一、 分類說明各期前十大項目相關(guān)單據(jù)不規(guī)范情形及原因，是否導(dǎo)致收入跨期，各類不規(guī)范情形相關(guān)項目的合計收入、占比

公司 MBBR 工藝包和 MBBR 一體化設(shè)備為定制化產(chǎn)品，一般需經(jīng)到貨、安裝、通水調(diào)試、通水驗收等實施環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)形成到貨驗收單據(jù)、安裝驗收單據(jù)和通水驗收單據(jù)等，公司以通水驗收單據(jù)作為收入確認(rèn)依據(jù)。

公司報告期各期前十大項目驗收單據(jù)簽署存在日期涂改、 應(yīng)簽字/蓋章而未簽字/蓋章、日期未簽或不明確/不一致等情形。其中部分項目合同未約定驗收單據(jù)需要對應(yīng)單位簽字/蓋章、或相關(guān)單位已簽署與未蓋章或簽字單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同的其他驗收單據(jù)， 該情形不屬于相關(guān)單據(jù)應(yīng)簽字/蓋章而未簽字/蓋章的不規(guī)范情形，公司驗收單據(jù)由各單位業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員簽署， 不存在驗收單據(jù)代簽的情形；部分項目驗收據(jù)日期已經(jīng)統(tǒng)一簽署在其他欄或者其他單位已經(jīng)簽署日期，驗收時間明確， 該情形不屬于相關(guān)單據(jù)日期未簽或不明確/不一致的不規(guī)范情形。

（一） 通水驗收單據(jù)簽署情況

1、報告期各期前十大項目通水驗收單據(jù)中存在的簽署不規(guī)范情形及原因

公司報告期各期前十大項目通水驗收單據(jù)中存在的簽署不規(guī)范情形及原因情況如下：

從上表可以看出，公司報告期各期前十大項目的通水驗收單據(jù)存在 3 個項目簽署日期涂改的情形，主要系公司或?qū)?yīng)單位簽署驗收單據(jù)書寫錯誤，經(jīng)現(xiàn)場確認(rèn)后在原件上進行修改所致。2018 年佛山鎮(zhèn)安項目通水驗收單據(jù)存在業(yè)主單位未蓋章簽字的情形， 業(yè)主單位于 2018 年 12 月 31 日出具驗收說明，確認(rèn)項目已于 2018 年 12 月完成驗收。公司報告期各期前十大項目的通水驗收單據(jù)簽署存在的上述不規(guī)范情形， 在 2018 年、 2020 年和 2021 年 1-6 月對應(yīng)收入金額分別為888.02 萬元、 1,594.03 萬元和 479.09 萬元， 占對應(yīng)期間營業(yè)收入比例分別為3.71%、 3.99%和 2.84%， 合計收入金額為 2,961.14 萬元，占報告期營業(yè)收入總額的 2.61%，金額及占比較小。公司報告期各期前十大項目的通水驗收單據(jù)簽署存在的上述不規(guī)范情形，未導(dǎo)致出現(xiàn)收入出現(xiàn)跨期的情形。

2、 報告期各期前十大項目通水驗收單據(jù)簽署存在的其它需要說明的情況

除上述不規(guī)范情形， 公司報告期各期前十大項目通水驗收單據(jù)簽署存在的其它需要說明的情況（不屬于不規(guī)范情形） 如下：

（1）部分項目驗收單據(jù)日期已經(jīng)統(tǒng)一簽署在其他欄、其他多方驗收單位已經(jīng)簽署日期，或驗收單據(jù)日期精確至月份，該情況不影響驗收時間的確認(rèn)，包括2020 年石家莊橋西項目（監(jiān)理單位未簽署日期，其他驗收單據(jù)已經(jīng)簽署日期） 、綿陽小枧項目（未簽署日期，客戶已統(tǒng)一簽署在“驗收主要指標(biāo)”欄） 、 2019年上海崇明模塊項目（未簽署日期，驗收單據(jù)已統(tǒng)一簽署在“驗收時間”欄） 、2018 年包頭萬水泉項目（驗收單據(jù)日期精確至月份） 、惠州石灣項目（驗收單據(jù)日期精確至月份） 和錢塘江泵站改造項目（驗收單據(jù)日期精確至月份） 。

