（一）——有關(guān)單據(jù)不符點基本問題

因為信用證項下付款是以單證相符為條件，單據(jù)的準確程度決定了出口貨款的順利收回與否，而在實務(wù)中，能以正點單據(jù)索回貨款在整個信用證交易中僅能占到幾成。前一段時間，國外作過一次調(diào)查，結(jié)果表示，70％-80％的單據(jù)在第一次交單時存在不符點,鮮有信用證項下一交單就可正點出單的。

既然在信用證交易中單據(jù)具有無可比擬的作用，從事國際貿(mào)易的每一個人也都知道其重要性，為什么還有這么多單據(jù)存在不符點呢？對于這個問的分析有助于我們在整個信用證業(yè)務(wù)流程中及時防范，以盡量減少單據(jù)中不符點的產(chǎn)生。

 

一、不符點產(chǎn)生的最直接也是最常見的原因是公司制單員的業(yè)務(wù)知識局限和操作疏忽。

這一是因為業(yè)務(wù)范圍的限制，一家公司可能與歐洲業(yè)務(wù)較多，與中東及其他國家的業(yè)務(wù)量不大，或者情況正好相反，而每個地區(qū)的信用證名；有不同特點，如歐洲的信用證較為規(guī)范，中東來證大多條款較為復(fù)雜，要求的單據(jù)多，有些單據(jù)要求還較為獨特――這就決定了業(yè)務(wù)員不可能對所有類型的信用證均熟悉。另外一般公司的客戶較穩(wěn)定，信用證條款相同或相似，單據(jù)制作基本也一成不變，這就導(dǎo)致制單員業(yè)務(wù)知識的局限，一旦有異于先前的信用證出現(xiàn)，業(yè)務(wù)人員在制作單據(jù)時往往就會出現(xiàn)這樣那樣的問題。另外制單員的制單疏忽也是產(chǎn)生不符點的一個因素，小則打字錯誤引起MINORDISCREPANCY，大至一時疏忽造成實質(zhì)性不符點。如曾有一案例，信開信用證規(guī)定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，同一頁打不開，開證行在最后一行打上了P.T.O.三個字，公司制單員對此也未深究，把P.T.O.三個字也包括在單據(jù)的嘜頭中，導(dǎo)致開證行拒付。我們知道，P.T.O.是please turnover的縮寫，也即是我們漢語的“請見反面”。該不符點的造成純粹是因為制單員的大意和不求甚解。

 

二、船公司、保險公司、商檢機構(gòu)等部門國際慣例的不熟悉或誤解和疏忽也會產(chǎn)生不符點。

這些部門出具的單據(jù)往往是信用證要求的重要單據(jù)，如不符往往影響很大。記得UCP500剛開始實施時，銀行就曾費了很大精力就提單簽發(fā)表明身份問題與船公司進行了交涉，但時到如今仍有船公司在簽發(fā)提單時做得不規(guī)范，如有的船公司在表明身份時使用“as agent for carrier Of B/L title”或“as agent for the carrier showed in B/L title”，大意為“作為提單抬頭所表明的承運人的代理”，按此意可推斷提單、抬頭中表明了承運人的名稱，但往往抬頭中除了船公司名稱外并未明確表明該公司即為承運人，如果從信用證技術(shù)上考慮，提單上這樣表達使提單表面未表明承運人名稱，從而也使簽發(fā)人的單據(jù)均獲付款，并未引起人們注意，但其作為一種隱患，實際上是授柄于開證行。

 

三、分析產(chǎn)生不符點的各種情況，信用證本身的缺陷往往會引起致命的不符點。這包括幾種情形：

1.信用證含有軟條款。軟條款使出口商無法執(zhí)行信用證，或不能獲得信用證項下要求的單據(jù)，如信用證規(guī)定由開證申請人或其他表簽字的檢驗證，而申請人既不驗貨又不出具相關(guān)證書，則出口商無法提交此單據(jù)，不符點因而產(chǎn)生，即使出口商根據(jù)銀行對單據(jù)真實性免責的國際慣例，而自行提供這樣一份檢驗證書（即偽造證書），又往往遭進口商以欺詐為由向法院申請下達對貸款的止付令。這種條款往往使出口商在業(yè)務(wù)操作中左右不是，進退兩難。

