某地財政部門對本級2022年度部門決算編報工作提出要求，現(xiàn)摘錄主要內(nèi)容，供大家了解參考：

1、各單位要及早清理核實全年預(yù)算收入、支出數(shù)據(jù)、往來款項和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等，做好預(yù)算指標、財政撥款、銀行存款對賬工作。于2023年1月15日前，完成與財政局2022年度會計對賬，對賬內(nèi)容包括財政撥款收入和非稅收入；同時要求資產(chǎn)數(shù)據(jù)與資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)保持完全一致，切實做到賬表一致、賬實相符，確保決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實準確，決算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實的單位會計數(shù)據(jù)為準，不得以估計數(shù)代替，不得弄虛作假。

2、填報的單位基本數(shù)字表等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料必須與決算報表數(shù)據(jù)銜接，合理劃分基本支出和項目支出，嚴禁將項目支出資金填入基本支出決算表。

3、按照《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）中“市縣級財政國庫集中支付結(jié)余不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支”的規(guī)定，各單位在編制2022年度部門決算時，反映單位全部收支情況的“收入支出決算表（財決02表）”年末可以有結(jié)余，但反映財政撥款收支情況的“一般公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）”、“政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決09表）”、“國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決11表）”三張表“年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”不允許有余額。“預(yù)算支出相關(guān)信息表（財決附01表）”中“財政應(yīng)返還額度”年初和年末數(shù)均不得有數(shù)據(jù)反映。對部門經(jīng)濟分類科目使用一定要規(guī)范，按照《政府收支分類科目》“部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目”準確填列。按照專用基金納入預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定，全面準確反映使用專用基金結(jié)余的規(guī)模及支出用途情況。

4、切實履行部門決算編制主體責(zé)任，嚴控一般性支出及“三公”經(jīng)費增長。在編制2022年度部門決算時務(wù)必保證各科目分項數(shù)、合計數(shù)與上年決算數(shù)相比較均只減不增。財政在審核2022年度部門決算時，將強化對上述兩項數(shù)據(jù)的審核，對不符合要求的將予以退回重新填報。

5、對下達的2023年年初數(shù)（2022年度年末數(shù)）不得進行修改；本年度財政應(yīng)返還額度不得填數(shù)據(jù)。

2022年部門決算編報注意事項

1、單位名稱、單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、填表人、電話號碼、單位地址按最新的填。

2、財政預(yù)算代碼（含）以下的每一項信息與2021年度一致，單位不得隨意更改。

3、財決05－1、財決05－2、財決05－3、財決08－1、財決08－2、　財決10－1、財決10－2等表中“其他工資福利支出”不能有數(shù)據(jù)；除公安局以外其他單位不得有“被裝購置費”，除應(yīng)急、婦聯(lián)、民政以外的單位不得有“救濟費”。

4、財決08－1表只填財政撥款數(shù)，不包括通過平臺安排的存量資金。

5、財決05－1、財決05－2、財決05－3、財決08－1、財決08－2、　財決10－1、財決10－2等表中，用于辦公支出但已形成固定資產(chǎn)支出，應(yīng)填入資本性支出下的辦公設(shè)備購置（77列）及專用設(shè)備購置（78列）。

6、存量資金安排的收入填在CS03表“其他”一列。

7、有人員，無工資；有工資，無人員的問題。尤其是財決07表、09表與財決附02表之間的數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。一般情況下財決附02表里面某個科目如果反映了人員數(shù)據(jù)，則應(yīng)在財決07或09表中應(yīng)有相對應(yīng)的科目反映人員經(jīng)費情況；反之同理。

8、主要指標變動情況表（CS02表）除了匯總單位之外，單戶表審核不應(yīng)該有問題。

9、預(yù)算支出相關(guān)信息表（F01表）除了合并單位之外，其他沒有發(fā)生機構(gòu)變化的單位不應(yīng)有問題。資產(chǎn)和負債信息上下年對比要一致。除撤并單位之外，資產(chǎn)和負債信息中本年年初數(shù)要與上年年末數(shù)保持一致（包含貨幣資金、房屋和車輛）。資產(chǎn)和負債信息本年年末數(shù)要與資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)字保持一致。請盡早與國資科進行核對，數(shù)據(jù)一旦上報財政部門，再不做變更處理，后果自負。

10、財決附03表政府采購支出要與“地方政府采購信息統(tǒng)計管理系統(tǒng)”數(shù)據(jù)一致，包括貨物支出、工程支出、服務(wù)支出、中小企業(yè)合同金額、授予小微企業(yè)合同金額。

11、預(yù)算支出相關(guān)信息表（F01表）上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余必須是調(diào)整后的數(shù)據(jù)。

12、單戶表審核一般情況下不應(yīng)出錯。

13、事業(yè)單位改革分類必須要明確，封面代碼必須從上年代碼中提取，不可隨意更改。

14、年末如有退休人員，則必須有生活補助。

15、一般公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）以　及政府性基金財政撥款收入支出決算表（財決09表）本年收入合　計＝財政撥款（單位須按科目逐項和業(yè)務(wù)科室核對一致，不能隨意更換科目）。