（2）部分項目驗收單據(jù)蓋章在驗收單據(jù)的其他欄處，不影響客戶對驗收結(jié)果的確認(rèn)，對應(yīng)項目為 2018 年錢塘江泵站改造項目，客戶已于 2021 年 11 月 10日出具驗收說明對上述事項進行說明且確認(rèn)驗收單據(jù)真實有效。

（3）部分項目時間匹配情況說

1） 2018 年的泥布灣工藝包項目的《性能測試驗收報告》中“生物膜填料掛膜及鏡檢情況”圖示的取樣時間為 2018 年 5 月 4 日，而正文中表述為“泥布灣污水處理廠擴容改造工程于 2018 年 05 月 24 日取樣送檢進行性能測試（監(jiān)測報告附后）”，主要系 5 月 4 日為生物膜填料掛膜情況取樣時間，鏡檢為通過顯微鏡檢查生物膜掛膜情況，生物膜填料掛膜后經(jīng)過一段時間的運行調(diào)試，至 5 月24 日進行出水取樣，檢測水質(zhì)情況。上述時間不存在不匹配的情形。

2） 2019 年太原城南項目客戶在 2019 年 9 月 25 日簽署《通水驗收單》，而收入確認(rèn)在 2019 年 11 月 30 日，主要系在項目出水水質(zhì)達(dá)標(biāo)的情況下，客戶根據(jù)合同約定（合同約定于 2019 年 9 月 25 日進行水質(zhì)檢測）和當(dāng)?shù)卣囊蟆短谐青l(xiāng)管理局關(guān)于污水處理廠實施提效改造工程的通知》（并城鄉(xiāng)管函[2019]196 號） ， 在 9 月 25 日簽署《通水驗收單》， 9 月后公司繼續(xù)按照合同要求對剩余材料設(shè)備進行供貨安裝，至 2019 年 11 月，所有材料設(shè)備均已完成供貨及安裝，出水水質(zhì)達(dá)標(biāo)。業(yè)主單位就上述事項于 2021 年 1 月 25 日出具了驗收說明，上述時間不存在不匹配的情形。此外，合同約定經(jīng)過水質(zhì)檢測驗收后由賣方向買方提交相關(guān)驗收單據(jù)，對驗收報告進行會簽，客戶在《合同完成單》和《調(diào)試合格證書》（根據(jù)水質(zhì)檢測情況出具）蓋章確認(rèn)，不屬于驗收主體應(yīng)簽字/蓋章而未簽字/蓋章的不規(guī)范情形。

3） 2020 年石家莊橋西項目的《通水驗收單》簽署日期明顯筆誤（2020 年錯寫成 2010 年）， 《通水驗收單》其他單位簽署時間可以明確。

4） 2021 年 1-6 月三門縣污水處理廠三期項目的《通水出水達(dá)標(biāo)驗收（第三方檢測完成）單》無業(yè)主單位蓋章簽字，主要系業(yè)主單位與發(fā)行人無直接合同關(guān)系， 業(yè)主單位出具的《三門城市污水處理廠三期穩(wěn)定運行期水質(zhì)檢測數(shù)據(jù)》（2021年 3 月 31 日至 2021 年 5 月 1 日水質(zhì)數(shù)據(jù)）系通水驗收單據(jù)的組成部分，在該單據(jù)基礎(chǔ)上客戶出具作為收入確認(rèn)單據(jù)的《通水出水達(dá)標(biāo)驗收（第三方檢測完成）單》，簽署日為 5 月 26 日，上述時間不存在不匹配的情形。

公司報告期各期前十大項目通水驗收單據(jù)簽署存在的上述情況，不影響相關(guān)驗收單據(jù)的效力。根據(jù)合同約定、客戶要求以及項目驗收的實際情況， 公司通水驗收單據(jù)格式不完全統(tǒng)一，但均據(jù)實簽署， 驗收結(jié)論明確， 通水驗收單據(jù)的相關(guān)要素符合合同約定和客戶的驗收要求。

綜上， 公司報告期各期前十大項目的通水驗收單據(jù)簽署存在的不規(guī)范情形及其他需要說明事項， 不影響相關(guān)驗收單據(jù)的效力。不規(guī)范情形對應(yīng)收入金額合計為 2,961.14 萬元，占報告期營業(yè)收入總額的 2.61%，金額及占比較小。 公司通水驗收單據(jù)存在的上述情況，未導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期的情形。 報告期內(nèi)公司未因上述事項與客戶或業(yè)主單位產(chǎn)生糾紛或訴訟。

