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以案說(shuō)法:廣州海關(guān)破獲案值近2億元 以邊民互市方式走私海產(chǎn)品干貨案 ?

 昵稱69160197 2023-08-01 發(fā)布于山東

簡(jiǎn)要案情:近日,廣州海關(guān)組織開展打擊海產(chǎn)品走私專項(xiàng)行動(dòng),打掉18個(gè)以邊民互市貿(mào)易偽報(bào)貿(mào)易方式走私海產(chǎn)品干貨入境的犯罪團(tuán)伙,總案值達(dá)1.98億元。

此前,廣州海關(guān)緝私局根據(jù)汕頭海關(guān)緝私局提供的有關(guān)線索,運(yùn)用“智慧緝私”手段進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析排查,初步查明廣州等地有商家販賣通過(guò)中越邊境邊民互市貿(mào)易渠道進(jìn)口的海產(chǎn)品干貨,但這些海產(chǎn)品干貨的貨主并不具有邊民資格,存在涉嫌走私行為。

12月1日凌晨,在海關(guān)總署緝私局的統(tǒng)籌指揮下,廣州海關(guān)緝私局在廣州、佛山、深圳、江門、茂名等地開展統(tǒng)一查緝抓捕行動(dòng),共抓獲犯罪嫌疑人25名。在行動(dòng)中,海關(guān)緝私警察根據(jù)事前發(fā)現(xiàn)的線索,對(duì)其中一位犯罪嫌疑人孫某位于廣州市越秀區(qū)某商業(yè)大廈的店鋪進(jìn)行搜查。該大廈底層為大型海鮮干貨集散地,各類海鮮干貨店鋪云集。經(jīng)周密部署,海關(guān)緝私警察成功抓獲嫌疑人孫某。目前,案件正在進(jìn)一步偵辦中。

    下面本文結(jié)合該案已公開的案件信息,簡(jiǎn)單談?wù)勥吤窕ナ匈Q(mào)易的監(jiān)管政策以及利用邊民互市偽報(bào)貿(mào)易方式走私特點(diǎn)、主從犯認(rèn)定等問(wèn)題。

一、什么是邊民互市貿(mào)易?

對(duì)于生活在非邊境省市的居民來(lái)說(shuō),對(duì)邊民互市有點(diǎn)陌生。按照《邊民互市貿(mào)易管理辦法》(下稱“《辦法》”)的規(guī)定,邊民互市貿(mào)易是指邊境地區(qū)邊民在我國(guó)陸路邊境20公里以內(nèi),經(jīng)政府批準(zhǔn)的開放點(diǎn)或指定的集市上、在不超過(guò)規(guī)定的金額或數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)行的商品交換活動(dòng),海關(guān)監(jiān)管代碼為“9900”。目前我國(guó)在廣西、云南、新疆、內(nèi)蒙古、西藏、黑龍江、吉林、遼寧等8個(gè)邊境省份中設(shè)立邊民互市貿(mào)易點(diǎn)。以邊民互市貿(mào)易大省廣西為例,有25個(gè)國(guó)家級(jí)口岸,26個(gè)邊民互市點(diǎn)。

二、邊民互市貿(mào)易監(jiān)管政策原則。

按照《辦法》的規(guī)定,我國(guó)對(duì)邊民互市貿(mào)易的監(jiān)管主要有三大原則:一是主體僅限邊民,即我國(guó)邊境地區(qū)的居民和對(duì)方國(guó)家邊民可進(jìn)入邊民互市貿(mào)易區(qū)(點(diǎn))從事互市貿(mào)易;二是互市貿(mào)易的對(duì)象僅限生活用品(列入邊民互市進(jìn)口商品不予免稅清單的除外);三是額度要求,每人每日價(jià)值在人民幣8000元以下的,免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。超過(guò)人民幣8000元的,對(duì)超出部分按照規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。

