來源：小野資本論

國有企業(yè)內(nèi)部借款管理辦法

第一章 總則

第一條為充分發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢，提高資金效率，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范內(nèi)部企業(yè)借款行為，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。

第二條 本辦法適用于公司、下屬分公司、全資及控股企業(yè)，重要參股企業(yè)參照執(zhí)行(下屬分公司、全資及控股企業(yè)統(tǒng)稱“下屬企業(yè)”)。

第三條本辦法所稱內(nèi)部企業(yè)借款是指下屬企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營與管理需要向公司提出的流動資金借款，公司通過資金統(tǒng)籌安排，對下屬企業(yè)提供相應(yīng)的流動資金借款。

第四條內(nèi)部借款管理基本原則

(一)計(jì)劃執(zhí)行原則:以資金時(shí)間價(jià)值為基礎(chǔ)，追求資金的最佳運(yùn)用效果，按資金計(jì)劃實(shí)施;

(二)有償使用原則:實(shí)行資金有償使用，下屬企業(yè)借款需按一定比例支付利息及財(cái)務(wù)管理費(fèi);

(三)防范風(fēng)險(xiǎn)原則:資金的投放采取事前評級、事中監(jiān)控、事后跟蹤的防范措施，確保資金安全。

第二章 管理部門及職責(zé)

第五條管理部門

(一)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)管理總部(資金管理中心)是公司內(nèi)部借款管理部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部借款的統(tǒng)籌管理;

(二)公司業(yè)務(wù)主管部門是公司內(nèi)部借款的業(yè)務(wù)審核部室，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)需要和未來發(fā)展角度對借款與業(yè)務(wù)的匹配度到期還款能力的業(yè)務(wù)發(fā)展支撐等方面，對內(nèi)部借款提出審核意見。未經(jīng)業(yè)務(wù)部室審核同意，公司總部不予提供內(nèi)部借款。

第六條管理職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)審核下屬企業(yè)內(nèi)部借款;

(二)負(fù)責(zé)審定下屬企業(yè)信用評級;

(三)負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督下屬企業(yè)資金計(jì)劃的執(zhí)行;

(四)負(fù)責(zé)簽訂下屬企業(yè)內(nèi)部借款協(xié)議;

(五)負(fù)責(zé)收取下屬企業(yè)內(nèi)部借款利息等:

(六)負(fù)責(zé)下屬企業(yè)內(nèi)部借款歸還本金的催收管理;

(七)負(fù)責(zé)下屬企業(yè)內(nèi)部借款延期審核。

第三章 借款流程

第七條內(nèi)部借款申請

下屬企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向總部提出流動資金借款申請，詳細(xì)說明借款理由、借款期限、借款金額、借款用途:還款計(jì)劃等,經(jīng)下屬企業(yè)總經(jīng)理、董事長簽字后,通過0A系統(tǒng)向公司上報(bào)借款申請報(bào)告。

第八條內(nèi)部借款審批

公司計(jì)劃財(cái)務(wù)管理總部(資金管理中心)審查各企業(yè)借款申請的借款理由是否充分、借款金額是否合理、還款計(jì)劃是否完備等有關(guān)情況，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)誠信等級評定及公司整體資金狀況做出初步判斷并提出初審意見，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門會簽意見后，由公司分管業(yè)務(wù)主管部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董事長審批。審批權(quán)限要求如下:

(一)對控股企業(yè)單筆金額1.000萬元以下的借款經(jīng)0A審批即完成審批流程。

(二)對控股企業(yè)單筆金額1,000萬元以上，3,000萬元以下的借款經(jīng)0A審批后提交總裁辦公會審批。

(三)對控股企業(yè)單筆金額超過3.000萬元的借款經(jīng)0A審批后提交公司黨委會審批。

(四)對參股企業(yè)的借款不管金額大小，經(jīng)0A審批后提交公司黨委會及總裁辦公會審議，報(bào)公司董事會審批。

(五)下列對關(guān)聯(lián)參股企業(yè)內(nèi)部借款，經(jīng)董事會審議通過后，報(bào)經(jīng)公司股東大會審批:

(1)對關(guān)聯(lián)參股企業(yè)單筆提供借款金額3.000萬元以上;