（二） 到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)簽署情況

1、各期前十大項目到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)中存在的簽署不規(guī)范情形及原因

除上述通水驗收單據(jù)簽署存在的不規(guī)范情形外， 公司報告期各期前十大項目到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)簽署亦存在類似不規(guī)范情形。

公司報告期各期前十大項目到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)中存在的簽署不規(guī)范情形及原因情況如下：

從上表可以看出，公司報告期各期前十大項目的到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)存在 4 個項目簽署日期涂改的情形，主要系公司或?qū)?yīng)單位簽署驗收單據(jù)書寫錯誤，經(jīng)現(xiàn)場確認(rèn)后在原件上進行修改所致。上述項目履行過程性驗收單據(jù)并非收入確認(rèn)的直接單據(jù)，且其簽署日期不規(guī)范的情形與上述項目收入確認(rèn)相關(guān)的通水驗收單據(jù)不存在不匹配的情況，因此不影響上述項目的收入確認(rèn)。

2018 年佛山鎮(zhèn)安項目到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)存在業(yè)主單位未蓋章簽字的情形，業(yè)主單位于 2018 年 12 月 31 日出具驗收說明，確認(rèn)項目已于 2018年 12 月完成驗收。公司報告期各期前十大項目的到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)簽署存在的上述不規(guī)范情形， 在 2018 年和 2019 年對應(yīng)收入金額分別為6,073.47 萬元和 976.05 萬元，占對應(yīng)期間營業(yè)收入比例分別為 25.40%和 2.97%，合計收入金額為 7,049.53 萬元，占報告期營業(yè)收入總額的 6.21%，金額及占比較小。公司報告期各期前十大項目的到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)簽署存在的上述不規(guī)范情形， 不影響收入確認(rèn)， 未導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期的情形。

2、報告期各期前十大項目到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)簽署存在其它需要說明的情況

除上述不規(guī)范情形， 公司報告期各期前十大項目到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)簽署存在其它需要說明的情況（不屬于不規(guī)范情形） 如下：

（1）部分項目合同未約定對應(yīng)單位參與驗收， 無需其蓋章簽字確認(rèn)，包括2018 年泥布灣工藝包項目、 2021 年 1-6 月達(dá)州市第二城市污水處理廠二期項目的項目履行過程性驗收單據(jù)的業(yè)主或監(jiān)理單位未蓋章。

（2） 部分項目合同未約定項目履行過程性驗收單據(jù)應(yīng)由有關(guān)單位蓋章的條款，相關(guān)單位人員簽字即可確認(rèn)驗收，包括 2018 年烏魯木齊七道灣項目（建設(shè)單位未蓋章）、包頭萬水泉項目（建設(shè)單位未蓋章）。

（3）部分項目相關(guān)單位已簽署與未蓋章或簽字單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同的驗收單據(jù)，包括 2019 年哈爾濱群力項目（客戶已在匯總的《MBBR 設(shè)備供貨、安裝完成單》簽字并蓋章，確認(rèn)發(fā)行人完成供貨及安裝）、 2019 年龍口泳汶河項目（驗 收人員簽字確認(rèn)后， 業(yè)主單位通過《通水驗收單》蓋章確認(rèn)完成驗收，客戶及業(yè)主單位分別出具驗收說明，確認(rèn)相關(guān)單據(jù)真實有效）。

（4）部分項目驗收單據(jù)日期已經(jīng)統(tǒng)一簽署在其他欄或者其他單位已經(jīng)簽署日期，驗收時間明確，包括 2020 年石家莊橋西項目（除監(jiān)理單位外，其他單位均已簽署明確時間）、東莞樟村項目（未簽署日期，但驗收單據(jù)已明確驗收時間）、遂溪縣嶺北污水處理廠提標(biāo)改造項目（無驗收申請時間，驗收單據(jù)已簽署明確時間）、衡水市振華污水處理廠項目（無驗收申請時間，驗收單據(jù)已簽署明確時間）。

