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內(nèi)部牽制制度
編號：04
一、為了減損失、浪費，提高經(jīng)濟效益，制定期本制度。
二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。
三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進帳。
七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。
稽 核 制 度
編號：05
一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。
二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負責。
三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。
四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行核對，如有不符應(yīng)查明原因及時處理。
五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）。
六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。
七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。
八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：
1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（6%）。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準的購量預算。
2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進價與預算、現(xiàn)實是否相當，貨物是否驗收入庫等。
3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。
4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。
九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：
1.帳與明細帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。
2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細帳相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。
3.對報表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。
十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持。
現(xiàn)金管理制度
編號：06
一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。
二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。
三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：
1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
6.設(shè)備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。
五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支，收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
十、不準私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。
十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。
財產(chǎn)清查制度
編號：07
為了加強公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：
一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。
二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類。
三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導及董事會報告，經(jīng)批準后進行相應(yīng)帳務(wù)處理。
四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。
五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。
六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準后進行帳務(wù)處理。
票據(jù)管理制度
編號：08
為了加強有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：
一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負責收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。
二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負責收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。
四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。
六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。
會計檔案管理制度
編號：09
一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。
二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財務(wù)部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監(jiān)簽字批準，會計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。
八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。
附會計檔案保管期限表：
序號檔案名稱保管年限備 注
一、會計憑證類
1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年
2銀行余額調(diào)節(jié)表15年
二、會計帳簿類
3日記帳15年
其中：現(xiàn)金和銀行日記帳
4明細帳25年
5總帳15年包括日記總帳
6輔助帳簿15年
7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、會計報表類5年
8主要財務(wù)指標快報3年包括方字分析
9月、季度會計報表5年包括方字分析
10年度會計報表（決算）永久包括方字分析
四、其他類
11會計移交清冊15年
12會計檔案保管清冊25年
13會計檔案銷毀清冊25年
會計主管崗位責任制
編號：10
一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。
二、參與制定公司的會計核算制度和財務(wù)管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執(zhí)行和實施。
三、負責審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。
四、負責填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細帳核對相符。
五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況。
六、負責并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。
七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。
八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報，并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。
九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。
出納人員崗位責任制
編號：11
本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作，并以其負責、其職責如下：
一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。
二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。
三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。
四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。
五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。
六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù)，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時正確處理。
七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。
八、加強對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導批準，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負責。
九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。
十、積極做好領(lǐng)導交辦的其他出納工作。
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