所謂“四項機制”，是指整改難度分類評價制、問題整改專業(yè)負責(zé)制、問題整改確認注銷制、整改考核評價與責(zé)任追究制四項整改舉措，這四項舉措共同作用于整改之中，相互聯(lián)系，相輔相成。

（一）整改難度分類評價制

依據(jù)問題性質(zhì)和整改難度，對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題分為五類，進行分類評價，明確整改完成標(biāo)志和時限，為分類考核提供依據(jù)。五類問題具體包括：

1．限期整改類問題。是指可以完全整改的問題，需被審計單位立即整改，或依據(jù)上級主管部門的專業(yè)處理意見，制訂針對性整改計劃，限定整改時限，按進度完成整改。如追收資金資產(chǎn)、調(diào)整相關(guān)賬目、補繳相關(guān)稅費、清算互占資產(chǎn)、結(jié)清債權(quán)債務(wù)、完善相關(guān)手續(xù)等。

2．加強管理類問題。是指未嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和本公司制度辦法所導(dǎo)致的問題，需在今后的管理中加強管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

3．體制機制類問題。是指因行業(yè)慣例不適應(yīng)、公司系統(tǒng)管理體制未理順、工作機制不完善造成的、今后還可能繼續(xù)發(fā)生的問題，需在今后的管理中動腦筋、想辦法，通過自身努力，彌補體制缺陷，不斷降低問題發(fā)生的頻率，待相關(guān)體制機制健全后不再發(fā)生。

4．重點整改類問題。是指整改難度較大，但通過內(nèi)部政策支持、資源供給，可以整改的重點、難點問題，需領(lǐng)導(dǎo)牽頭負責(zé)，相關(guān)部門集體研討，制訂針對性整改方案，出臺扶持政策、給予資源支持妥善處理。

5．歷史遺留類問題。是指特定歷史條件下形成并遺留下來的、已無政策依據(jù)、很難清理處置的問題，需外部政策發(fā)生變化或在企業(yè)發(fā)展過程中擇機處理。

通過對問題進行難度分級評價，可以更準(zhǔn)確地確定整改時限及整改進程，便于對整改過程進行精細化跟蹤與管理，促使整改更科學(xué)、更規(guī)范。

（二）問題整改專業(yè)負責(zé)制

一是由業(yè)務(wù)部門組織整改，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的專業(yè)優(yōu)勢和主觀能動性，整改力度明顯提高。二是由業(yè)務(wù)部門重新界定問題性質(zhì)，更能抓住問題實質(zhì)，也能充分結(jié)合公司實際，問題定性也更為準(zhǔn)確。三是由業(yè)務(wù)部門明確整改政策，下達整改要求，政策統(tǒng)一，措施一致，體現(xiàn)頂層設(shè)計的管理理念，便于共性問題全面整改。

（三）問題整改確認注銷制

在問題整改發(fā)起階段。將審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時納入問題整改臺賬，并初步進行問題編號，確定整改責(zé)任部門，界定問題整改難度，提出整改意見和整改期限，分專業(yè)向各整改責(zé)任部門（業(yè)務(wù)主管部門）征求意見。由于分專業(yè)、分類別形成問題整改臺賬，保證了問題整改意見更貼近實際，更便于操作，同時能實現(xiàn)業(yè)務(wù)部門對問題的橫向監(jiān)管、審計部門對問題的縱向指導(dǎo)，更有助于問題的徹底整改。

在整改實施階段。被審計單位對照上級主管部門下達的問題整改臺賬，按要求開展整改工作，按月填報整改進度。加強管理類問題通過改變管理模式、完善制度、優(yōu)化流程、強化執(zhí)行、嚴(yán)加考核等手段，切實規(guī)范管理，消除“習(xí)慣性違章”；限期整改類問題通過完善手續(xù)、收繳資金、調(diào)整賬務(wù)等手段，在規(guī)定期限內(nèi)整改到位；機制體制類問題通過自身努力，彌補體制缺陷，不斷降低問題頻率，杜絕問題再度發(fā)生；重點整改類問題公司領(lǐng)導(dǎo)親自負責(zé)，組織研討，尋求政策與資金支持，形成切實可行的整改方案并組織整改；歷史遺留問題及時跟蹤分析政策變化，創(chuàng)造條件，妥善處置。