（5） 2020 年東莞樟村項目二期的 DO+氨氮分析儀《分項到貨驗收單》《分項安裝驗收單》的簽署日期晚于《通水驗收單》，主要系公司完成供貨安裝義務(wù)且通水驗收后，應(yīng)客戶要求贈送分析儀， 該分析儀主要用于水質(zhì)數(shù)據(jù)監(jiān)測， 不影響公司履行合同義務(wù)。

（6） 肇慶項目為公司第一個采用 BFM 工藝的項目， 2020 年 5 月中旬主要材料設(shè)備供貨、安裝完成，業(yè)主于 5 月底開始通水調(diào)試， 并開始投加填料，投加持續(xù)至 2020 年 7 月 9 日。該項目為應(yīng)急項目，業(yè)主要求 5 月通水，前期供貨、安裝工期較為緊張，填料投加完成后繼續(xù)對工藝系統(tǒng)進行調(diào)試優(yōu)化（消缺過程，即消除缺陷），此外 8 月完成了變頻柜等自控設(shè)備的發(fā)貨安裝，因此填料驗收日期早于材料設(shè)備的到貨、安裝驗收日期。

（7） 公司經(jīng)辦人員筆誤，相關(guān)單據(jù)可以明確相關(guān)信息，具體包括 2021 年1-6 月西安市第十一污水處理廠提標(biāo)改造項目供貨 MBBR 部分（公司經(jīng)辦人員簽署日期筆誤，單據(jù)上其他簽署時間可以明確）、懷寧洪鋪項目等廠站（公司經(jīng)辦人員申請驗收時間等筆誤，單據(jù)上其他簽署時間可以明確）。

公司到貨、安裝等驗收單據(jù)系項目履行過程性驗收單據(jù)存在的上述情況， 經(jīng)履行核對供貨記錄，取得客戶或業(yè)主出具的說明文件等核查程序，確認(rèn)到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)均真實、有效，不影響公司以通水驗收單據(jù)作為收入確認(rèn)依，未導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期的情形。

綜上， 公司報告期各期前十大項目的到貨、安裝等驗收單據(jù)簽署存在的不規(guī)范情形及其他需要說明事項，不影響相關(guān)驗收單據(jù)的效力。不規(guī)范情形對應(yīng)收入金額合計為 7,049.53 萬元，占報告期營業(yè)收入總額的 6.21%，金額及占比較小。

報告期內(nèi)公司未因上述事項與客戶或業(yè)主單位產(chǎn)生糾紛或訴訟。

綜上（一）、（二） 分析， 到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)均真實有
效， 簽署存在的不規(guī)范情形不影響公司以通水驗收單據(jù)作為收入確認(rèn)依據(jù)；通水驗收單據(jù)簽署存在的不規(guī)范情形， 對應(yīng)收入金額合計為 2,961.14 萬元，占報告期營業(yè)收入總額的 2.61%，金額及占比較小， 未導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期的情形。報告期內(nèi)公司未因上述事項與客戶或業(yè)主單位產(chǎn)生糾紛或訴訟。

二、 結(jié)合應(yīng)收賬款逾期金額、占比、回款情況，說明前述主要項目多筆單據(jù)均存在不規(guī)范的情形對發(fā)行人財務(wù)內(nèi)控制度有效性、收入確認(rèn)的具體影響，是否存在客戶配合發(fā)行人進行收入調(diào)節(jié)的情形

受公司與客戶在合同中約定分節(jié)點應(yīng)收賬款結(jié)算政策、客戶項目實施進度影響，公司應(yīng)收賬款收款周期一般為 1-3 年。報告期內(nèi)公司客戶多為各地的市政、城建等單位及大中型環(huán)保工程承包商，該類客戶一般在結(jié)算或項目審計后開始履行內(nèi)部審批程序，落實資金時間較長，進而導(dǎo)致公司實際收到應(yīng)收賬款的時間常晚于合同約定的應(yīng)收賬款收款節(jié)點。

在取得項目驗收單據(jù)，即通過通水驗收確認(rèn)收入時，公司確認(rèn)的應(yīng)收賬款包括已經(jīng)結(jié)算但尚未完全付清的進度款，也包括通水驗收結(jié)算的款項和質(zhì)保期滿后應(yīng)結(jié)算的質(zhì)保金。除按項目進度分階段收款外，公司無其他信用期或信用額度等政策，在取得通水驗收單據(jù)時，公司已取得除質(zhì)保金外主要合同款項的收款權(quán)利，所以在客戶未完全付清的情況下，如不考慮付款期和質(zhì)保期的影響，項目通水驗收時確認(rèn)的上述應(yīng)收賬款余額即已逾期。

