制度范文集錦--資金管理制度

寶囊 2022-11-27 發(fā)布于北京

展開(kāi)全文

資金管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范XXX公司(以下簡(jiǎn)稱公司)資金管理業(yè)務(wù)，強(qiáng)化公司內(nèi)資金統(tǒng)一配置與調(diào)劑功能，實(shí)現(xiàn)資金高效流轉(zhuǎn)，提高公司整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金（試行）》、集團(tuán)公司《資金管理辦法》，結(jié)合公司實(shí)際，特制訂本制度。

第二條本制度適用于公司資金管理，其權(quán)屬單位可參照?qǐng)?zhí)行。

第三條本制度所指貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第四條本制度涉及資金管理主要包括：

（一）資金使用計(jì)劃管理：編制、執(zhí)行、監(jiān)控等；

（二）現(xiàn)金管理：收入支出范圍、收入支出程序等；

（三）銀行賬戶管理：銀行賬戶開(kāi)立、變更及撤銷管理、網(wǎng)銀管理；

（四）銀行存款管理：結(jié)算方式、收入支出程序等；

（五）票據(jù)管理：適用范圍、領(lǐng)用、報(bào)銷、日常管理等；

第五條實(shí)行資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

（一）公司所有資金收支必須納入全面預(yù)算和資金使用計(jì)劃；

（二）堅(jiān)持以收定支，量入為出；

（三）嚴(yán)格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財(cái)務(wù)管理部，支出必須經(jīng)過(guò)公司財(cái)務(wù)管理部支出；

（四）各項(xiàng)資金收支必須遵守國(guó)家方針政策、法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。

第二章組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限

第六條財(cái)務(wù)管理部為資金管理歸口管理部門，負(fù)責(zé)資金使用計(jì)劃管理、現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款管理、票據(jù)管理及資金理財(cái)管理等內(nèi)容。

第七條資金管理職責(zé)權(quán)限

（一）資金使用計(jì)劃管理

董事會(huì)審批年度資金使用計(jì)劃并下達(dá)執(zhí)行；財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)安排和落實(shí)各部門的年度、季度資金使用計(jì)劃，（其他部門按照計(jì)劃執(zhí)行）并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況。

（二）現(xiàn)金管理

財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的保管、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審核、執(zhí)行及核算。

（三）銀行賬戶管理

財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更與撤銷等日常監(jiān)督、管理工作；負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理和年檢工作。

（四）銀行存款管理

財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核、執(zhí)行及核算，定期核對(duì)銀行存款收支情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門收款情況。

（五）票據(jù)管理

財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管、登記及領(lǐng)用等日常管理，負(fù)責(zé)票據(jù)收支的審核、執(zhí)行及核算。

（六）資金理財(cái)管理

財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)資金理財(cái)產(chǎn)品標(biāo)的進(jìn)行內(nèi)容審核和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，組織實(shí)施相關(guān)理財(cái)業(yè)務(wù)的投資運(yùn)作管理工作，監(jiān)控投資業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況。

第三章資金使用計(jì)劃管理

第八條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第九條資金使用計(jì)劃內(nèi)容

（一）各部門及分公司上報(bào)資金使用計(jì)劃包括年度資金使用計(jì)劃、季度資金使用計(jì)劃，以及年度、季度資金計(jì)劃的執(zhí)行情況分析。

（二）年度資金使用計(jì)劃是指年度預(yù)計(jì)資金收入和支出情況計(jì)劃，包括：

1.收入類資金使用計(jì)劃包括：股權(quán)分紅、籌資活動(dòng)；

2.支出類資金使用計(jì)劃包括：投資活動(dòng)支出、籌資活動(dòng)支出、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出。

（三）年度、季度資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析分別指年、季實(shí)際資金收支與資金計(jì)劃的對(duì)比分析。

第十條財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)籌匯總各部門及分公司資金使用計(jì)劃，制訂公司總體年度資金使用計(jì)劃，納入年度資金預(yù)算報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)。

第十一條公司各部門支出計(jì)劃內(nèi)款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。在手續(xù)齊全的情況下，須提前3-5天通知財(cái)務(wù)管理部，做好資金籌集準(zhǔn)備。辦理匯票須提前3天通知財(cái)務(wù)管理部。