上述案例中,涉案商家并不具有邊民資格,海關(guān)據(jù)此就可以認(rèn)定其具有走私嫌疑。

三、假借邊民互市偽報(bào)貿(mào)易方式走私的主要模式。

第一種模式是國(guó)內(nèi)貨主起主導(dǎo)作用,其自行發(fā)起合作,積極尋找邊民報(bào)關(guān)或委托中間人實(shí)施通關(guān)走私;第二種模式是通關(guān)公司作為專業(yè)的走私團(tuán)伙,積極尋找國(guó)內(nèi)貨主進(jìn)行合作,邊民也有其負(fù)責(zé)招攬組織;第三種方式是邊民自行操作,借邊民互市的方式進(jìn)境銷售獲利。

從上述案例公布的信息來(lái)看,尚不能確定是通過(guò)何種模式實(shí)施走私。如果是采取第一種模式,涉案商家極有可能被認(rèn)定為主犯;如果是采取第二種模式,則有可能被認(rèn)定為從犯。

四、直接向上述商家購(gòu)買海產(chǎn)品干貨是否構(gòu)成走私犯罪的共犯?

《刑法》第一百五十五條規(guī)定:直接向走私人非法收購(gòu)國(guó)家禁止進(jìn)口物品的,或者直接向走私人非法收購(gòu)走私進(jìn)口的其他貨物、物品,數(shù)額較大的,以走私罪論處。此即為間接走私的刑法規(guī)定。

走私犯罪為故意犯罪,要構(gòu)成走私犯罪,必須具有走私的主觀故意。對(duì)于上述間接走私而言,需要行為人“明知”

收購(gòu)對(duì)象為走私貨物、物品。司法實(shí)踐中,辦案部門一般會(huì)根據(jù)交易價(jià)格是否明顯低于同類商品國(guó)內(nèi)合規(guī)市場(chǎng)同期價(jià)格水平;是否使用控制的他人名下銀行賬戶或者地下錢莊收付交易款項(xiàng)的;是否事前制定逃避執(zhí)法機(jī)關(guān)檢查預(yù)案;是否在口岸設(shè)立收購(gòu)點(diǎn),大量收購(gòu)邊民從口岸“螞蟻搬家”過(guò)來(lái)的走私貨物等客觀情況來(lái)推定行為人是否“明知”。

構(gòu)成間接走私,除了上述“明知”要求外,還要求購(gòu)買行為的直接性,即行為人必須是從走私人手中第一手直接購(gòu)買走私貨物。如果走私貨物已經(jīng)轉(zhuǎn)手過(guò),不構(gòu)成走私,但可能涉嫌掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪。

在上述案例中,如果僅僅作為普通消費(fèi)者向上述商家購(gòu)買涉案干貨不可能構(gòu)成犯罪。如果從上述商家購(gòu)買干貨后用于販賣,在具備“主觀故意”、“第一手”、“偷逃稅款較大”的條件下,構(gòu)成間接走私犯罪。

五、上述商家到底是主犯還是從犯?

在假借邊民互市偽報(bào)貿(mào)易方式走私中,通常會(huì)涉及國(guó)外供貨方、國(guó)內(nèi)貨主、通關(guān)公司、物流公司、邊民等角色,根據(jù)其分工和參與程度承擔(dān)不同的刑事責(zé)任。其中爭(zhēng)議最大的是,國(guó)內(nèi)貨主和通關(guān)公司的責(zé)任劃分問(wèn)題。

在走私犯罪中,一般會(huì)從犯意提起、組織策劃、是否直接參與通關(guān)、制作虛假單證等走私核心行為、非法獲利等維度來(lái)認(rèn)定主從犯。

在上述案例中,如果涉案商家在國(guó)外購(gòu)買貨物后,自己尋找通關(guān)公司,指示通關(guān)公司組織邊民或者自己招攬邊民以偽報(bào)貿(mào)易的方式進(jìn)口,對(duì)于整個(gè)走私過(guò)程有全局性的把握和掌控,被認(rèn)定為主犯應(yīng)該沒(méi)有異議。相反,如果上述商家原來(lái)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng),但被專業(yè)攬貨通關(guān)團(tuán)伙所開出的低廉“包稅費(fèi)”所吸引,一時(shí)貪圖便宜,為了節(jié)省生意成本,在支付通關(guān)費(fèi)后就放任通關(guān)團(tuán)伙采取任何形式通關(guān),未參與走私核心環(huán)節(jié)的通關(guān)行為,未參與虛假單證制作,則有可能被認(rèn)定為從犯。

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