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第一章：總則 第一條： 目的 第二條： 定義 第三條： 資金管理原則 第四條： 資金管理責(zé)任制 第二章：資金的支付與審批 第五條： 資金支付流程 第六條： 資金預(yù)算和審批 第三章：現(xiàn)金管理 第七條： 庫(kù)存現(xiàn)金 第八條： 現(xiàn)金支付范圍 第九條： 現(xiàn)金紀(jì)律 第十條： 現(xiàn)金盤點(diǎn) 第十一條： 現(xiàn)金提取和支付 第四章：銀行賬戶和銀行存款管理 第十二條： 銀行賬戶設(shè)立和申請(qǐng) 第十三條： 收入和支出賬戶的分立 第十四條： 公司間銀行賬戶之間的資金劃撥的程序 第十五條： 銀行存款管理 第十六條： 賬戶使用原則 第五章：票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十七條： 票據(jù)管理 第十八條： 支票管理 第六章：資金報(bào)告制度 第十九條： 資金報(bào)告制度 第七章：制度完善制度 第二十條： 制度完善制度 樣表： 1. 《資金使用審批表》 2. 《預(yù)算外資金使用申請(qǐng)表》 3. 《內(nèi)部資金劃撥單》 4. 《月度資金預(yù)算表》 5. 《資金日?qǐng)?bào)表》 6. 《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》 7. 《銀行余額調(diào)節(jié)表》 8. 《銀行存款轉(zhuǎn)賬審批單》 資金管理制度 第一章 總 則 第一條：目的 為了引導(dǎo)公司加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù) 經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，參照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。 本制度所稱資金包括集團(tuán)和各分/子公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條：資金管理原則 (一) 不相容職務(wù)分離原則 集團(tuán)及各分/子公司需建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資金管理上的不相容崗位設(shè)置相互分離和監(jiān)督。主要包括以下內(nèi)容： 1. 資金支付的審批與使用崗位分離，原則上是使用者提出申請(qǐng)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批； 2. 禁止一人控制有關(guān)資金支付的全過程； 3. 出納與會(huì)計(jì)崗位分離，不得相互兼任，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作； 4. 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)、稽核出納的工作，審核所有資金收入和支出； 5. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)部貨幣資金工作進(jìn)行審計(jì)。 (二) 資金預(yù)算控制原則 資金使用嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算制度，先計(jì)劃后使用，盡量減少預(yù)算外支出，需預(yù)算外支出，應(yīng)附經(jīng)審批的預(yù)算外資金使用文件，或經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的特別批準(zhǔn)。 (三) 資金審批原則 任何資金支出必須采取“先審批、后使用”的原則，嚴(yán)格按照集團(tuán)及各分/子公司的資金審批制度審批，特殊情況需要按照權(quán)限向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭請(qǐng)示，后補(bǔ)辦審批手續(xù)，禁止“先使用、后審批”。 第四條：資金管理責(zé)任制 1. 各單位應(yīng)建立健全資金管理責(zé)任制，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)及分子公司總經(jīng)理是資金管理的第一責(zé)任人。 2. 各級(jí)承擔(dān)資金審批責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)根據(jù)公司的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)的具體情況，本著對(duì)公司和個(gè)人負(fù)責(zé)的原則行使資金審批職權(quán)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審批事項(xiàng)產(chǎn)生疑問或不同意申請(qǐng)的資金支付項(xiàng)目時(shí)，首先應(yīng)向已簽字同意支付的最高領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行追問。 3. 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)資金的日常管理和監(jiān)控，并對(duì)資金的安全負(fù)責(zé)。 4. 出納對(duì)資金安全承擔(dān)直接責(zé)任。 第二章 資金支付與審批 第五條：資金支付流程（限于支付出差借款、固定資產(chǎn)構(gòu)建采購(gòu)、大宗辦公用品的采購(gòu)、其他大額資金的使用，日常費(fèi)用是否履行“資金使用審批手續(xù)”） 各公司財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。 1. 支付申請(qǐng)：有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)提前向直接上級(jí)提交資金支付申請(qǐng)，填寫《資金使用審批表》，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并根據(jù)審批事項(xiàng)的需要附相關(guān)有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或證明，采購(gòu)業(yè)務(wù)需附經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)書。 2. 主管領(lǐng)導(dǎo)審批：所有資金申請(qǐng)事項(xiàng)須首先向其所屬部門的部長(zhǎng)和主管副總提出申請(qǐng)。審批的關(guān)鍵點(diǎn)是： 1) 支付項(xiàng)目是否真實(shí)？ 2) 收款單位是否與項(xiàng)目執(zhí)行中供貨或勞務(wù)提供單位一致？ 3) 與收款單位之間是否存在影響付款的其他因素如業(yè)務(wù)糾紛等？ 4) 付款金額與進(jìn)度是否與項(xiàng)目執(zhí)行以及合同規(guī)定相符？ 3. 財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。 審核的關(guān)鍵點(diǎn)是： 1) 審核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確？ 2) 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備？ 3) 支付方式是否恰當(dāng)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確？ 4) 收款單位是否合乎合同或約定的要求？ 5) 公司目前資金安排情況和支付能力，以及具體付款額度建議。 