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1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款

10、免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交所得稅

借：應交稅金 -- 應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