2.信用證本身的含糊或自相矛盾。這主要是開證行在開出信用證時考慮不周全或開證申請人的疏忽或故意導(dǎo)致，如信用證要求全套正本提單，而同時規(guī)3.信用證修改也有可能引發(fā)不符點。這類不符點的產(chǎn)生經(jīng)常是由于開證行疏漏和受益人忽略對修改內(nèi)容以外條款的審查引起的。如信用證修改將提單改成要求空運單，而受益人證明未將相關(guān)的郵寄提單改換成郵寄空運單；改CIF價格條款為FOB時，未將提單運費條款由freiehl prepaid改成freightcollect；改裝期未延展效期；改CIF價格條款為CFR或FOB時未刪除信用證所要求的保險單等等。一般來講，信用證條款之間是相互關(guān)聯(lián)的，牽一發(fā)而須動全身，若只改其中一個條款而對其他條款不作修正，則顯得不倫不類，導(dǎo)致信用證實際無法執(zhí)行，形成單證不符而遭國外開證行拒付。定1/3提單直接郵寄難開證申請人。

3. 信用證條款與實際操作有沖突。在實務(wù)中往往信用證的一些規(guī)定在實際操作中無法執(zhí)行，如在轉(zhuǎn)讓信用證和背對背信用證中經(jīng)常遇到一個條款，“除發(fā)票外其他任何單據(jù)均不允許出現(xiàn)發(fā)票號碼”，當信用證同時要求普惠制產(chǎn)地證時就會遇到問題，因為根據(jù)相關(guān)慣例，普惠制產(chǎn)地證必須注明發(fā)票號碼。又如信用證規(guī)定提交一份有商檢部門出具的檢驗證書。并同時規(guī)定一份受益人證明，證明正本商檢證已直接寄給開證申請人；我國商檢部門往往只出具一份正本商檢證，這就使受益人很為難，若信用證條款提示正本商檢證，則給申請人只能寄副本，若將正本寄交申請人則無法在信用證項下提交正本，若雖寄副本，而提交正本商檢證和符合信用證要求的受益人證明則形成對開證行和開證申請人的欺詐。

 

四、受益人在經(jīng)營過程中的脫節(jié)也是形成不符點的一個重要原因。

信用證只是一種結(jié)算工具，對于開證申請人來講，旨在規(guī)范受益人及時履行合同，而就信用證本身而言，在規(guī)定的時間內(nèi)按質(zhì)量地備貨、生產(chǎn)、發(fā)運顯得尤為重要，單據(jù)的一些缺陷可以修改，但由于公司經(jīng)營造成的失誤，如貨物無法在規(guī)定時間內(nèi)產(chǎn)出，產(chǎn)生短裝、船期趕不上。信用證規(guī)定要某部門出具的檢驗證書，公司因疏忽出運前未讓其檢驗而無法獲得等，則往往無法更改。

另外對銀行的過份信賴有時也是形成不符點的一個因素。許多出口公司因自身素質(zhì)問題，往往在業(yè)務(wù)中尤其是單據(jù)制作和審核方面不作深入管理，而是完全仰賴銀行，銀行從為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)角度考慮也是往往遷就客戶，長久下來的地果是公司業(yè)務(wù)素質(zhì)一直得不到提高。如果銀行業(yè)務(wù)水平和能力高，自是高枕無憂，但一旦碰到業(yè)務(wù)不嫻熟、水平欠佳、能力平平、責任心不強的銀行或銀行經(jīng)辦員，那就不容樂觀了。

總之，不符點的產(chǎn)生原因是多方面的，絕不只是制單過程中才會產(chǎn)生不符點，公司人員尤其是公司的高級管理人員一定要明白這一點，努力在信用，證交易的每一個步驟，從談判到對信用證的審核；到生產(chǎn)、儲運，到制單，都要時刻留心，早加防范。杜絕單據(jù)的不符點要靠整個過程中所有人的努力才能奏效，單靠哪一個具體環(huán)節(jié)，哪一個人是很難做到的。關(guān)于信用證不符點問題的一些綜合帖

 

信用證常見不符點一般介紹

A.      信用證過期；

B.      信用證裝運日期過期；

C.      受益人交單過期；

D.     運輸單據(jù)不潔凈；

E.      運輸單據(jù)類別不可接受；

F.      沒有"貨物已裝船"證明或注明"貨裝艙面"；

G.     運費由受益人承擔，但運輸單據(jù)上沒有"運費付訖"字樣；

H.      啟運港、目的港或轉(zhuǎn)運港與信用證的規(guī)定不符；

I.        匯票上面付款人的名稱、地址等不符；

J.       匯票上面的出票日期不明；

K.      貨物短裝或超裝；

L.      發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；

M.    發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；

N.     保險金額不足，保險比例與信用證不符；

O.     保險單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；

P.      投保的險種與信用證不符；

Q.     各種單據(jù)的類別與信用證不符；

R.      各種單據(jù)中的幣別不一致；

S.      匯票、發(fā)票或保險單據(jù)金額的大小寫不一致；

T.      匯票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)的背書錯誤或應(yīng)有但沒有背書；

U.      單據(jù)沒有必要簽字或有效印章；

V.      單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；

W.    各種單據(jù)上面的"Shipping Mark"不一致；

X.     各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致。

 

A．不符點交單有什么后果?