第十二條支出年度計(jì)劃外款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門須按《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》辦理審批手續(xù)后交財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期為15天。

第十三條各部門未按規(guī)定提前期通知財(cái)務(wù)管理部，導(dǎo)致未能及時(shí)用款的情況，申辦部門自負(fù)其責(zé)。

第十四條財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支管理，對(duì)超計(jì)劃或缺少審批手續(xù)的支出，財(cái)務(wù)管理部拒絕支付。

第十五條資金使用計(jì)劃考核納入公司績(jī)效考核范圍內(nèi)。

第四章現(xiàn)金管理

第十六條現(xiàn)金收入、支出范圍。

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，金額在3000元以下（含），無(wú)法使用轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)銀的零星支出，允許在下列規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)、勞保、福利費(fèi)、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

3.各部門根據(jù)需要領(lǐng)取的備用金；

4.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，收款方無(wú)銀行賬號(hào)或者結(jié)算單位有特殊要求不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的；

5.因其他特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后需使用現(xiàn)金結(jié)算的；

6.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十七條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理。

（一）現(xiàn)金收入的管理。

1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明、發(fā)票或收據(jù)等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)管理部，嚴(yán)禁收款部門挪作他用或留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)管理部沖銷預(yù)借款，嚴(yán)禁余款不報(bào)留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理。

1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門申請(qǐng)，寫明用途、金額，按公司《采購(gòu)管理制度》規(guī)定的采購(gòu)流程辦理。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)賬的，按照《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》規(guī)定的審批程序辦理。

3.業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金，由部門負(fù)責(zé)人審批、公司總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)管理部門審核后借支。借出款項(xiàng)必須及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支，對(duì)逾期末報(bào)的財(cái)務(wù)管理部按照?qǐng)?bào)銷管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）現(xiàn)金的其他規(guī)定

1.取送現(xiàn)金應(yīng)有兩人以上陪同并專車護(hù)送，現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入庫(kù)，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員隨身攜帶。

2.庫(kù)存現(xiàn)金核定限額為1000元，日常庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)核定限額，超額部分及各項(xiàng)現(xiàn)金收入須及時(shí)送存銀行，不得坐支。

3.嚴(yán)禁使用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”。

4.嚴(yán)禁使用公司銀行賬戶替其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

5.公司收入的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，即不得“公款私存”。

6.嚴(yán)禁保留賬外公款，即不得設(shè)置“小金庫(kù)”。

7.出納每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并記錄盤點(diǎn)情況。會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期監(jiān)盤，每月至少一次，并編制《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)及時(shí)查找原因并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，確定責(zé)任人。

第五章銀行賬戶管理

第十八條公司原則上就近保留一個(gè)銀行基本賬戶，其他特殊情況需要保留的銀行賬戶，或需要在外新開(kāi)的銀行賬戶必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

第十九條銀行賬戶開(kāi)設(shè)和使用應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。銀行賬戶的開(kāi)立、變更需提交《銀行賬戶開(kāi)立/變更/撤銷申請(qǐng)》，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師及總經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)公司審批。賬戶撤銷可經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

第二十條銀行開(kāi)戶手續(xù)必須由出納親自前往開(kāi)戶行柜臺(tái)辦理。嚴(yán)禁通過(guò)中間人介紹辦理企業(yè)的存款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁公款私存，不得以任何方式對(duì)外拆借資金。

第二十一條網(wǎng)銀管理

（一）網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)操作人員分為經(jīng)辦員和審核員，具體職責(zé)和權(quán)限明確如下：經(jīng)辦員由財(cái)務(wù)管理部出納擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)、賬戶查詢、賬戶管理等，無(wú)審核權(quán)限；審核員由財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)審核、賬戶查詢等，無(wú)經(jīng)辦權(quán)限。

（二）操作人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)指南，熟練賬務(wù)系統(tǒng)使用方法和操作流程，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)須報(bào)公司法定代表人批準(zhǔn)后投入使用。