在問題整改完成階段。按照整改確認注銷制要求，被審計單位對已完成整改的問題，發(fā)起問題整改確認注銷流程。收集問題整改佐證材料，填寫問題整改確認注銷單，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批，加蓋單位公章后，報上級主管部門審核。問題整改責(zé)任部門（業(yè)務(wù)主管部門）收到基層單位上報的問題整改確認注銷單后，從專業(yè)管理的角度，審核確認問題整改情況。不符合專業(yè)管理及整改要求的，退回所在單位繼續(xù)整改；符合專業(yè)管理及整改要求的，加注確認注銷意見，并經(jīng)分管主任或副主任簽字確認后，送審計部門辦理確認注銷手續(xù)。審計部門從依法治企及公司綜合治理的角度，審核確認問題整改情況。不符合整改要求及依法治企規(guī)定的，退回問題整改責(zé)任部門（業(yè)務(wù)主管部門）繼續(xù)整改；符合整改要求及依法治企規(guī)定的，辦理確認注銷手續(xù)，并完善問題整改臺賬，實現(xiàn)審計問題整改一項、確認一項，注銷一項、統(tǒng)計一項。

（四）整改考核評價與責(zé)任追究制

利用定量數(shù)據(jù)來評價整改質(zhì)量，將整改工作質(zhì)量劃分為五個等級（優(yōu)秀、良好、及格、較差、很差），出臺具體詳盡的評分標(biāo)準(zhǔn)，計算每個被審計單位的綜合整改得分，從而確定每個單位整改的等級情況。此外，公司將整改缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三個等級，并將整改缺陷認定情況納入每個單位的內(nèi)部控制評價之中。

業(yè)務(wù)主管部門和問題所在單位的主要負責(zé)人為問題整改第一責(zé)任人，對整改工作負首要責(zé)任。充分利用紀(jì)檢組長同下級黨政主要負責(zé)人談話、同業(yè)對標(biāo)、業(yè)績考核等平臺和手段，采取例會通報、配合工作考核和重點工作督辦等方式，強化整改考核與責(zé)任追究，促進問題整改規(guī)范。

一是借助監(jiān)督工作委員會聯(lián)席會議平臺推動問題整改。定期召開監(jiān)督工作委員會聯(lián)席會議，聽取審計整改落實情況匯報，研究解決重大問題整改事項，通報考核問題整改結(jié)果，保障審計整改有效發(fā)揮作用。

二是實行審計整改談話制度。將問題整改納入紀(jì)檢組長同下級黨政主要負責(zé)人談話的重要內(nèi)容，約談問題較多或整改進展緩慢的單位，要求審計整改分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)“說清楚”尚未整改到位的原因，提出整改措施，承諾整改時限，約談內(nèi)容的貫徹落實結(jié)果一并納入業(yè)績考核范圍。

三是搭建同業(yè)對標(biāo)管理平臺。將審計整改落實情況納入審計同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)體系，樹立標(biāo)桿單位，總結(jié)典型經(jīng)驗，定期通報落實情況，營造機制有效落實、問題規(guī)范整改、業(yè)務(wù)依法依規(guī)的文化氛圍。

四是推行審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況公示制度。審計部門采取恰當(dāng)方式，在公司內(nèi)部對審計發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況進行公示，使整改“公開化”“透明化”，置于廣大職工的監(jiān)督和關(guān)注之下。

五是建立整改責(zé)任追溯問責(zé)機制。將評價結(jié)果與被審計單位的績效考核以及單位負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任履行情況掛鉤，并建立整改責(zé)任追溯或問責(zé)懲戒等“硬約束”機制，即嚴(yán)格依據(jù)問題整改確認注銷情況，考核評價被審計單位、業(yè)務(wù)主管部門審計整改落實情況，并將落實情況納入單位負責(zé)人業(yè)績考核和業(yè)務(wù)部門績效考核，以考核促整改。對機制落實不到位、問題整改不積極、甚至造成不良后果的，追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及有關(guān)主管部門、責(zé)任人員的管理責(zé)任。

六是建立信息系統(tǒng)保障。（1）通過系統(tǒng)自動下發(fā)整改通知書（整改問題），利用EXCEL表建立問題整改臺賬；（2）被審計單位通過登錄系統(tǒng)接收整改通知書；（3）被審計單位上報整改方案；（4）被審計單位通過系統(tǒng)上傳問題整改進展；（5）整改完成的問題，通過傳遞問題整改確認注銷單，發(fā)起問題整改確認注銷流程。收集問題整改佐證材料，填寫問題整改確認注銷單，傳遞分管領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門審核。上級主管部門確認整改后，傳送審計部門辦理確認注銷手續(xù)。審計部門從依法治企及公司綜合治理的角度，審核確認問題整改情況。不符合整改要求及依法治企規(guī)定的，退回問題整改責(zé)任部門（業(yè)務(wù)主管部門）繼續(xù)整改；符合整改要求及依法治企規(guī)定的，辦理確認注銷手續(xù)并完善問題整改臺賬。