【原】【2022年法律系列講座第三講】企業(yè)應(yīng)收賬款管理與風(fēng)險(xiǎn)防范 —以建材行業(yè)為例

上海市吉林商會(huì) 2022-06-06 發(fā)布于上海

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2022年4月26日，法律系列講座第三講由上海市吉林商會(huì)理事，北京德和衡（上海）律師事務(wù)所高級(jí)聯(lián)席合伙人孫俊主講，題目為“企業(yè)應(yīng)收賬款管理與風(fēng)險(xiǎn)防范”。孫俊律師先總結(jié)了建材行業(yè)應(yīng)收賬款的整體特點(diǎn)，然后從業(yè)務(wù)流、主體和責(zé)任、變現(xiàn)或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移三個(gè)視角分享了建材行業(yè)應(yīng)收賬款的管理技巧。接著，他對(duì)《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》中易忽視的幾個(gè)要點(diǎn)進(jìn)行了提示講解。最后，他就應(yīng)收賬款催收的工作原則和過程控制作了分享，給企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作提供了具體的思路。

主講內(nèi)容

一、建材行業(yè)應(yīng)收賬款的整體特點(diǎn)

二、應(yīng)收賬款管理技巧（三個(gè)視角）

三、《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》

四、應(yīng)收賬款催收的一般流程圖

五、應(yīng)收賬款催收的工作原則

六、應(yīng)收賬款催收的過程控制

一、建材行業(yè)應(yīng)收賬款的整體特點(diǎn)

1、回款周期長(zhǎng)

2、非現(xiàn)款支付比例高

3、回款對(duì)業(yè)務(wù)人員的依賴性強(qiáng)

4、產(chǎn)品可取回性極低

5、影響回款的因素多樣、復(fù)雜

二、應(yīng)收賬款管理技巧（三個(gè)視角）

1、以業(yè)務(wù)流為視角

交易前：

· 信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（避坑、合理授信）

· 規(guī)范簽署合同（使用主體/簽約主體、價(jià)款組成、付款時(shí)間、付款方式、重復(fù)簽署、印章及授權(quán)核對(duì)、原件與復(fù)印件、傳真件的效力）

· 識(shí)別出關(guān)鍵人員及其領(lǐng)導(dǎo)

交易中：

· 交易單據(jù)保存完整（簽收單、簽收人員及授權(quán)）

· 定期對(duì)賬并取得確認(rèn)

· 到期及時(shí)提醒付款、逾期后及時(shí)處理

· 收款后及時(shí)入賬（票據(jù)需謹(jǐn)慎評(píng)估、零發(fā)整付需核對(duì)）

· 規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量等出現(xiàn)爭(zhēng)議及時(shí)處理

交易后：

· 到期及時(shí)收回質(zhì)保金（若有；盡可能開銀行保函）

· 逾期付款后及時(shí)啟動(dòng)正式催收：

（1）應(yīng)收賬款管理人員+法律支持人員

（2）判斷逾期性質(zhì)：支付意愿問題/支付能力問題

（3）非訴方式（電話、微信、催款函ABC、上門催收、律師函）+訴訟/仲裁方式（+財(cái)產(chǎn)保全）

2、以主體和責(zé)任為視角

專人（專崗+專人）：

· 企業(yè)決策管理層+業(yè)務(wù)人員+應(yīng)收賬款管理人員+法律支持人員

· 企業(yè)決策管理層：合理設(shè)定賬期（也包括與自己供應(yīng)商的賬期）+考核績(jī)效指標(biāo)

· 業(yè)務(wù)人員：銷售績(jī)效（S）與回款績(jī)效（C）比例

· 應(yīng)收賬款管理人員：回款績(jī)效（C）——DSO /逾期-賬齡比例/壞賬率

· 法律支持人員：法務(wù)/+專業(yè)律師

3、以變現(xiàn)或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移為視角

· 應(yīng)收賬款質(zhì)押融資

· 保理

· 信用保險(xiǎn)

三、保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例

· 《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》2020年7月1日國(guó)務(wù)院第99次常務(wù)會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自2020年9月1日起施行。

機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)采購(gòu)貨物、工程、服務(wù)支付中小企業(yè)款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守本條例（第二條）。

中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立，依據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)確定的中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)；所稱大型企業(yè)，是指中小企業(yè)以外的企業(yè)。

中小企業(yè)、大型企業(yè)依合同訂立時(shí)的企業(yè)規(guī)模類型確定。中小企業(yè)與機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型企業(yè)訂立合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知其屬于中小企業(yè)。（第三條）

· 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得要求中小企業(yè)接受不合理的付款期限、方式、條件和違約責(zé)任等交易條件，不得違約拖欠中小企業(yè)的貨物、工程、服務(wù)款項(xiàng)。（第六條）

· 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位從中小企業(yè)采購(gòu)貨物、工程、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)自貨物、工程、服務(wù)交付之日起30日內(nèi)支付款項(xiàng)；合同另有約定的，付款期限最長(zhǎng)不得超過60日。

大型企業(yè)從中小企業(yè)采購(gòu)貨物、工程、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照行業(yè)規(guī)范、交易習(xí)慣合理約定付款期限并及時(shí)支付款項(xiàng)。（第八條）

· 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)使用商業(yè)匯票等非現(xiàn)金支付方式支付中小企業(yè)款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在合同中作出明確、合理約定，不得強(qiáng)制中小企業(yè)接受商業(yè)匯票等非現(xiàn)金支付方式，不得利用商業(yè)匯票等非現(xiàn)金支付方式變相延長(zhǎng)付款期限。（第十條）

商票結(jié)算：據(jù)了解，目前TOP5的開發(fā)商中有的貼現(xiàn)點(diǎn)位高達(dá)36%，有的貼現(xiàn)點(diǎn)位在13%-20%，相對(duì)來說央企的貼現(xiàn)點(diǎn)位較低，在4%－10%，但都提高了建材企業(yè)的實(shí)際成本，壓榨了建材企業(yè)的利潤(rùn)。

· 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)遲延支付中小企業(yè)款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)支付逾期利息。雙方對(duì)逾期利息的利率有約定的，約定利率不得低于合同訂立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）；未作約定的，按照每日利率萬分之五支付逾期利息。（第十五條）———>18% not 4倍LPR。

四、應(yīng)收賬款催收一般流程圖