（三）經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)管理部向相應(yīng)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)提交辦理業(yè)務(wù)的全部操作人員名單和相應(yīng)權(quán)限，并由金融機(jī)構(gòu)對(duì)密碼、密鑰等認(rèn)證工具進(jìn)行初始設(shè)置。

（四）用于網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的密碼、密鑰等認(rèn)證方式視同單位銀行預(yù)留印鑒管理，確保安全使用和保管。

1. 網(wǎng)銀支付由經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行書面分級(jí)授權(quán)，出納負(fù)責(zé)支付信息錄入，財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)確認(rèn)支付；

2.相關(guān)人員取得密鑰后，應(yīng)立即對(duì)初始密碼進(jìn)行更改；

3.網(wǎng)銀賬戶原則上一律要求同時(shí)具備登錄口令、數(shù)字證書（加密U盤）及短信提示三重安全防護(hù)功能，確保賬戶資金安全。

（五）嚴(yán)禁使用無(wú)線上網(wǎng)設(shè)備或者在公共場(chǎng)所下載證書、辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)。

（六）出納發(fā)現(xiàn)或得知網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)出現(xiàn)安全隱患時(shí)，應(yīng)立即停止使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)并通知財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人，資金支付方式改為使用傳統(tǒng)方式到金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)，待金融機(jī)構(gòu)明確通知系統(tǒng)達(dá)到安全工作要求并經(jīng)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，再行開(kāi)通使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)。

（七）操作和辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)完成后，須立即從系統(tǒng)中退出，并將密鑰等從計(jì)算機(jī)拔出妥善保管。

（八）密鑰持有人外出辦理與網(wǎng)上銀行支付無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，不得攜帶密鑰。

（九）網(wǎng)上銀行操作人員需對(duì)操作系統(tǒng)設(shè)定復(fù)雜密碼，不得使用姓名、身份證號(hào)、電話號(hào)碼、生日、房間號(hào)等作為密碼，不得設(shè)置單純由數(shù)字或字母組成的密碼，不得使用排列有明顯規(guī)律的密碼；定期或不定期對(duì)密碼進(jìn)行更改，間隔期間最多不得超過(guò)三個(gè)月。

（十）嚴(yán)禁私自委托他人辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)。操作人員因出差或請(qǐng)假等原因不能辦理業(yè)務(wù)時(shí)，要辦理移交手續(xù)。由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人指定接交人，并監(jiān)督移交人和接收人辦理書面移交手續(xù)，在專用記錄本記錄移交日期及時(shí)間等內(nèi)容；接交完成后，接交人須立即對(duì)密碼進(jìn)行更改，并由移交人用原密碼進(jìn)行檢驗(yàn)。

（十一）網(wǎng)銀資金支付流程：

1. 各部門需網(wǎng)銀支付資金的，需在《支票/匯票申請(qǐng)單》中注明，一律須按公司資金審批程序，手續(xù)完備后方可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)管理部出納進(jìn)行辦理；

2.出納初步審核付款申請(qǐng)無(wú)誤，在系統(tǒng)內(nèi)錄入付款信息后，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)審核后付款；

3.付款完成后，出納在付款申請(qǐng)單上加蓋“付訖”章，作為會(huì)計(jì)憑證入賬的依據(jù)；

4.付款成功后由出納打印支付憑證，作為會(huì)計(jì)憑證入賬的附件。

(十二)網(wǎng)銀的日常管理：

1.公司指定出納所使用計(jì)算機(jī)作為辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的專用機(jī)器，除處理日常工作外，嚴(yán)禁使用該機(jī)器玩網(wǎng)絡(luò)游戲、登錄不良網(wǎng)站，嚴(yán)禁任何人擅自下載網(wǎng)絡(luò)資源存儲(chǔ)于本機(jī)；

2.網(wǎng)銀賬戶僅可辦理公司授權(quán)范圍內(nèi)的資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁利用公司網(wǎng)銀賬戶進(jìn)行私人款項(xiàng)拆借、挪用；

3.辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)要每日進(jìn)行病毒掃描，及時(shí)更新病毒庫(kù)、安裝補(bǔ)?。辉O(shè)置開(kāi)機(jī)密碼和用戶密碼，禁止匿名用戶登錄和遠(yuǎn)程訪問(wèn)計(jì)算機(jī)，設(shè)置屏幕保護(hù)，下班后必須關(guān)閉計(jì)算機(jī)電源，避免他人對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作。