16、關(guān)于單位合并說明：先要在CS01表中做歸集調(diào)入（原單位在哪個科目下調(diào)入進來也要對應(yīng)在哪個科目中），再做支出　或收回；（合并單位不僅要做結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的調(diào)入同時還要把資產(chǎn)數(shù)據(jù)歸并進來）。

17、注意房屋價值、車輛價值、離休費、退休費、生活補助、“三公”經(jīng)費上下年變動、實物量、人均數(shù)等數(shù)據(jù)不能出現(xiàn)明顯不合理的極大值或極小值。

18、05－1、05－2、08－1、08－2表中單位給個人繳納的住房公積金支出必須填到專用的2210201科目下；單位繳納的基本養(yǎng)老保險費支出必須要填到2080505科目下。

19、20827款下面的科目（財政對XXX的補助支出）預(yù)算單位一般不允許使用。

20、填年初結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的時候注意，上年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)對應(yīng)本年初結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，上年末結(jié)余數(shù)對應(yīng)本年初結(jié)余數(shù)，不要填錯了。

上報文檔包括決算編報說明和存量資金收回的文件等。

部門決算工作提示

一、關(guān)于量化評價得分較低問題。部門決算量化評價內(nèi)容主要涉及預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)狀況三個方面，近幾年，我省量化評價得分普遍在70分左右，失分項主要是預(yù)算編制的準確性和完整性、應(yīng)繳財政款及時性和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模較大三個分項。

1、在預(yù)算編制的準確性和完整性方面。部分預(yù)算單位一般公共預(yù)算、政府性基金財政撥款上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入年初預(yù)算，部分預(yù)算單位未將其他收入、經(jīng)營收入等編入預(yù)算，導(dǎo)致省級、全省預(yù)決算差異率大。

2、應(yīng)繳財政款和非稅收入填列方面。按照《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》等辦法規(guī)定，行政單位國有資產(chǎn)處置收入和出租、出借收入，應(yīng)當(dāng)及時、足額上繳國庫，嚴禁隱瞞、截留、坐支和挪用。部分單位為了規(guī)避“應(yīng)繳財政款”的問題，沒有如實反映應(yīng)繳未繳情況；部分單位已上繳非稅收入，但未在決算中填列；部分行政單位未上繳利息收入，對非稅收入的收繳不清楚。

3、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金方面。按照2021年起市縣財政國庫集中支付結(jié)余不再按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的要求，單位填列的財政資金結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)小于等于去年。

二、關(guān)于經(jīng)濟科目和功能科目使用不規(guī)范問題。

1、經(jīng)濟分類科目使用不規(guī)范。部分單位未嚴格按照支出類別使用經(jīng)濟分類科目，主要表現(xiàn)在：一是年初預(yù)算下達科目未全部支出，剩余資金單位自行改變資金性質(zhì)和用途，沒有通過指標調(diào)劑選擇正確科目執(zhí)行；二是未嚴格按照科目規(guī)定的事項列報，如“被裝購置費”僅反映在公檢法司部門，“稅金及附加費用”反映單位提供勞務(wù)或銷售產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的稅金，但部分單位將個人所得稅、殘保金也反映在此科目中；三是由于一般性支出壓減、“三公”經(jīng)費只減不增等考核要求，單位未嚴格按照賬務(wù)填報決算報表，隨意調(diào)整科目，影響中央對地方轉(zhuǎn)移支付測算分配的準確性。

2、功能科目使用不規(guī)范。單位編制預(yù)算時，沒有按照單位實際使用的功能分類科目編制，導(dǎo)致年底決算科目無法使用。如2210201住房公積金、2080801死亡撫恤、2080501行政單位離退休經(jīng)費等都需要對應(yīng)到具體經(jīng)濟科目。

另外，在預(yù)算執(zhí)行過程中單位使用指標科目隨意性較大，例如下達的獎金、業(yè)績獎、取暖費等資金科目與單位主科目不符，造成在報表審核時出現(xiàn)有工資無人的現(xiàn)象。

三、關(guān)于實有資金賬戶及財政應(yīng)返還額度余額較大問題。

1、實有資金賬戶余額較大。2021年部門決算反映，部分單位銀行存款余額較高，占當(dāng)年財政撥款收入比重較大，除工程質(zhì)保金、養(yǎng)老保險等正常情況外，實有賬戶上的資金大多是歷年未支出、項目未完結(jié)滾存形成的資金。依照規(guī)定，超過兩個預(yù)算年度的結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)收回財政，確有未完成事項，應(yīng)在下一年度預(yù)算中統(tǒng)籌考慮。

2、財政應(yīng)返還額度逐年增長。建議單位對已下達的預(yù)算指標，科學(xué)編報用款計劃，及時提出支出申請，提高支出效率，避免結(jié)余規(guī)模過大。