情防控,助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排,制定了分類分批錯(cuò)峰辦稅方案。為切實(shí)保障納稅人的健康安全和納稅體驗(yàn),建議您盡量按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及單位通知的時(shí)間段辦理。

7.我年綜合所得收入額不足6萬(wàn),聽(tīng)說(shuō)可以簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)退稅,我需什么時(shí)間辦理年度匯算?

答:您可在2020年3月1日至5月31日,通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)方式辦理2019年度綜合所得的年度匯算;超過(guò)該期限,您依然可以通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式申請(qǐng)退稅。

8.如果我有特殊情況,不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)應(yīng)該怎么辦?

答:如您因不可抗力(如水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、地震等人們無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免、無(wú)法克服的自然災(zāi)害等情形),無(wú)法按時(shí)辦理年度匯算申報(bào),您需要在6月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。同時(shí),當(dāng)不可抗力情形消除后,您需立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并辦理申報(bào)。

9.我可以通過(guò)哪些方式辦理年度匯算?

答:辦理年度匯算主要有三種方式:自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。
一是自己辦,即由您自行辦理。您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。
二是單位辦,即請(qǐng)任職受雇單位辦理。您可以請(qǐng)單位幫助代辦年度匯算,也可以請(qǐng)教單位如何通過(guò)手機(jī)或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是,如您選擇單位代辦年度匯算,需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書(shū)面確認(rèn);同時(shí),如您還有單位以外的收入,或者單位不掌握的扣除項(xiàng)目,需一并提交單位,并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
三是請(qǐng)人辦,即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。選擇這種方式,您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書(shū)。

10.我通過(guò)哪種渠道辦理申報(bào)最方便?

答:為便利納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。您可以優(yōu)先通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局(https://etax.chinatax.gov.cn)辦理年度匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為您提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)。

11.是不是所有申報(bào)都能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)辦理?

答:不是。取得境外所得的,暫時(shí)無(wú)法通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報(bào)。您需要前往辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。


12.年度匯算退稅應(yīng)使用什么銀行賬戶?

答:為了保障您的資金安全,您需要使用本人賬戶辦理退稅。為了避免退稅不成功,建議您填報(bào)I類賬戶,具體可以通過(guò)網(wǎng)上銀行或直接向開(kāi)戶銀行查詢。收到退稅前,請(qǐng)保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài),均可能影響您收到退稅。

13.退稅成功后是否有提示?

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