工業(yè)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄

劉劉4615 2022-01-28

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1、原料成本

購(gòu)入

借：原材料/在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)）（一般納稅人增值稅是價(jià)外稅）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)等

如原料為消費(fèi)品，直接銷售或加工非消費(fèi)品應(yīng)稅產(chǎn)品則消費(fèi)稅計(jì)入原材料，如連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品則可以抵扣消費(fèi)稅。消費(fèi)稅需要單獨(dú)借方列出。

領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用(根據(jù)領(lǐng)用部門)

貸：原材料

2、職工費(fèi)用

計(jì)提

借：生產(chǎn)成本（直接生產(chǎn)）

制造費(fèi)用（間接生產(chǎn)）

管理費(fèi)用（辦公）

銷售費(fèi)用（銷售人員）

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

福利費(fèi)

福利費(fèi)用與工資計(jì)提同理，但福利費(fèi)最高不得高于工資14%。

借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

發(fā)放

一般代扣代繳的個(gè)人所得稅在發(fā)放的時(shí)候進(jìn)行計(jì)提。記算職工工資時(shí)，個(gè)稅是并入工資進(jìn)行記算的。

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

應(yīng)繳稅款——應(yīng)繳個(gè)人所得稅（代扣個(gè)稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)

制造費(fèi)用入成本

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用（制造費(fèi)用根據(jù)具體分配標(biāo)準(zhǔn)分配到不同產(chǎn)品）

生產(chǎn)完工

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

4、銷售分錄

收入

借：銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù))

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

5、根據(jù)增值稅計(jì)提稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

教育費(fèi)附加

地方教育費(fèi)附加

6、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：:本年利潤(rùn)

成本

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)外成本

稅金與附加

費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

7、借款利息

① 支出

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

② 收入

借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

8、計(jì)交所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

9、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)

① 盈利

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配

② 虧損

借：利潤(rùn)分配

貸：本年利潤(rùn)

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