財(cái)務(wù)部管理制度

第1章 總則

第1條 為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。

第2條 管理原則。

1．計(jì)劃管理原則，即要求加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃性。

2．經(jīng)濟(jì)核算原則。

3．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級歸口管理原則。

4．物資利益原則，即利用價(jià)格、稅金、利息、獎(jiǎng)金等價(jià)值形式進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理。

第2章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第3條 財(cái)務(wù)部門職能。

1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

2．建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

3．積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4．厲行節(jié)約，合理使用資金。

5．合理分配企業(yè)收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

6．對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解和檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

7．完成企業(yè)交辦的其他相關(guān)工作。

第4條 總會計(jì)師工作職責(zé)。

1．執(zhí)行企業(yè)章程、股東大會和董事會決議，主持編制并簽署企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等，制定落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)意見，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

2．編制并執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效使用資金。

3．進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4．建立健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

5．會簽企業(yè)基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估意見。

6．審核下屬企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案。

7．對各級財(cái)會人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議和評定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交付執(zhí)行。

8．負(fù)責(zé)做好企業(yè)財(cái)會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

9．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

第5條 會計(jì)工作職責(zé)。

1．按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記賬、核帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。

2．編制會計(jì)報(bào)表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報(bào)表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報(bào)送及時(shí)。

3．按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查分析企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃和利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀。

4．依照會計(jì)檔案管理辦法建立和管理財(cái)務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。

5．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。

第6條 出納工作職責(zé)。

1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

4．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

5．積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。

6．配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

7．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

第7條 審計(jì)工作職責(zé)。

1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

2．監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、預(yù)算外資金收支以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

3．詳細(xì)核對企業(yè)的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

4．審閱企業(yè)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況、發(fā)現(xiàn)問題、積累證據(jù)。

5．糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。

6．針對企業(yè)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，找出原因并提出改進(jìn)建議和措施。

7．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

第3章 財(cái)務(wù)人員工作守則

第8條 認(rèn)真核算：按會計(jì)制度的規(guī)定記賬、核帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，賬目清楚，日清月結(jié)、報(bào)賬及時(shí)。

第9條 從嚴(yán)管理：按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。

第10條 作好分析：定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

第11條 堅(jiān)持原則：對違反國家及企業(yè)財(cái)務(wù)、制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃的會計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)糾正，對于弄虛作假、營私舞弊、違法亂紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，同時(shí)應(yīng)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告。

第12條 實(shí)事求是：堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、如實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，不隱瞞事實(shí)，不弄虛作假。

第13條 廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不利用工作之便假公濟(jì)私，營私舞弊，做到公正廉潔。

第14條 嚴(yán)守秘密：嚴(yán)格遵守國家、企業(yè)保密制度，對各項(xiàng)核算資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)不泄露、不傳播、不丟失，維護(hù)投資人和企業(yè)的利益。

第15條 鉆研業(yè)務(wù)：認(rèn)真學(xué)習(xí)、刻苦鉆研財(cái)會理論及電算化知識，不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平。

第4章 籌資管理

第16條 資金籌集原則：資金籌集工作應(yīng)遵守規(guī)模適度原則、及時(shí)性原則、效益性原則、結(jié)構(gòu)合理性原則。

第17條 籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定。

1．企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時(shí)應(yīng)獲得企業(yè)總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

2．借款余額不得超過企業(yè)的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本 %以上的借款，應(yīng)單獨(dú)做出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第18條 企業(yè)資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理決定，也可采取由投資者增加投資額的方式。

第19條 對從各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

第20條 資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。

第5章 資金管理

第21條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用。

第22條 必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理；屬于現(xiàn)金范圍以外的支付，要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。

第23條 現(xiàn)金使用范圍。

1．員工工資、現(xiàn)金、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及加班費(fèi)。

2．出差人員差旅費(fèi)。

3．采購辦公用品及其他用品，金額在使用支票、結(jié)算金額起點(diǎn)以下的。

4．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的備用金。

5．確實(shí)需要用現(xiàn)金支付的其他支出。

第24條 企業(yè)財(cái)務(wù)主管每月終必須會同出納員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。

第25條 嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶或以私人名義用公款進(jìn)行其他經(jīng)營活動(dòng)。

第26條 企業(yè)派往外地的人員，不論職務(wù)等級，提取現(xiàn)金都必須按規(guī)定程序?qū)徟?，?shù)量較大的現(xiàn)金（一般一周內(nèi)總額超過 元）提取必須經(jīng)所屬企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出納方準(zhǔn)付款，可采用傳真方式辦理審批。

第27條 企業(yè)應(yīng)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。對應(yīng)收賬款，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，造成損失的應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第28條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途與金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第29條 企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的，須填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核，交企業(yè)總經(jīng)理簽字后方可借用。

第30條 銀行存款的管理。

1．各種收支款項(xiàng)的憑證，必須如實(shí)填寫款項(xiàng)的來源及用途，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。

2．嚴(yán)格執(zhí)行支票、印鑒分管制度，支票、印鑒應(yīng)由兩人以上的專人保管，會計(jì)人員負(fù)責(zé)管理單位印鑒，出納人員負(fù)責(zé)管理負(fù)責(zé)人印鑒。

3．出納人員按規(guī)定程序申請購買空白支票，并交會計(jì)人員登記號碼后由出納人員簽領(lǐng)并妥善保管，同時(shí)須定期核對支票數(shù)量。

4．銀行支票收入方面，當(dāng)日收到的轉(zhuǎn)賬支票，原則上應(yīng)于下午或第二天上午送交銀行入賬。

5．銀行支票支付方面，對于開出的支票未能按規(guī)定用途使用的，須及時(shí)退交出納員，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