 

如果發(fā)生不符點交單，那么產(chǎn)生的直接后果就是受益人(通常為出口人)在貨物出運并且向銀行交單后，不能安全快捷地收匯。這是由于在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行業(yè)。根據(jù)嚴格符合原則，開證行只是根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。

一旦發(fā)生不符點交單，開證行將會向受益人發(fā)出拒付通知，并且向開證申請人發(fā)出提示，要求確認是否接受不符點。此時銀行已經(jīng)解脫了作為第一付款人的責任，不符點交單下的信用證付款方式已經(jīng)不是一種銀行信用，而是轉(zhuǎn)化為一種商業(yè)信用。這樣即使最后開證申請人向開證行發(fā)出接受不符點交單并同意付款贖單的確認，受益人收匯也會滯后，而且由于費用增加，實際收匯金額也會減少。甚至，開證申請人會利用不符點交單來轉(zhuǎn)嫁自己來自于銷售市場的風險，以不付款贖單相要挾，無理要求對貨物降價或打折處理。

不符點不是按照不符點的個數(shù)計算，是按交單的次數(shù)算，一筆單據(jù)中只要有不符點，就要被扣不符點費，金額按信用證中的規(guī)定，一般在50美圓左右。

 

 

C. 如何減少出口結(jié)匯單據(jù)不符點

 

現(xiàn)代國際貨物的買賣表現(xiàn)為單據(jù)的買賣，單據(jù)代表了貨物，單據(jù)質(zhì)量直接關(guān)系到收匯安全。在一些以信用證為支付方式的出口合同中，出口結(jié)匯單據(jù)不符點的出現(xiàn)，使出口企業(yè)難以順利收匯。合同條款是信用證開立的基礎(chǔ)，要減少單據(jù)不符點，必須合理設(shè)置合同條款。

 

一、不妥當?shù)暮贤瑮l款是單據(jù)不符點產(chǎn)生的根源

1. 設(shè)置的合同條款相互之間不配套，不協(xié)調(diào)合同條款中有價格條款、裝運條款、支付條款等相對獨立的條款，如果在同一合同中條款的設(shè)置不協(xié)調(diào)、不配套，結(jié)匯單據(jù)將不可避免地出現(xiàn)不符點。如某出口合同：價格條款：CIF伊斯蘭堡，裝運港：上?！峁└壑粮垡蜒b船海運提單……。根據(jù)常識，我們知道伊斯蘭堡是內(nèi)陸城市，按照合同要求，要完成貨物的運輸，其經(jīng)過海上的合理的運輸路線應(yīng)該是：上海港口→卡拉奇港口→伊斯蘭堡，第一段運輸屬于港至港海上運輸，第二段運輸屬于港口至內(nèi)陸的陸地運輸，整個運輸就是標準的海陸聯(lián)運。但是由于該合同所設(shè)置的條款相互間不協(xié)調(diào)、不配套，就此而言，單據(jù)不可避免地出現(xiàn)下述不符點之一：如果提供聯(lián)運提單，雖然符合合同把貨物從上海港運到伊斯蘭堡的規(guī)定，但是這違反了合同規(guī)定提供港至港海運提單的要求；如果提供港至港海運提單，滿足了合同對單據(jù)的要求，但是，目的港變?yōu)榱丝ɡ娓?，這又違反了合同中目的地為伊斯蘭堡的規(guī)定。

2. 設(shè)置了錯誤的合同條款合同中設(shè)置的條款本身有錯誤：條款內(nèi)容不符合國際貿(mào)易慣例，或不符合相關(guān)行業(yè)的習慣做法。如：貨物出口到非歐盟等為我國提供普遍優(yōu)惠的國家，卻要求提供GSP FORMA格式的產(chǎn)地證；CIF條款的合同，要求過高的保險加成，以至保險公司不能接受。

