第一步增值稅發(fā)票
　　（一）檢查銷項(xiàng)發(fā)票（第四聯(lián)）
　　1．按增值稅發(fā)票號碼順序填寫《增值稅納稅表附列資料（表四）》
　　計算出銷售金額、稅額。小計欄金額*0.17≈稅額。
　　（二）增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否正確
　　1．查單位、地址、電話、稅務(wù)登記號、銀行賬號是否一致
　　2．檢查完畢后，按認(rèn)證先后順序填寫《增值稅納稅表附列資料（表三）》
　　（三）根據(jù)填好的《增值稅納稅表附列資料（表四）》、《增值稅納稅表附列資料（表三）》分別填寫《增值稅納稅表附列資料（表一）》《增值稅納稅表附列資料（表二）》
　　注：如果該單位有開據(jù)普通發(fā)票及未開發(fā)票的還應(yīng)分別填寫《增值稅納稅表附列資料（表一）》的第3、第4欄次。
　　（四）根據(jù)填好的《增值稅納稅表附列資料（表一）》、《增值稅納稅表附列資料（表二）》填寫《增值稅納稅申報表》。
　　第二步地稅申報表
　　（一）根據(jù)填好的《增值稅納稅申報表》填寫《地稅綜合申報表》
　　1．城建稅、教育費(fèi)附加根據(jù)本月應(yīng)納稅額合計分別乘以稅率
　　2．水利、根據(jù)本月銷售額分別乘以稅率
　　3．個人所得稅：按人數(shù)*45或按銷售額*0.5%
　　第三步根據(jù)《地稅綜合申報表》做計提稅費(fèi)的分錄
　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
　　　貸：應(yīng)交稅金——城建稅
　　　　　其他應(yīng)交款——教育附加
　　借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)
　　　貸：其他應(yīng)交款——水利基金
　　注:其他稅種不要計提!
　　第四步分理各類原始憑證
　　1．將單位名稱相同的銷售發(fā)票及對應(yīng)的進(jìn)賬單，電匯貸方報單等銀行收款憑據(jù)分類夾在一起，分錄如下：
　　借：銀行存款（銀行單金額合計）
　　應(yīng)收賬款（或現(xiàn)金）
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（增值稅發(fā)票金額欄合計或普通發(fā)票金額/1.17）
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
　　2．將單位名稱相同的購貨發(fā)票及電匯單、支票存根夾在一起。
　　借：原材料——##材料庫存商品-------##商品
　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
　　　貸：銀行存款
　　　　　現(xiàn)金或應(yīng)付賬款
　　3．根據(jù)各類存款單據(jù)、現(xiàn)金支票存根
　　A借：銀行存款或其他貨幣資金
　　　貸：現(xiàn)金
　　B借：現(xiàn)金
　　　　貸：銀行存款
　　其他應(yīng)付款——某某人（現(xiàn)金出現(xiàn)紅字時作，為假設(shè)借款）
　　4．根據(jù)稅單上交上月稅費(fèi)的分錄
　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金
　　　　——企業(yè)所得稅
　　　　——城建稅
　　　　其他應(yīng)交款——教育費(fèi)
　　　　——水利基金
　　　　管理費(fèi)用——社?；?span lang=EN-US>
　　　　管理費(fèi)用—稅金
　　　　其他應(yīng)收款——代繳個人所得稅
　　　　——保險金（個人部分）
　　　貸：其他貨幣資金
　　5．工資的計提及發(fā)放工資
　　A借：管理費(fèi)用——工資（一般比較固定約占全年累計銷售額的2%/12）（工業(yè)，商業(yè)）
　　　　　生產(chǎn)成本——工資（約占銷售額的12%）(工業(yè))
　　　　貸：應(yīng)付工資
　　B借：應(yīng)付工資
　　　　貸：現(xiàn)金
　　　　　　其他應(yīng)收款——個人所得稅
　　　　　　計提福利費(fèi)：按工資的14%
　　借：管理費(fèi)用——福利
　　　　生產(chǎn)成本——福利
　　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)
　　注：如果商業(yè)或該單位的費(fèi)用很多，就不要提計福利費(fèi)！！(08年度開始應(yīng)付福利費(fèi)按工資總額不得超過１４％)
　　6．成本的計提（工業(yè)）
　　（1）轉(zhuǎn)原材料
　　借：生產(chǎn)成本——##材料
　　　貸：原材料
　　注：原材料約占銷售額的75%
　?。?span lang=EN-US>2）計提折舊
　　借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)
　　　　生產(chǎn)成本——折舊費(fèi)
　　　貸：累計折舊
　　折舊采用年限平均法(又稱直線法)計算公式
　　年折舊額=原值*(1-凈殘率)/折舊年限
　　月折舊額=年折舊額/12
　　注：計提折舊由電腦自動產(chǎn)生
　　（3）結(jié)轉(zhuǎn)存貨
　　借：庫存商品
　　　貸：生產(chǎn)成本——各類明細(xì)
　?。?span lang=EN-US>4）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
　　借：主營業(yè)務(wù)成本
　　　貸：庫存商品
　　注：銷售成本約占銷售額的（86±2）%
　　商業(yè)成本的結(jié)轉(zhuǎn)：
　　借：主營業(yè)務(wù)成本
　　　貸：庫存商品
　　注：銷售成本約占銷售額的（95±0.5）%
　　7.費(fèi)用的入賬
　　工業(yè)企業(yè)費(fèi)用的入賬金額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-管理費(fèi)用（計提的工資、折舊、保險金、稅金）-財務(wù)費(fèi)用-銷售額*2.5%
　　商業(yè)企業(yè)費(fèi)用的入賬金額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-管理費(fèi)用（計提的工資、折舊、保險金、稅金）-財務(wù)費(fèi)用-銷售額*1.2%
　　分錄如下：借：管理費(fèi)用——明細(xì)
　　　　　　　　貸：現(xiàn)金
　　注:招待費(fèi)≤銷售額*0.5%廣告費(fèi)≤銷售額*2%
　　7．結(jié)轉(zhuǎn)損益
　　結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)收入
　　　　　　　　貸：本年利潤
　　結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用借：本年利潤
　　　　　　　　　貸：主營業(yè)成本
　　　　　　　　　　　主營業(yè)稅金及附加
　　　　　　　　　　　管理費(fèi)用
　　　　　　　　　　　財務(wù)費(fèi)用
　　　　　　　　　　　所得稅