1－12月月末該處理的分錄

資產(chǎn)負(fù)債表部分

1、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

3、計(jì)提附加稅

(增值稅在其他科目核算)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

4、計(jì)提辦公的固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

利潤(rùn)表部分

5、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

6、結(jié)轉(zhuǎn)利得

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

8、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

9、結(jié)轉(zhuǎn)損失

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

10、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)稅

11、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加

12、計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

14、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

年末關(guān)賬前的會(huì)計(jì)分錄

最后6筆的會(huì)計(jì)分錄

以下分錄金額以凈利潤(rùn)200萬(wàn)作為基準(zhǔn)。

1.結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)200萬(wàn)元

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 200萬(wàn)元

若是虧損了，則做相反的會(huì)計(jì)分錄。

2.計(jì)提10%法定盈余公積金

借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 20萬(wàn)元

貸：盈余公積-法定盈余公積 20萬(wàn)元

3.計(jì)提任意盈余公積金

借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積10萬(wàn)元

貸：盈余公積-任意盈余公積10萬(wàn)元

4.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金

借：資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)元

貸：壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元

5.計(jì)提應(yīng)向股東分配的紅利

借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付股利10萬(wàn)元

貸：應(yīng)付股利-股東 10萬(wàn)元

6.結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”明細(xì)科目余額

借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 40萬(wàn)元

貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積20萬(wàn)元

利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積10萬(wàn)

利潤(rùn)分配一應(yīng)付股利10萬(wàn)元

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