3. 合同條款對單據(jù)表面內(nèi)容的規(guī)定違背第三方出證機構(gòu)的出證常規(guī)合同條款對單據(jù)表面內(nèi)容的規(guī)定違背第三方出證機構(gòu)的常規(guī)，如某些合同，特別是在轉(zhuǎn)口合同中，往往出現(xiàn)這樣的條款：“除發(fā)票、匯票外，其他所有單據(jù)不得顯示發(fā)票號、發(fā)票金額、信用證號等內(nèi)容”，如果合同規(guī)定了類似條款，并且要求提示GSP FORMA產(chǎn)地證等單據(jù)，那么出口企業(yè)將得不到符合合同規(guī)定的單據(jù)。

4. 合同中規(guī)定的單據(jù)交單期過短合同中規(guī)定的單據(jù)交單期過短，單據(jù)出現(xiàn)不符點的可能性很大。國際商會在UCP500中規(guī)定：信用證應(yīng)規(guī)定一個裝運日期后必需按照信用證條款交單的特定期限。如果未規(guī)定期限，只要單據(jù)在信用證有效期內(nèi)提交，銀行接受在裝運日21天內(nèi)提交的單據(jù)。在實際業(yè)務(wù)操作中，交單期限多掌握在15至21天。交單期限的規(guī)定時間不能太長，這是為了保障申請人的權(quán)益，為了讓申請人及時得到單據(jù)，提取貨物；交單期限的規(guī)定時間也不能太短，這是為了保障受益人的權(quán)益，讓受益人在貨物裝運后，有合理的時間制作單據(jù)、獲取單據(jù)并向銀行交單。而有的合同，對單據(jù)的交單期限規(guī)定的時間過短，僅3、5天，或7、8天，這實際上是在簽訂合同之時，出口企業(yè)就放棄了在裝船后自己應(yīng)該有合理時間制單議付的權(quán)益，出口企業(yè)在比較緊迫的時間內(nèi)制單、交單議付，單據(jù)極容易出現(xiàn)不符點；或者雖然發(fā)現(xiàn)單據(jù)表面有不符點，但因缺乏更改時間，就只能遺憾地讓單據(jù)存在不符點。

5. 對合同條款的規(guī)定過于細致對合同條款，如商品重量、數(shù)量等條款的規(guī)定過于細致，使得業(yè)務(wù)操作缺乏靈活性，如鋼材的出口合同中詳細地規(guī)定了每根鋼材的重量范圍，及鋼材總根數(shù)、總重量，但未規(guī)定溢短裝條款。最后，出現(xiàn)比較尷尬的局面：鋼材的數(shù)量和重量出現(xiàn)了矛盾，鋼材的數(shù)量符合合同規(guī)定時，重量超過合同的規(guī)定；重量符合合同的規(guī)定時，鋼材的數(shù)量又不符合合同規(guī)定，合同對數(shù)量、重量的過于詳細、死板的規(guī)定使單據(jù)非常容易出現(xiàn)不符點。

 

二、合理設(shè)置合同條款，減少單據(jù)不符點的產(chǎn)生

1. 理順合同條款之間的銜接關(guān)系、對應(yīng)關(guān)系在實際業(yè)務(wù)中，不同的貿(mào)易條件使每份合同的要求不同，由于所買賣貨物的不同，涉及的當事人不同，雙方的具體要求不同等，這就要求我們在簽訂合同之時，理順合同條款之間的銜接關(guān)系、對應(yīng)關(guān)系，使相關(guān)條款之間相互協(xié)調(diào)一致，環(huán)環(huán)相扣。比如CNF的交貨條款，可以在合同中規(guī)定由我們出口方提供提單、船齡、船籍、大副收據(jù)、裝運通知書等單據(jù)，而不應(yīng)規(guī)定出口方提供保險單據(jù)；FOB條款，可請求出口方協(xié)助進口方安排貨物的運輸，提供“運費到付”提單，而不應(yīng)規(guī)定出口方提供“運費已付”提單；目的地在內(nèi)陸且要求海運的，應(yīng)在合同中作接受聯(lián)合運輸?shù)囊?guī)定，而不能限制出口方的運輸方式單純?yōu)楹＿\；非歐盟等提供普遍優(yōu)惠的貿(mào)易家，可要求提供產(chǎn)地證，但不能規(guī)定提供FORM A產(chǎn)地證；……處理好合同條款條款之間的銜接關(guān)系、對應(yīng)關(guān)系，減少因條款設(shè)置的混亂而導(dǎo)致單據(jù)不符點的產(chǎn)生。