4. 最終審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行最終審批。(應(yīng)有資金審批權(quán)限表)對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 最終審批的關(guān)鍵點(diǎn)是： 1) 審批程序是否符合公司規(guī)定？ 2) 中間主管審批和財(cái)務(wù)審核是否完整？ 3) 簽字人是否存在不適宜執(zhí)行審批職能的情況？ 4) 該付款項(xiàng)目和額度是否符合當(dāng)前公司經(jīng)營(yíng)需要？ 5. 填制支付票據(jù)： 1) 預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)余款的支付應(yīng)填制《支出憑單》，并附客戶、供應(yīng)商收據(jù)，電匯支付款需客戶供應(yīng)商、客戶以傳真方式將支出憑單收款人處簽字后傳回我方或由經(jīng)辦人代簽，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)將收據(jù)、發(fā)票催回。 2) 費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)購(gòu)建的確認(rèn)應(yīng)填制《報(bào)銷單》，并附合法合規(guī)發(fā)票。 3) 本公司人員借款使用《借款單》。 4) 上述票據(jù)應(yīng)與《資金使用審批表》填列項(xiàng)目一致。 5) 支付票據(jù)審批程序與《資金使用審批表》審批程序一致。 6. 辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對(duì)經(jīng)所有審批程序批準(zhǔn)后的資金申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)統(tǒng)一安排，交由出納人員辦理支付手續(xù)；在支付前出納應(yīng)做最終復(fù)核，如果復(fù)核發(fā)現(xiàn)問題，則應(yīng)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)提出，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)要求相關(guān)部門整改，再次經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。 不符合規(guī)定項(xiàng)目，審批人強(qiáng)行要求支付，性質(zhì)或金額重大的，需及時(shí)直接向各分子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事長(zhǎng)匯報(bào)。 本著對(duì)公司和自己負(fù)責(zé)的原則，支付后務(wù)必在相關(guān)票據(jù)上蓋付訖印章。出納復(fù)核的關(guān)鍵點(diǎn)是： 1) 審批程序是否完整并符合公司規(guī)定？ 2) 審批簽字是否真實(shí)齊全？ 3) 收款單位、支付金額、支付方式是否正確？ 4) 公司賬面是否有足夠余額付款？如果可能出現(xiàn)透支現(xiàn)象，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)報(bào)告。 7. 登記入賬：手續(xù)齊全符合規(guī)定的原始憑證應(yīng)及時(shí)制作記賬憑證，登記日記賬，借據(jù)3日內(nèi)未報(bào)銷處理應(yīng)及時(shí)掛帳，特殊情況請(qǐng)示財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人做處理。每月結(jié)賬前，出納應(yīng)主動(dòng)提請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理未作帳票據(jù)，禁止白條抵庫(kù)。 第六條：資金預(yù)算與審批 1. 在每月20日前，各分／子公司由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)召集，各部門負(fù)責(zé)人參加，總經(jīng)理主持“資金預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)”，制定下月預(yù)算，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)審核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入及費(fèi)用支出，工程部（物業(yè)）負(fù)責(zé)審核工程維修項(xiàng)目支出，人事部負(fù)責(zé)審核人員工資費(fèi)用支出，行政部審核辦公費(fèi)用支出等，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總、綜合平衡，編制下月《月度資金預(yù)算表》，由總經(jīng)理審核、25日前報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部，經(jīng)審批后于當(dāng)月30日前下發(fā)，下月執(zhí)行。 2. 預(yù)算外資金審批 超出月度資金預(yù)算外的支出項(xiàng)目，或?qū)Ω淖冑Y金用途，需向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出《預(yù)算外資金使用申請(qǐng)表》，根據(jù)支出內(nèi)容，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心主任與相關(guān)部長(zhǎng)審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。任何不符合以上審批程序的資金禁止各級(jí)財(cái)務(wù)部門支出。 3. 各公司必須按照預(yù)算審批的具體支出項(xiàng)目、額度和范圍使用資金，禁止將預(yù)算內(nèi)資金挪用于預(yù)算外項(xiàng)目，嚴(yán)禁分/子公司財(cái)務(wù)部門支付，對(duì)違規(guī)操作者，追究分/子公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)責(zé)任。 第三章 現(xiàn)金管理 第七條：庫(kù)存現(xiàn)金 1. 集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金不超過 元。 2. 各分子公司庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)各分子公司業(yè)務(wù)情況擬定，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 3. 集團(tuán)及各分子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。 第八條：現(xiàn)金支付范圍 1. 盡量使用銀行代發(fā)工資工具，只有特殊情況下才可以現(xiàn)金方式支付職工工資、各種工資性津貼； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬； 3. 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金； 4. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出； 5. 向個(gè)人收購(gòu)生產(chǎn)材料支付的價(jià)款； 6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7. 1000元以下的零星支出； 8. 