4.出納于每周集中付款日或員工發(fā)薪日前一天保證銀行賬戶資金充足；

5.出納必須及時(shí)從相關(guān)銀行取得加蓋銀行業(yè)務(wù)章的付款回單，逐項(xiàng)核對(duì)后作為憑證附件裝訂；

6.每月25日前，出納應(yīng)及時(shí)打印網(wǎng)銀月度交易明細(xì)，并與相關(guān)日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)、簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后在賬單上簽字確認(rèn)，作為會(huì)計(jì)檔案一并保存。如果存在差異，出納應(yīng)立即與相關(guān)銀行一起查明原因，并提出解決方案；

7.每月終了后，次月5日前，出納要按月、按賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要做出書面說(shuō)明；經(jīng)調(diào)節(jié)后存在差異的，要立即向財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并及時(shí)與相關(guān)銀行溝通，查找原因，提出解決方案；

8.財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，并監(jiān)督資金支付流程的合規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)。

(十三)操作人員因沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行操作流程、安全規(guī)定導(dǎo)致責(zé)任事故或造成損失，將嚴(yán)肅追究其責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第六章銀行存款管理

第二十二條銀行結(jié)算資金管理。

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門登記備案，并將發(fā)票及時(shí)送交業(yè)務(wù)部門。收款事項(xiàng)或金額如與協(xié)議、合同不符，經(jīng)辦部門需填寫收款說(shuō)明并附有關(guān)憑據(jù)，交財(cái)務(wù)管理部審核并進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位的往來(lái)款項(xiàng)單據(jù)，財(cái)務(wù)管理部收到后及時(shí)通知經(jīng)辦部門，視需要由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明并附有關(guān)結(jié)算憑據(jù)，交財(cái)務(wù)管理部審核并進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑據(jù)送交財(cái)務(wù)管理部，出納于當(dāng)日或次日送交銀行并由會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理。

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦需要銀行辦理電匯、支票等方式支出的，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門按《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》規(guī)定審批程序進(jìn)行審批后，將合同、協(xié)議及相關(guān)審批文件交財(cái)務(wù)管理部審核，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。領(lǐng)用支票須有“支票領(lǐng)用單”，不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)領(lǐng)用的支票需分別填寫“支票領(lǐng)用單”。按合同約定付款事項(xiàng)，支票領(lǐng)用人應(yīng)按“支票領(lǐng)用單”上的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫清楚并附該合同復(fù)印件，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核后，方可領(lǐng)用。若總經(jīng)理外出，工作人員需領(lǐng)用支票時(shí)，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)與總經(jīng)理聯(lián)系取得同意后方可領(lǐng)用，待總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)簽。

2.日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票在預(yù)算額度內(nèi)按照《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法及規(guī)定流程執(zhí)行。預(yù)算外金額原則上不允許支出。

第七章票據(jù)管理

第二十三條本制度所述票據(jù)包括支票、銀行承兌匯票、增值稅發(fā)票，其中支票僅限于北京地區(qū)及支票發(fā)售銀行規(guī)定地區(qū)使用。

第二十四條票據(jù)的購(gòu)置

財(cái)務(wù)管理部相關(guān)人員按照公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求購(gòu)置票據(jù)，購(gòu)置票據(jù)及時(shí)登記《票據(jù)登記簿》或《發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿》，明確日期、數(shù)量、編號(hào)等內(nèi)容。

第二十五條票據(jù)的領(lǐng)用：

（一）票據(jù)領(lǐng)用人限本公司人員，與外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取票據(jù)。

（二）同一票據(jù)領(lǐng)用人最多可同時(shí)領(lǐng)取2張轉(zhuǎn)賬票據(jù)。

（三）領(lǐng)用票據(jù)須有《票據(jù)領(lǐng)用單》，不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)領(lǐng)用的票據(jù)需分別填寫《票據(jù)領(lǐng)用單》。按合同約定付款事項(xiàng)，票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)按《票據(jù)領(lǐng)用單》上的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫清楚并附該合同復(fù)印件，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字財(cái)務(wù)管理部審核后，方可領(lǐng)用。若總經(jīng)理外出，工作人員需領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)與總經(jīng)理聯(lián)系取得同意后方可領(lǐng)用，待總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)簽。