2. 設(shè)置的條款要靈活，便于履約操作對各項條款的設(shè)置，不能死板，不能過于繁瑣細致，應(yīng)該靈活，為簽約后的履約操作留下足夠的空間，減少單據(jù)不符點的出現(xiàn)。比如，貨物運輸應(yīng)盡量爭取可轉(zhuǎn)運、可分批裝運，對有些商品，應(yīng)規(guī)定數(shù)量溢短裝條款及相應(yīng)的金額的增減幅度，以便于在貨物裝運時，作為出口方我們就可以比較方便根據(jù)實際情況對貨物進行數(shù)量、航線進行靈活、適當?shù)恼{(diào)整，減少因條款死板而產(chǎn)生的單據(jù)不符點。

3. 熟悉各種單據(jù)的內(nèi)容，將客戶對單據(jù)內(nèi)容的要求控制在出證機構(gòu)的許可范圍內(nèi)單據(jù)作為履約證明，是出口方的收款憑證。對出口方來說，官方機構(gòu)及其他第三方出具的各種單據(jù)，是不可控制的單據(jù)。那么，在簽訂合同之前，出口方就必須了解官方機構(gòu)及其他第三方出證機構(gòu)出具單據(jù)的相關(guān)規(guī)定，熟悉他們出具的單據(jù)的具體內(nèi)容：單據(jù)表面格式怎樣、哪些內(nèi)容是必須顯示的，哪些內(nèi)容是可以按我們的要求添加的，等等，在簽訂合同之時，為順利獲取官方機構(gòu)及其他第三方出證機構(gòu)出具單據(jù)提供必要的平臺，減少因設(shè)置錯誤條款而產(chǎn)生的單據(jù)不符點。

4. 對客戶的某些過分要求，切忌隨意讓步為了促進出口業(yè)務(wù)的發(fā)展，在交易中，適當向客戶提供方便、優(yōu)惠是可以考慮的，但在為客戶提供方便的同時，必須為自己簽約后的履約留下足夠的操作空間，不能使自己陷入履約困境。為了安全及時結(jié)匯，在磋商貿(mào)易條款時，必須維護自己作為出口人的正當權(quán)益，考慮合同條款的設(shè)置是否使履約方便、靈活，獲取單據(jù)是否方便，對客戶的某些過分要求，切忌以犧牲自己的權(quán)益的為代價，隨意做出讓步。

 

D. 信用證結(jié)算單據(jù)不符點如何處理

以信用證結(jié)算，單據(jù)的確認首先是議付行和開證行的確認為準，而不是以客戶（進口商）確認。議付行和開證行在接到受益人（出口商）提交的單據(jù)之后，確認所交來的單據(jù)與信用證規(guī)定的要求相符，則接受單據(jù)并承擔付款的義務(wù)。如果有不符點，則議付行或開證行就可以拒絕付款。因為信用證的第一付款人是開證行或其指定的付款行，而信用證的開證申請人（進口商)是第二付款責任人。即只要單證相符，開證行或其指定的付款行要先行支付貨款，買下全套單據(jù)，再向開證申請人提示，要求開證申請人付款或承兌贖單。

 

至于單據(jù)有不符點，可以有兩種方式處理：

（1）在議付行交單時發(fā)現(xiàn)有不符點，凡是來得及并可以修改，就直接修改這些不符點，使之與信用證相符，從而保證正常議付貨款。

（2）在議付行交單時發(fā)現(xiàn)有不符點，但已來得及修改，或單據(jù)到開證行被發(fā)現(xiàn)有不符點，此時已無法修改，則可以通知開證申請人（進口商），說明單據(jù)出現(xiàn)的不符點，請他來電確認接受不符點，同時找開證行表示接受單據(jù)的不符點，則仍可以收回貨款。

但這有一個前提，即只是單據(jù)上不符合信用證的規(guī)定，而無貨物質(zhì)量的問題或不符，否則進口商是有可能不接受貨物質(zhì)量的不符的。

上述（2）這種交單收匯，實際上已經(jīng)是由信用證性質(zhì)變成了托收性質(zhì)，即由原來信用證的銀行承諾的第一付款責任的地位，退為托收銀行的地位。這種變化是因為單證不符而引起的。所以風險加大了。

（3）因此，信用證結(jié)算的首要問題就是一定要做到“單證相符”和“單單相符”，這樣才能保證安全收匯！這是做信用證結(jié)算所必須重視的首要問題，來不得半點含糊！