一字之差，繳稅大不相同?？靵砜纯茨悴壤琢藳]~

警惕！會計入賬的10大誤區(qū)

避免成為背鍋俠！

誤區(qū)一  看見車票，就入“差旅費(fèi)”

一說車票，大家馬上會想到“差旅費(fèi)”。但，并非所有的車票都入差旅費(fèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)的不同，其入賬也不同：

其中，以下車票類型可以抵扣：

誤區(qū)二  只要發(fā)生的差旅費(fèi)，都入“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”

差旅費(fèi)由于出差的目的、報銷人員、業(yè)務(wù)性質(zhì)等不同，其入賬也是不一樣的，下面我們整理了一張導(dǎo)圖，請對照入賬~~~

除上述以外，還有一些特殊的情況，如：員工去外地進(jìn)行技能培訓(xùn)產(chǎn)生的差旅費(fèi)，應(yīng)計入“職工福利費(fèi)”等等。

誤區(qū)三  一提到餐費(fèi)，就入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”     

餐費(fèi)也是我們?nèi)粘Ｙ~務(wù)處理中最常見的費(fèi)用。不同業(yè)務(wù)、不同場景發(fā)生的餐費(fèi)，其入賬也是不同的~~~

誤區(qū)四   辦公室用的大桶水，計入“職工福利費(fèi)”      

有些會計認(rèn)為，公司買的大桶水就應(yīng)該入“職工福利費(fèi)”，其實(shí)這種想法是錯誤的。

購買的大桶水是在辦公期間使用，應(yīng)計入“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)”。

如果是分發(fā)給員工，讓員工拿回家用，那樣應(yīng)該計入“職工福利費(fèi)”。

注意：會計一定要正確區(qū)分，不能說隨便入個科目就行?！稗k公費(fèi)”與 “職工福利費(fèi)”在稅務(wù)上處理還是有很大差別，一不小心就會多繳稅。

政策依據(jù)：企業(yè)所得稅法、財稅〔2016〕36號、《國家稅務(wù)總局2018年第三季度政策解讀》、

誤區(qū)五  購入2000元的打印機(jī)，計入“管理費(fèi)用”or“固定資產(chǎn)”？

為什么會產(chǎn)生這種疑問呢？主要還是因?yàn)槎惙ㄉ弦?guī)定500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，不再分年度計提折舊。很多會計就認(rèn)為既然稅法規(guī)定不用計提折舊了，那我記賬的時候直接計入“管理費(fèi)用”不就行了。

這種理解是錯誤的，會計處理是會計處理，稅務(wù)處理是稅務(wù)處理，兩者不要混為一談。正確做法：應(yīng)該是計入“固定資產(chǎn)”，次月計提折舊。匯算清繳時，會計與稅法之間的差異可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”、 “遞延所得稅負(fù)債”等科目調(diào)整。當(dāng)然也可以不享受此優(yōu)惠政策，匯算清繳時，也不用做科目調(diào)整。

誤區(qū)六  “白條”不能報銷入賬，更不能稅前扣除

現(xiàn)國家是 “以票管稅”，有些會計出于謹(jǐn)慎，規(guī)定必須有票才能報銷。在這我想說，會計謹(jǐn)慎入賬是好，但以下情況下沒有發(fā)票也是可以入賬扣除的。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號和財稅2016年36號文規(guī)定，對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，銷售額不超過500元，可以以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

注意：收款憑證要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

誤區(qū)七   會計記賬必須要有原始憑證

有兩種記賬憑證可以不附原始憑證，一是更正錯誤的記賬憑證；二是結(jié)賬的憑證。除上述兩種情況外，所有的記賬憑證必須附原始憑證。

誤區(qū)八  做賬只附一張發(fā)票

有些人認(rèn)為我做賬有發(fā)票就行了唄，怎么只附發(fā)票還不行了呢？我一直這個干的，也沒什么問題呀。這樣，我只能說，這樣入賬存在風(fēng)險。一旦被稽查，稅局就有理由懷疑你虛列支出偷逃稅款，那時候還真是有嘴都說不清。所以，做賬不能只附一張發(fā)票，還要附一些證明業(yè)務(wù)發(fā)生的其他材料。不光是為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，還加強(qiáng)了對企業(yè)內(nèi)部控制。

例如：(1)購進(jìn)固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品等，除了發(fā)票外，可以后附請購單、采購合同、入庫單等;(2)差旅費(fèi)：除了后附車票、住宿費(fèi)等發(fā)票外，還需后附出差人員姓名、時間、地點(diǎn)、出差的目的、支付憑證等證明材料。