1、收到投資

借：固定資產  (設備、房屋)

銀行存款 (貨幣資金)

無形資產(專利權等)

貸：實收資本

2、向銀行借入借款

借：銀行存款

貸：短期借款 (一年以內)

長期借款 (一年以上)

3、資本公積轉增資本

借：資本公積

貸：實收資本

1、購進材料，材料未入庫

借：材料采購(包括運雜費)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

應付賬款(款未付)

2、材料入庫

借：原材料——XX材料

貸：材料采購 

1、領取材料

借：生產成本——A產品 (A產品領用材料)

                 　——B產品 (B產品領用材料)

制造費用 (車間一般性耗用材料)

管理費用 (管理部門領用材料)

貸：原材料——XX材料

2、計算(結轉)本月工資

借：生產成本——A產品 (A產品工人工資)

　　              ——B產品 (B產品工人工資)

制造費用 (車間管理人員工資)

管理費用 (廠部管理部門人員工資，含財務人員)

貸：應付職工薪酬

3、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資

借：應付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

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4、以銀行存款預付下半年或下年度房租費

借：待攤費用

貸：銀行存款

5、攤銷(或分攤)房租費等

借：管理費用(或制造費用)

貸：待攤費用

6、計提本月固定資產折舊，分為車間設備、廠部資產

借：制造費用 (車間設備折舊)

管理費用 (廠部固定資產折舊)

貸：累計折舊

7、用現(xiàn)金購買辦公用品，其中管理部門和車間使用

借：管理費用 (管理部門辦公用)

制造費用 (車間辦公用)

貸：庫存現(xiàn)金

8、張某出差借支差旅費

借：其他應收款——XX

貸：庫存現(xiàn)金

出差人員張某歸來報銷差旅費，退回余款

借：管理費用(或制造費用)(報銷的金額)

庫存現(xiàn)金(退回的款項)

貸：其他應收款——XX(原來借支的金額)

9、月末，分配并結轉制造費用

借：生產成本——A產品

            　     ——B產品

貸：制造費用

10、月末，結轉完工入庫產品成本A產品，B產品

借：庫存商品——XX產品

貸：生產成本——XX產品

1、銷售收入分錄

借：銀行存款 (收到支票或存款存入銀行)

應收票據(jù) (收到商業(yè)匯票)

應收賬款 (未收到款項)

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅 (銷項稅額)

2、用銀行存款支付廣告費、展覽費及銷售過程運雜費3000等

借：銷售費用

貸：銀行存款

3、收回銷售欠款

借：銀行存款

貸：應收賬款——XX單位

4、結轉已銷售產品的成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

5、銷售材料

借：銀行存款(或“應收賬款”、“應收票據(jù)”)

貸：其他業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

6、結轉出售材料的成本

借：其他業(yè)務支出

貸：原材料——XX材料

7、結轉稅金

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交XX稅

(消費稅、城建稅、教育費附加等)

1、結轉損益類賬戶

A、結轉收入類

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

B、結轉費用，成本類

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

其他業(yè)務支出

營業(yè)外支出

管理費用

財務費用

銷售費用

稅金及附加

所得稅費用

2、計算所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

3、提取盈余公積

借：利潤分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

4、向股東分配普通股利

借：利潤分配——應付股利

貸：應付股利

5、支付股利

借：應付股利

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

6、交納所得稅等

借：應交稅費——應交XX稅

貸：銀行存款等