6．出納人員應(yīng)認(rèn)真及時(shí)地與銀行逐筆核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交財(cái)務(wù)復(fù)核，保證賬單相符，賬表相符。

7．出納人員不得兼任稽核，會計(jì)檔案保管，收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬本登記，發(fā)票和收據(jù)管理，會計(jì)檔案以及銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的裝訂等工作。

第31條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。

1．借款和擔(dān)保限額。根據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)企業(yè)的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及企業(yè)的各項(xiàng)資金效益進(jìn)行綜合平衡后，制定總企業(yè)全部借款的最高限額以及信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。

2．年度中，如因經(jīng)營發(fā)展需增加貸款或擔(dān)保限額的，應(yīng)提供專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投量、投向和使用效率，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)財(cái)務(wù)部、董事會審批追加。

3．企業(yè)內(nèi)借款的審批。凡借款金額在 萬元（含 萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內(nèi)的，必須由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在 萬元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長審批。

4．領(lǐng)用空白支票管理規(guī)定。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超過 張，每張支票限額為 萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須有充足的存款在資金部。

第6章 資產(chǎn)管理

第32條 本單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第33條 固定資產(chǎn)管理。

1．固定資產(chǎn)購建時(shí)，由使用部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門填寫《固定資產(chǎn)購建審批單》，各歸口職能管理部門填寫審查意見后，交由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部安排相應(yīng)預(yù)算資金。

2．報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓大型的、精密或者貴重的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。

3．固定資產(chǎn)的日常管理方面，要做到：

（1）應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。

（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)金額的核算和管理。

（3）應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)目錄。使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬或固定資產(chǎn)卡片賬，對各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)明細(xì)核算其原值、已提折舊和凈值。

（4）企業(yè)應(yīng)于每年12月對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查情況匯總列表后上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部。做到賬、物、卡相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行處理。

第34條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清理；對存貨進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。發(fā)生的盤虧、報(bào)廢和毀損，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定處理。對在研項(xiàng)目和在制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進(jìn)度情況及時(shí)結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。

第35條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)。單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入計(jì)入事業(yè)收入，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

第36條 單位對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行。對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅(jiān)持投資回報(bào)原則，確保資產(chǎn)保值增值。

第37條 單位利用實(shí)物、無形資產(chǎn)等對外投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第7章 成本管理

第38條 成本管理基本要求。

1．建立健全原始記錄和憑證。

2．建立健全科學(xué)的定額管理制度。

3．建立健全各類存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度。

4．建立健全企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格和結(jié)算制度。

第39條 將成本管理落實(shí)到企業(yè)管理的各個(gè)方面，各職能部門要按照費(fèi)用歸口管理的要求，合理控制各項(xiàng)支出。

第8章 審計(jì)工作

第40條 主要審計(jì)任務(wù)。

1．對企業(yè)進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，包括財(cái)產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理；長、短期投資的效益，固定資產(chǎn)使用情況；流動(dòng)資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性，存貨的多少、積壓情況、超儲及報(bào)廢情況等。

2．對企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，主要指對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、利潤有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

3．對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。離任審計(jì)主要對企業(yè)負(fù)責(zé)人上任至離任期間所取得的經(jīng)營成果以及存在的問題進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

4．對企業(yè)的基建、技術(shù)改造項(xiàng)目和修建裝潢工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)，對其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估并提出建議。

5．內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，要對被審計(jì)對象出具書面審計(jì)報(bào)告，并要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)部門出具審計(jì)意見書。

第41條 審計(jì)工作必須嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

第9章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第42條 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。

第43條 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。

第44條 應(yīng)對發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善遺失發(fā)票及收據(jù)，所造成的后果由發(fā)票保管人承擔(dān)。

第45條 發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。

第46條 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。

第10章 會計(jì)檔案管理

第47條 企業(yè)必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第48條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括以下四大類。

1．會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。

2．會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計(jì)賬簿。

3．財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

4．其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊，查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其重要文件，如合同、章程、董事會計(jì)等各種會計(jì)資料。

第49條 會計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料按順序立卷登記。會計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類。

第50條 會計(jì)檔案的借用。

1．財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

2．各部門若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

3．外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。

4．會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5．由于會計(jì)人員的變動(dòng)或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6．會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

第11章 培訓(xùn)管理

第51條 財(cái)務(wù)人員年度培訓(xùn)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部根據(jù)本部門人員隊(duì)伍建設(shè)和企業(yè)業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃在每年年初制訂，報(bào)人力資源部及總經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。

第52條 財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)方式。

1．組織內(nèi)部培訓(xùn)。

2．參加財(cái)務(wù)審計(jì)類各種證書培訓(xùn)考試。

3．財(cái)務(wù)部舉辦各類授課講座，推薦材料自學(xué)，組織座談?dòng)懻摗?/span>

4．進(jìn)行崗位帶教和輪崗學(xué)習(xí)。

5．參加國內(nèi)（外）受訓(xùn)或考察。

第53條 財(cái)務(wù)培訓(xùn)組織體系。

1．財(cái)務(wù)部培訓(xùn)由一級培訓(xùn)和二級培訓(xùn)兩個(gè)層次組成。

2．一級培訓(xùn)是由財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管參加的針對會計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃和管理藝術(shù)的培訓(xùn)。

3．二級培訓(xùn)是由各一般財(cái)務(wù)人員參加的培訓(xùn)，其重點(diǎn)是入職培訓(xùn)、內(nèi)部管理制度和企業(yè)文化培訓(xùn)、工作技能輔導(dǎo)等。

第12章 附則

第54條 本制度自頒布之日起執(zhí)行，由企業(yè)財(cái)務(wù)部解釋。