報告期內(nèi)，公司各期末逾期應(yīng)收賬款金額、占比及回款情況如下：

報告期內(nèi)，公司各期末逾期應(yīng)收賬款占比情況較為穩(wěn)定，期后 1-2 年內(nèi)一般能達(dá)到 70%-80%比例的回款，期后回款情況良好。

公司報告期各期前十大項目各期末逾期應(yīng)收賬款金額、占比及回款情況如下：

由上表可以看出， 除 2019 年外， 公司報告期各期前十大項目中驗收單據(jù)存在簽署不規(guī)范情形的，對應(yīng)應(yīng)收賬款逾期金額較小，占當(dāng)期末逾期應(yīng)收賬款余額比例較低，低于對應(yīng)期末逾期應(yīng)收賬款金額占比。2019 年龍口泳汶河項目逾期應(yīng)收賬款金額占當(dāng)期末應(yīng)回款金額比例較高主要系業(yè)主付款審批程序較慢所致。

除部分項目受客戶付款審批影響回款較慢外，期后回款情況良好。

報告期內(nèi)公司出現(xiàn)不規(guī)范的項目驗收單據(jù)，主要系公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)操作不嚴(yán)格所致，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不存在調(diào)節(jié)相關(guān)單據(jù)內(nèi)容的主觀意圖，公司財務(wù)部門等相關(guān)人員在取得存在瑕疵的單據(jù)時，向業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核實造成驗收單據(jù)不規(guī)范的原因，同時核對項目的倉庫發(fā)貨記錄、物流運輸單據(jù)等項目實施相關(guān)佐證性資料，確保財務(wù)記錄的真實可靠。因此，以前期間出現(xiàn)的不規(guī)范的項目驗收單據(jù)，未對公司財務(wù)內(nèi)控制度有效性造成重大影響，收入確認(rèn)不存在跨期的情形。

公司目前已進一步完善了工藝實施項目驗收資料報審的內(nèi)部控制審批流程，主要內(nèi)控環(huán)節(jié)為：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提起申請，由業(yè)務(wù)部門、資料管理、法務(wù)、庫管、財務(wù)等相關(guān)內(nèi)控控制節(jié)點的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，相關(guān)審核內(nèi)容包括驗收單據(jù)要素是否齊備、驗收單據(jù)是否符合合同約定、到貨安裝明細(xì)數(shù)量是否與實際發(fā)貨一致、單據(jù)簽署時間是否與實際驗收時間一致等，核實單據(jù)內(nèi)容無誤，杜絕不規(guī)范單據(jù)的再次出現(xiàn)。

報告期內(nèi)公司 MBBR 工藝包和 MBBR 一體化設(shè)備項目均經(jīng)一系列實施環(huán)節(jié)后，經(jīng)客戶或業(yè)主完成通水驗收后確認(rèn)收入， 客戶多為各地的市政、城建等單位及大中型環(huán)保工程承包商，對驗收有其內(nèi)部的控制標(biāo)準(zhǔn)和流程，不存在配合公司進行收入調(diào)節(jié)的情形。

綜上分析，前述驗收單據(jù)簽署存在的不規(guī)范的情形，不影響公司財務(wù)內(nèi)控制度的有效性，收入確認(rèn)不存在跨期的情形，不存在客戶配合公司進行收入調(diào)節(jié)的情形。

三、中介機構(gòu)的核查程序及意見

（一） 說明在核查、審計等過程中對于相關(guān)不規(guī)范情形的具體核查方法，底稿中是否予以充分關(guān)注，相關(guān)核查手段及充分性

針對發(fā)行人報告期各期驗收單據(jù)存在的簽署不規(guī)范情形，保薦人及申報會計師執(zhí)行了如下具體核查方法和核查手段：

（1） 檢查報告期各期前十大項目對應(yīng)的合同、驗收單據(jù)，統(tǒng)計其簽署存在的不規(guī)范情形。

（2） 向相關(guān)負(fù)責(zé)人了解各驗收單據(jù)存在簽署不規(guī)范情形的原因。

（3）檢查報告期各期前十大項目對應(yīng)的項目實施資料，確認(rèn)相關(guān)項目的實施情況，主要包括：招投標(biāo)文件（如有）、項目合同、開票情況、回款資料、發(fā)貨記錄、運輸單據(jù)、配套工序資料等。