（四）出納人員按批準(zhǔn)金額填寫票據(jù)（如金額不祥，可暫不填具體金額，但需在票據(jù)上限額），加蓋印章、填寫日期、用途；在票據(jù)存根上須寫明用途、金額（如金額不祥，待報(bào)銷時(shí)按實(shí)際金額補(bǔ)填），并由領(lǐng)用人簽字或收款人簽字；在票據(jù)領(lǐng)用登記本上登記領(lǐng)用日期、票據(jù)號(hào)碼、用途等，領(lǐng)用人簽字備查。

第二十六條票據(jù)的報(bào)銷：

（一）票據(jù)應(yīng)在領(lǐng)用后5日內(nèi)報(bào)銷，若同一票據(jù)領(lǐng)用人累計(jì)有2張以上（含）票據(jù)未及時(shí)報(bào)銷，出納可拒絕其再次領(lǐng)用票據(jù)。

（二）票據(jù)報(bào)銷時(shí)，需填寫報(bào)銷單，按要求粘貼發(fā)票并填寫報(bào)銷單上內(nèi)容，經(jīng)經(jīng)辦人簽字→驗(yàn)收人驗(yàn)收→部門負(fù)責(zé)人審批→會(huì)計(jì)審核→審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽字后，出納方可接收單據(jù)并將票據(jù)存根粘貼在報(bào)銷單右上角，在票據(jù)領(lǐng)用登記本上注明該票據(jù)已報(bào)銷。

（三）出納應(yīng)根據(jù)票據(jù)報(bào)銷憑單在報(bào)銷當(dāng)日按照規(guī)定登記銀行存款日記賬，并在月份終了與銀行進(jìn)行對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)。

（四）對(duì)于逾期未報(bào)的票據(jù)，出納應(yīng)進(jìn)行催辦，對(duì)于超過(guò)一個(gè)月未報(bào)的票據(jù)，出納應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映情況。

第二十七條票據(jù)的作廢

（一）票據(jù)領(lǐng)用人發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按相關(guān)程序迅速掛失和聲明作廢。因票據(jù)丟失造成經(jīng)濟(jì)損失，由公司領(lǐng)導(dǎo)決定對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處理。

（二）因信息填寫有誤等原因造成的作廢票據(jù)，應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”印章并統(tǒng)一銷毀處理。

第二十八條票據(jù)和印鑒不得存放于同一保險(xiǎn)柜內(nèi)，應(yīng)分別存放，分人保管。

第二十九條嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，確定在銀行規(guī)定空白支票開(kāi)具范圍內(nèi)方可開(kāi)出。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)交還財(cái)務(wù)管理部。對(duì)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票，必須填寫被背書人，再加蓋公司財(cái)務(wù)印鑒。轉(zhuǎn)讓時(shí)必須由持票人在票據(jù)復(fù)印件上簽收，票據(jù)復(fù)印件要完整存檔。票據(jù)付出后要及時(shí)登記臺(tái)賬。

第三十條公司各類票據(jù)至少每月盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)管理部出納盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤。盤點(diǎn)后由出納填制《盤點(diǎn)表》，盤點(diǎn)與監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。票據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人，并查明問(wèn)題原因。

第八章附則

第三十五條本規(guī)定由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十六條本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

本站是提供個(gè)人知識(shí)管理的網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)空間，所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布，不代表本站觀點(diǎn)。請(qǐng)注意甄別內(nèi)容中的聯(lián)系方式、誘導(dǎo)購(gòu)買等信息，謹(jǐn)防詐騙。如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容，請(qǐng)點(diǎn)擊一鍵舉報(bào)。

轉(zhuǎn)藏 分享

QQ空間 QQ好友新浪微博微信

獻(xiàn)花（0） +1

來(lái)自：寶囊 > 《待分類》

舉報(bào)/認(rèn)領(lǐng)