老板出租自有住房給公司當(dāng)辦公場所，會涉及哪些稅費？有答案了！

nzgq 2023-07-04 發(fā)布于陜西

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這個問題近期頻繁被學(xué)員提問，也是實務(wù)中很常見的一個業(yè)務(wù)情形。

老板為了節(jié)約開支，把自己的住房租給公司作為辦公場所，那么在合法合規(guī)的情況下，老板需要繳納哪些稅？咱們今天就來好好說道這個問題；

首先，老板方面，一般涉及增值稅、附加稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅，但具體還得看實際租金是多少，以及是開具普票還是專票；不同情形下稅負率會有所不同。

我整理了下，老板需要繳納的稅費大致分以下三種情形：（以深圳為例）

1. 不含稅月租金≤150000 元，代開增值稅普通發(fā)票時：稅收綜合征收率為 2.5%；

①房產(chǎn)稅 4%，減半征收為 2%；

②個人所得稅核定稅率 0.5%；

個稅按“財產(chǎn)租賃所得”繳納，法定稅率 20%，出租住房享受減半征收，稅率為 10%；實務(wù)中個稅大部分直接稅局核定征收，因為個人一般無法提供合理、準確的成本費用憑證，不能準確計算房屋租賃成本費用，所以，在開票環(huán)節(jié)稅局一般直接核定征收個稅；

2. 不含稅月租金≤100000 元，代開增值稅專用發(fā)票時：稅收綜合征收率為 4.0525%；

①增值稅 1.5%；

自然人出租住房，按照 5%的征收率減按 1.5%計算應(yīng)納稅額。

②房產(chǎn)稅 4%，減半征收為 2%；

③個人所得稅 0.5%；

④城市維護建設(shè)稅 0.0525%;享受減半征收；

從 2016 年 2 月 1 日起，按月納稅的月銷售額不超過 10 萬元的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加。

3. 不含稅月租金＞150000 元，無論代開普票還是專票，稅收綜合征收率為 4.09%;

①增值稅 1.5%；

②房產(chǎn)稅 2%；享受減半征收；

③個人所得稅 0.5%；

④城市維護建設(shè)稅 0.0525%；享受減半征收；

⑤教育費附加 0.0225%；享受減半征收；

⑥地方教育附加 0.015%；享受減半征收；

政策依據(jù)：2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減按 50%征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加；--自然人可適用。

那你想問了，可不可以舉個實例啊，我是一看就懂，一動手就殘啊。

當(dāng)然可以了，馬上安排。

1. 如果老板每個月收取 2 萬元租金，且開具普票，需要繳納多少稅？

房產(chǎn)稅：20000*4%*50%=400 元

個稅：20000*0.5%=100 元

合計繳納 400+100=500 元

這里可能有人會問了，為什么這里不需要用不含稅價去計算相關(guān)稅費？

那是因為月租金 2 萬開具普票，稅務(wù)局代開的是免稅發(fā)票，稅率欄是***，

所以該筆業(yè)務(wù)的不含稅金額其實就是 2 萬。

2. 如果老板每月收取 5 萬元租金，且開具專票，又需要繳納多少稅呢？

增值稅：50000/(1+5%)*1.5%=714.29 元；

房產(chǎn)稅：50000/(1+5%)*4%*50%=952.38 元；