（4）對主要項目客戶進行訪談，確認(rèn)項目實施狀態(tài)，核實驗收單據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。

報告期內(nèi)，保薦人和申報會計師篩選了公司每年主要客戶進行訪談， 訪談內(nèi)容主要包括客戶的工商登記信息、主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況、合作時間、 合作模式、供貨安裝情況、 驗收情況、結(jié)算方式、信用政策、 項目保管運行情況、 客戶滿意度、 關(guān)聯(lián)交易情況及其他利益往來等，最終通過訪談方式確認(rèn)的收入占當(dāng)期營業(yè)收入的比例在 70%以上，主要客戶的訪談情況具體如下：

保薦人和申報會計師對 2018 年和 2019 年客戶通過視頻形式訪談的占比較高，主要因為對 2018 年和 2019 年客戶的訪談于 2020 年上半年進行， 受當(dāng)時新型冠狀病毒肺炎疫情影響無法進行實地走訪。在對 2020 年和 2021 年 1-6 月客戶訪談時， 國內(nèi)疫情基本得到控制，保薦人和發(fā)行人會計師主要采取實地走訪的形式，導(dǎo)致實地訪談的占比有所提升，且上述兩期采用視頻形式訪談的主要客戶在以前年度已進行實地走訪

保薦人和申報會計師對達(dá)州市第二城市污水處理廠二期項目、 衡水市振華污水處理廠項目、 龍口泳汶河項目、 泥布灣工藝包項目、 錢塘江泵站改造項目和佛山鎮(zhèn)安項目的客戶均進行了訪談，確認(rèn)對應(yīng)項目在對應(yīng)期間已經(jīng)通過客戶驗收，與對應(yīng)驗收單據(jù)的簽署情況進行核對。

（5）對相關(guān)客戶進行函證，確認(rèn)其收入的真實性和準(zhǔn)確性，以及對應(yīng)所屬期間。

保薦人和申報會計師對達(dá)州市第二城市污水處理廠二期項目、 衡水市振華污水處理廠項目、 龍口泳汶河項目、 泥布灣工藝包項目、 錢塘江泵站改造項目和佛山鎮(zhèn)安項目的函證情況如下：

（9） 對發(fā)行人的訴訟仲裁事項進行網(wǎng)絡(luò)檢索，檢查相關(guān)事項是否與驗收單據(jù)簽署不規(guī)范情形相關(guān)。

綜上分析，保薦人及申報會計師認(rèn)為，對于發(fā)行人報告期驗收單據(jù)存在的簽署不規(guī)范情形， 保薦人及申報會計師在底稿收集過程中予以充分關(guān)注，已經(jīng)實施了對應(yīng)的核查程序，相關(guān)核查手段充分。

（二） 說明報告期各期發(fā)行人主要項目單據(jù)存在多處不規(guī)范的情形是否影響中介機構(gòu)對發(fā)行人收入確認(rèn)真實性及準(zhǔn)確性、財務(wù)內(nèi)部控制制度有效性的判斷及具體判斷意見，是否影響核查、審計的重要性水平

發(fā)行人報告期各期前十大項目驗收單據(jù)存在的簽署不規(guī)范的情形具體包括：通水驗收單據(jù)中存在 3 個項目簽署日期涂改及業(yè)主單位未蓋章簽字的情形，到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)存在 4 個項目簽署日期涂改及業(yè)主單位未蓋章簽字的情形，其中簽署日期涂改，主要系公司或?qū)?yīng)單位簽署驗收單據(jù)書寫錯誤，經(jīng)現(xiàn)場確認(rèn)后在原件上進行修改所致， 發(fā)行人驗收單據(jù)的簽署日期均為項目經(jīng)辦人員根據(jù)項目實際情況填寫、修改。 

