| 一般制造業(yè)成本核算流程和分錄： 1、采購借：原材料 / 庫存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 3、計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保支付時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等借：制造費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 （車間用） 管理費(fèi)用 （管理部門使用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （銷售部門使用） 貸：累計(jì)折舊 6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 8、銷售借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加繳納時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 完成上述會(huì)計(jì)處理，基本就可以根據(jù)賬戶余額做報(bào)表了。.請(qǐng)各位高手幫個(gè)忙 |
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