票據(jù)管理規(guī)范企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案/王德敏 編著
第1章 總則 第1條 為加強(qiáng)對(duì)與資金相關(guān)票據(jù)的管理,規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng),特制定本制度。 第2條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。 第2章 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用 第3條 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時(shí),必須得到資金主管與財(cái)務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。 第4條 出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。 第5條 出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄,保管相關(guān)的票據(jù)。 第6條 企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票,確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的,則需上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 第7條 有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”,注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項(xiàng) 并報(bào)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。 第8條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見,審核無誤后蓋章簽發(fā),并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。 第9條 出納人員必須按照支票的序號(hào)簽發(fā)支票,不得換本或跳號(hào)簽發(fā),否則后果由出納人員承擔(dān)。 第10條 出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。 第11條 票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字,未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在××天之內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷登記。 第12條 出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷日期,逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人,出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。 第13條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù),不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。 第14條 票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額,否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷,由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。 第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票,確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn),并在支票上注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、最高限額及報(bào)銷日期,不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報(bào)銷日期,逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷。 第16條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫,數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示,日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒,票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日,不得推前或推后,因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的,由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。 第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。 第18條 為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,財(cái)務(wù)部定于每月××日停止簽發(fā)票據(jù),各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用,提前或推后請(qǐng)簽。 第3章 票據(jù)的遺失處理與核銷 第19條 票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù),若不慎遺失,由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。 第20條 部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法 1.持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí),持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。 2.持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí),持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。 3.持票人的銀行匯票若遺失,持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票,持票人遺失此類銀行匯票時(shí),立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀 行并請(qǐng)求協(xié)助。 第21條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷日期,任何人不得擅自銷毀票據(jù)。 第22條 票據(jù)核銷時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等,確保票據(jù)是使用過的或已繳款的,并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。 第23條 票據(jù)核銷后,票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證,按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè),妥善保存,在保存期之前禁止銷毀。 第24條核銷后的票據(jù)保存期限為××年,與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。 第4章 票據(jù)的結(jié)算 第25條 業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí),經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容,確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括: 1.票據(jù)填寫是否清楚。 2.票據(jù)內(nèi)容是否齊全。 3.是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。 4.票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。 5.票據(jù)是否在有效期內(nèi)。 6.有背書的票據(jù)其背書是否正確。 第26條 使用支票結(jié)算時(shí),有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。 1.收款人名稱是否正確,要求不能寫錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。 2.填寫的日期必須在十日以內(nèi)。 3.交款企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。 4.支票用碳素筆填寫,內(nèi)容清晰,無涂改。 5.支票金額的大小寫一致。 第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。 1.背書要連續(xù),背書粘單上的簽章符合規(guī)定,背書人的簽章符合規(guī)定。 2.背書人為個(gè)人的身份證件。 3.背書粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。 第28條 財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行,當(dāng)日不能存入銀行的,需請(qǐng)示財(cái)務(wù)經(jīng)理后妥善保管,于第二日存入。 第29條 若銀行退票,票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換,同時(shí)企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人與出納的工 作過失進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 第30條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期,在到期之前提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后,財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)匯票進(jìn)行背書,由出納人員交到銀行委托銀行收款。 第5章 票據(jù)管理的其他規(guī)范 第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開,出納員不得保管相關(guān)印鑒。 第32條 企業(yè)在同城結(jié)算時(shí)可以使用銀行本票。 第33條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。 1.支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。 2.銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過2個(gè)月。 3.銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個(gè)月內(nèi)。 4.商業(yè)匯票的最長(zhǎng)補(bǔ)款期限不超過6個(gè)月,提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 第34條 出納人員離職或調(diào)職時(shí),必須辦理移交手續(xù),移交不清的禁止其離職或調(diào)職。 第6章 附則 第35條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。 |
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