通水驗收單據(jù)是發(fā)行人收入確認(rèn)的直接單據(jù)，到貨、安裝等驗收單據(jù)系項目履行過程性驗收單據(jù)。對于上述驗收單據(jù)簽署不規(guī)范情形，中介機構(gòu)向業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)和財務(wù)的相關(guān)人員詳細(xì)了解相關(guān)原因和發(fā)行人執(zhí)行的內(nèi)部控制和處理措施，并通過檢查招投標(biāo)資料、項目合同、發(fā)貨記錄等項目實施資料確認(rèn)相關(guān)項目的實施情況，取得客戶或業(yè)主出具的相關(guān)驗收說明文件，對主要客戶進行訪談和函證等核查程序，確認(rèn)存在不規(guī)范情形的通水驗收單據(jù)和到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)均真實、有效，未影響中介機構(gòu)核查、審計的重要性水平。

上述驗收單據(jù)簽署不規(guī)范的情形，主要系公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)操作不嚴(yán)格所致， 驗收單據(jù)的簽署日期均為項目經(jīng)辦人員根據(jù)項目實際情況填寫、修改， 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不存在調(diào)節(jié)相關(guān)單據(jù)內(nèi)容的主觀意圖，公司財務(wù)部門等相關(guān)人員在取得存在瑕疵的單據(jù)時，向業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核實驗收單據(jù)簽署不規(guī)范的原因，同時核對項目的倉庫發(fā)貨記錄等相關(guān)佐證性資料，確保財務(wù)記錄的真實可靠。報告期各期前十大項目驗收單據(jù)簽署不規(guī)范情形對應(yīng)收入金額及占比較小，也未導(dǎo)致收入跨期。

發(fā)行人目前已進一步完善了工藝實施項目驗收資料的內(nèi)部控制審批流程，主要內(nèi)控環(huán)節(jié)更為嚴(yán)謹(jǐn)可靠，可以有效防范出現(xiàn)驗收單據(jù)簽署不規(guī)范的情形。保薦人和申報會計師認(rèn)為，報告期發(fā)行人存在上述單據(jù)簽署不規(guī)范的情形，但相關(guān)單據(jù)真實有效，不影響交易雙方對項目驗收事項和驗收時間的確認(rèn)，報告期內(nèi)不存在因上述情形產(chǎn)生的訴訟糾紛等事項，不影響中介機構(gòu)對發(fā)行人收入確認(rèn)真實性及準(zhǔn)確性、財務(wù)內(nèi)部控制制度有效性的判斷。發(fā)行人收入確認(rèn)真實、準(zhǔn)確、 財務(wù)內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷，不影響中介機構(gòu)核查、審計的重要性水平。

（三） 核查意見

經(jīng)核查，保薦人及申報會計師認(rèn)為：

到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)均真實、有效，簽署存在的上述不規(guī)范情形不影響發(fā)行人以通水驗收單據(jù)作為收入確認(rèn)依據(jù)；通水驗收單據(jù)簽署存在的上述不規(guī)范情形， 對應(yīng)收入金額合計為 2,961.14 萬元，占報告期營業(yè)收入總額的 2.61%，金額及占比較小， 未導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期的情形。報告期內(nèi)發(fā)行人未因上述事項與客戶或業(yè)主單位產(chǎn)生糾紛或訴訟。

前述驗收單據(jù)簽署存在的不規(guī)范的情形，不影響發(fā)行人財務(wù)內(nèi)控制度的有效性，收入確認(rèn)不存在跨期的情形，不存在客戶配合發(fā)行人進行收入調(diào)節(jié)的情形。對于發(fā)行人報告期驗收單據(jù)存在的簽署不規(guī)范情形，保薦人及申報會計師在底稿收集過程中予以充分關(guān)注，已經(jīng)實施了對應(yīng)的核查程序，相關(guān)核查手段充分

報告期發(fā)行人存在上述單據(jù)簽署不規(guī)范的情形，但相關(guān)單據(jù)真實有效，不影響交易雙方對項目驗收事項和驗收時間的確認(rèn)，報告期內(nèi)不存在因上述情形產(chǎn)生的訴訟糾紛等事項，不影響中介機構(gòu)對發(fā)行人收入確認(rèn)真實性及準(zhǔn)確性、財務(wù)內(nèi)部控制制度有效性的判斷。發(fā)行人收入確認(rèn)真實、準(zhǔn)確、 財務(wù)內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷，不影響中介機構(gòu)核查、審計的重要性水平。