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算必須使用現(xiàn)金的其他情況。原則上盡量減少以現(xiàn)金方式支付。 第九條：現(xiàn)金紀(jì)律 1. 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金。每日現(xiàn)金收入所開收據(jù)必須與銀行現(xiàn)金存款單金額一致，且必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬。即收入類科目所對(duì)應(yīng)的科目必須為銀行存款，這一規(guī)定僅限于出納填制的此類業(yè)務(wù)憑證。 2. 不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊情況需請(qǐng)示財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。子公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)現(xiàn)金支付權(quán)限為5000元，除上述現(xiàn)金支付范圍規(guī)定外。 3. 借出款項(xiàng)必須執(zhí)行審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出資金。 4. 取得的資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 5. 必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收入及支付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不得白條抵庫(kù)。不能及時(shí)處理的白條且不具入賬規(guī)定的條件，應(yīng)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意。 6. 子公司未經(jīng)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)不準(zhǔn)與外單位之間相互借用現(xiàn)金； 7. 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； 8. 不準(zhǔn)利用銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金； 9. 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，集團(tuán)特批除外；子公司因特殊業(yè)務(wù)需辦理以個(gè)人名義的單位儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的，應(yīng)向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部備案。 10. 不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）； 第十條：現(xiàn)金盤點(diǎn) 1. 集團(tuán)財(cái)務(wù)由資金管理部負(fù)責(zé)人、分/子公司由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)定管理中心定期和不定期（每個(gè)月至少抽查一次）地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，年底結(jié)賬現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)各子公司需總經(jīng)理監(jiān)督，集團(tuán)財(cái)務(wù)需集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心主任監(jiān)督，集團(tuán)資金管理部有權(quán)抽查各子公司貨幣資金，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。 2. 現(xiàn)金盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，其他人員應(yīng)工作需要參與，且每次盤點(diǎn)至少需要三人進(jìn)行。并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，提供未入賬單據(jù)、存折存單余額等復(fù)印件，留檔備查。盤點(diǎn)資料出納、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部各一份，盤點(diǎn)表需簽字齊全并負(fù)責(zé)。 第十一條：現(xiàn)金提取和支付 1. 各單位根據(jù)現(xiàn)金的使用和結(jié)存情況，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)統(tǒng)一安排從銀行賬戶中提取現(xiàn)金。大額現(xiàn)金的提取由出納提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字審批，并將審批單隨支票存根聯(lián)附記賬憑證后（大額現(xiàn)金額度為 ）。簡(jiǎn)易程序簡(jiǎn)紹信由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人管理簽出。 2. 針對(duì)個(gè)人使用的現(xiàn)金，原則上每個(gè)人辦理銀行卡：把工資、出差備用金、以及費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金等直接打入個(gè)人銀行賬戶。（下一步實(shí)施，需網(wǎng)銀模式的建立） 3. 費(fèi)用報(bào)銷日為每周二、四集中辦理，其他工作日不辦理費(fèi)用報(bào)銷。 4. 只有出納可以到銀行提取現(xiàn)金，其他人不得提取現(xiàn)金。 第四章：銀行賬戶和銀行存款管理 第十二條：銀行賬戶設(shè)立和申請(qǐng) 1. 集團(tuán)及各分、子公司開設(shè)或變更銀行賬戶，要向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出申請(qǐng)，填寫《銀行賬戶設(shè)立與變更申請(qǐng)表》，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心主任審核批準(zhǔn)。其他任何人無權(quán)設(shè)立賬戶。 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部負(fù)責(zé)不定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，提示子公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)及時(shí)撤銷不使用的賬戶。 3. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部編制集團(tuán)及分公司銀行賬戶統(tǒng)計(jì)一覽表，并及時(shí)更新。 第十三條：收入和支出賬戶的分立（為集團(tuán)公司實(shí)施資金統(tǒng)一管理和收支倆條線做準(zhǔn)備） 1. 各分、子公司原則上只能開設(shè)兩個(gè)賬戶，一個(gè)基本戶，一個(gè)方便就近存現(xiàn)戶（即收入賬戶）。 2. 當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)的收入賬戶，是各單位將所有資金收入存入該戶，并嚴(yán)禁支付費(fèi)用的一般賬戶。 3. 