(2)參股企業(yè)最近一年經(jīng)審計(jì)或最近一期資產(chǎn)負(fù)債率超過 70%;

(3)公司連續(xù)12個(gè)月累計(jì)對外借款超過公司最近一年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%的借款。

第九條企業(yè)財(cái)務(wù)誠信等級評定

(一)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理總部(資金管理中心)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)誠信等級評定工作，企業(yè)財(cái)務(wù)誠信等級評定包括的內(nèi)容包括企業(yè)信用、銀行信用、會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化、預(yù)算執(zhí)行情況、履約情況、資金歸集率、財(cái)務(wù)安全及內(nèi)控內(nèi)審等方面。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)誠信等級按信用從高到低排列分為A、B、C、D四個(gè)等級。

(三)公司提供的內(nèi)部借款資金成本與企業(yè)財(cái)務(wù)誠信等級掛鉤。

第十條借款協(xié)議簽訂

內(nèi)部借款經(jīng)公司內(nèi)部審批程序通過后，應(yīng)簽訂《借款協(xié)議》《借款協(xié)議》由下屬企業(yè)法定代表人簽名并加蓋公章、公司法定代表人或授權(quán)人簽署并加蓋公章后，方能辦理借款撥付手續(xù)。

第十一條借款資金撥付

公司計(jì)劃財(cái)務(wù)管理總部(資金管理中心)根據(jù)內(nèi)部借款審批決策文件、會議紀(jì)要及借款協(xié)議等作為依據(jù)填寫對公付款審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，完成借款資金的撥付工作。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)管理總部(資金管理中心)可根據(jù)公司資金的實(shí)際情況分步分批撥付下屬企業(yè)的借款資金。

第十二條 借款利息計(jì)收

下屬企業(yè)應(yīng)保證借入資金的安全性，及時(shí)償還借款，并按時(shí)支付借款利息。

借款利息以同期銀行貸款利率收取，采取每月計(jì)提、季未收取的方式。

第十三條 借款資金歸還

借款單位應(yīng)嚴(yán)格按照借款協(xié)議的約定償還借款，公司鼓勵(lì)借款單位提前還款，對于提前還款部分按照資金實(shí)際使用期限計(jì)收利息。

第十四條 內(nèi)部借款延期

對內(nèi)部借款申請展期的，下屬企業(yè)必須提前30天申請:原則上只能延期一次，展期時(shí)間不能長于原借款期限。借款延期申請與借款申請流程一致，對未辦理展期手續(xù)或未經(jīng)書面同意續(xù)貸，到期沒有及時(shí)歸還貸款的，公司將采取各種措施收回借款本金。

第四章 監(jiān)督檢查

第十五條下屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，編制本企業(yè)的年度資金預(yù)算和月度資金需求計(jì)劃，并及時(shí)上報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)管理總部(資金管理中心)。

第十六條下屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)營管理，嚴(yán)格按借款用途使用借款資金，確保專款專用。

第十七條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)管理總部(資金管理中心)應(yīng)在有效分析各下屬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，及時(shí)掌握資金流向和使用狀況，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析。

第十八條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)管理總部(資金管理中心)不定期對各下屬企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行檢查，以保證借出資金的安全性和效益性，并將檢查情況及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。

第十九條 下屬企業(yè)之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。如果企業(yè)之間(包含同級企業(yè)及上級與下級企業(yè)之間)借款事項(xiàng)，按本辦法第三章程序辦理。

第二十條 下屬企業(yè)及有關(guān)責(zé)任人違反本辦法規(guī)定的，視情節(jié)嚴(yán)重進(jìn)行以下處理:

(一)責(zé)令限期糾正錯(cuò)誤;

(二)給予通報(bào)批評，情節(jié)嚴(yán)重的，對違紀(jì)企業(yè)和相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)或行政處罰;

(三)惡意串通借款，給企業(yè)造成重大損失并構(gòu)成犯罪的，交由司法機(jī)關(guān)依法處理。

第五章 附則

第二十一條 本辦法未盡事宜，按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條本辦法由公司董事會授權(quán)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理總部(資金管理中心)負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本辦法自公司董事會審議通過之日起生效實(shí)施。