四、保薦人及申報會計師質(zhì)控內(nèi)核部門的復(fù)核程序及結(jié)論

（一）保薦人質(zhì)控內(nèi)核部門的復(fù)核程序及結(jié)論

1、復(fù)核程

（1） 檢查發(fā)行人報告期各期前十大項目對應(yīng)的合同、驗收單據(jù)， 復(fù)核項目組統(tǒng)計的驗收單據(jù)簽署存在的不規(guī)范情形；

（2） 復(fù)核項目組收集的項目實施資料、訪談記錄、函證、公開檢索資料等工作底稿；

（3） 向項目組詢問報告期各期前十大項目簽署不規(guī)范情形的原因和對應(yīng)的核查程序。

2、復(fù)核結(jié)論

對發(fā)行人項目驗收單據(jù)和相關(guān)底稿，保薦人質(zhì)控內(nèi)核部門履行了必要的復(fù)核工作，同意項目組關(guān)于發(fā)行人項目驗收單據(jù)的核查工作及回復(fù)內(nèi)容，認(rèn)可項目組的核查結(jié)論。

發(fā)行人報告期各期前十大項目驗收單據(jù)存在的簽署不規(guī)范情形， 對應(yīng)收入金額及占比較小，未導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期的情形， 不影響發(fā)行人財務(wù)內(nèi)控制度的有效性，收入確認(rèn)不存在跨期的情形，不存在客戶配合發(fā)行人進行收入調(diào)節(jié)的情形。

（二）申報會計師風(fēng)險管理部的復(fù)核程序及結(jié)論

1、復(fù)核程序

申報會計師項目組對報告期內(nèi)發(fā)行人項目驗收單據(jù)進行了核查，風(fēng)險管理部對項目組編制的核查底稿進行了復(fù)核，執(zhí)行的主要復(fù)核程序如下：

（1） 向項目組了解發(fā)行人業(yè)務(wù)模式、 查閱并復(fù)核項目組執(zhí)行的與收入相關(guān)的內(nèi)部控制穿行測試底稿和內(nèi)部控制測試底稿；

（2）向項目組詢問報告期各期前十大項目簽署不規(guī)范情形的原因和對應(yīng)的核查程序；

（3） 檢查發(fā)行人報告期各期前十大項目對應(yīng)的合同、驗收單據(jù)， 復(fù)核項目組統(tǒng)計的驗收單據(jù)簽署存在的不規(guī)范情形；評估收入確認(rèn)依據(jù)是否充分，是否存在跨期確認(rèn)收入的情形；

（4）復(fù)核項目組收集的項目實施資料、訪談記錄、函證、公開檢索資料等工作底稿。

2、復(fù)核結(jié)論

到貨、安裝等項目履行過程性驗收單據(jù)均真實、有效，簽署存在的上述不規(guī)范情形不影響發(fā)行人以通水驗收單據(jù)作為收入確認(rèn)依據(jù)；通水驗收單據(jù)簽署存在的上述不規(guī)范情形， 對應(yīng)收入金額合計為 2,961.14 萬元，占報告期營業(yè)收入總額的 2.61%，金額及占比較小， 未導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期的情形。報告期內(nèi)發(fā)行人未因上述事項與客戶或業(yè)主單位產(chǎn)生糾紛或訴訟。

前述驗收單據(jù)簽署存在的不規(guī)范的情形，不影響發(fā)行人財務(wù)內(nèi)控制度的有效性，收入確認(rèn)不存在跨期的情形，不存在客戶配合發(fā)行人進行收入調(diào)節(jié)的情形。對于發(fā)行人報告期驗收單據(jù)存在的簽署不規(guī)范情形，申報會計師在底稿收集過程中予以充分關(guān)注，已經(jīng)實施了對應(yīng)的核查程序，相關(guān)核查手段充分。

報告期發(fā)行人存在上述單據(jù)簽署不規(guī)范的情形，但相關(guān)單據(jù)真實有效，不影響交易雙方對項目驗收事項和驗收時間的確認(rèn)，報告期內(nèi)不存在因上述情形產(chǎn)生的訴訟糾紛等事項，不影響申報會計師對發(fā)行人收入確認(rèn)真實性及準(zhǔn)確性、財務(wù)內(nèi)部控制制度有效性的判斷。發(fā)行人收入確認(rèn)真實、準(zhǔn)確、 財務(wù)內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷，不影響中介機構(gòu)核查、審計的重要性水平。