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【計提所得稅的會計分錄處理方法】按照規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年計算，但是是分月或分季預(yù)繳。按月或按季計提的時候，會計分錄處理是： 按月計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 按季度繳納所得稅時： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 到了年度匯算清繳時，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額時，會計分錄的處理方法是： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 貸：以前年度損益調(diào)整 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款，企業(yè)應(yīng)作的會計處理是： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款 就算是免稅企業(yè)，財務(wù)人員也不能偷懶，也要做分錄： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 企業(yè)按照規(guī)定彌補(bǔ)的虧損時，不需要作會計處理，無論當(dāng)年是虧損還是盈利，具體金額都要轉(zhuǎn)入“未分配利潤”科目。 |
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