當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)的支付賬戶，該賬戶用于預(yù)算內(nèi)資金的付款。該賬戶只辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)及必需通過當(dāng)?shù)劂y行辦理的相關(guān)業(yè)務(wù)，如：支付辦公費(fèi)、零星采購(gòu)、支付工資等預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目。 第十四條：公司內(nèi)銀行賬戶之間的資金劃撥的程序 1. 公司內(nèi)銀行賬戶之間的資金劃撥包括集團(tuán)和分、子公司內(nèi)各銀行賬戶之間的資金劃撥，以及集團(tuán)與分/子公司、各分/子公司之間的資金劃撥 2. 公司內(nèi)銀行賬戶之間的資金劃撥需求，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出并填寫《內(nèi)部資金劃撥單》，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。內(nèi)部資金劃撥單由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部連續(xù)編號(hào)并存檔備查。 3. 各分/子公司接到《內(nèi)部資金劃撥單》后，報(bào)請(qǐng)分/子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理并在《內(nèi)部資金劃撥單》簽字。資金支付后，資金使用申請(qǐng)表作為原始憑證附件入賬。 4. 由于集團(tuán)內(nèi)部資金劃撥而產(chǎn)生的往來掛賬，應(yīng)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一協(xié)調(diào)下在調(diào)賬，或與集團(tuán)往來對(duì)沖、原則上應(yīng)每年進(jìn)行一次。 第十五條：銀行存款管理 1. 出納每月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，各分子公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部。 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部每年不定期（每年至少2次）審核子公司銀行賬戶。審核過程中，需確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。 3. 出納對(duì)每日發(fā)生的銀行存款業(yè)務(wù)逐筆登記，銀行存款日記賬必須日清月結(jié)。 第十六條：賬戶使用原則 各單位資金收入需要打入集團(tuán)規(guī)定的收入賬戶，收入賬戶禁止對(duì)外支付，可根據(jù)需要經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)后可轉(zhuǎn)入本子公司其他賬戶，附《銀行存款轉(zhuǎn)賬審批單》，此單審批僅用于從收入類賬戶轉(zhuǎn)入支付類賬戶。此項(xiàng)業(yè)務(wù)也可實(shí)行簡(jiǎn)易程序，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或資金主管在支票頭簽字確認(rèn)。 第五章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十七條：票據(jù)管理 1. 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 (支票、匯票) 2. 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的票據(jù)登記薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；各公司財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)專人（如會(huì)計(jì)）保管收據(jù)，對(duì)出納領(lǐng)取、交回的收據(jù)進(jìn)行登記，保管。出納領(lǐng)用收據(jù)需驗(yàn)舊供新對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管； 3. 不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票； 4. 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。 5. 對(duì)超過國(guó)家法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。 第十八條：支票管理 1. 支票由出納負(fù)責(zé)保管； 2. 出納按照支出審批表的額度，開出支票，填寫收款單位、金額，日期、用途，并登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用冊(cè)和支票存根上登記簽字； 3. 禁止開出空頭支票。 第十九條：印鑒管理 1. 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)給出納保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 2. 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 3. 財(cái)務(wù)專用章使用登記制度 。建立財(cái)務(wù)專用章登記簿，財(cái)務(wù)專用章保管人保存，財(cái)務(wù)專用章使用人填寫日期、使用內(nèi)容或蓋章文件、使用人簽字，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行檢查并簽字。 第六章 資金報(bào)告制度 第二十條：資金報(bào)告制度 1. 日?qǐng)?bào)表：由各公司出納每日編制資金日?qǐng)?bào)表，當(dāng)日下班前以郵件方式發(fā)送至集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部指定郵箱，專人匯總及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。后附《資金日?qǐng)?bào)表》樣表 2. 月報(bào)表：《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，《銀行余額調(diào)節(jié)表》和《月度資金預(yù)算表》，《月度資金預(yù)算表》需將上月預(yù)算與實(shí)際數(shù)填列，每月月末最后一日下班前（節(jié)假日順延）以郵件方式發(fā)送至集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部指定郵箱。 3. 資金報(bào)表務(wù)必與日記賬一致，出納應(yīng)對(duì)其負(fù)責(zé)，并承擔(dān)直接責(zé)任。 第七章 制度完善制度 第二十一條：制度完善制度 1. 各公司需按照本制度的要求執(zhí)行，可以根據(jù)具體情況制定具體實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 2. 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，在執(zhí)行中遇到相關(guān)問題，可以向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心咨詢。 備注：報(bào)表電子版投送郵箱：yhjtcw2010@163.com |
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