自然人股東無償借款給企業(yè)，不用繳增值稅、個人所得稅和印花稅！

隱形藏獒 2021-11-12

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標題：股東借款給公司收到利息如何繳納個稅的問題

內容：股東借款給公司如何納稅：一：股東借款給公司時，簽訂了借款合同，并約定了利率，那么股東收到利息后要繳哪些稅，如何繳納？由企業(yè)代扣代繳還是由稅務機關代開？

二：股東借款給公司時，沒有簽訂借款合同，也沒有約定利率，或者有借款合同，但約定不收取利息，這類情況是否要繳稅，如果繳納，如何繳納？

回復單位：國家稅務總局東莞市稅務局

回復時間：2021-04-25 16:56

東莞市12366納稅服務中心答復：

一、增值稅及隨增值稅附征3個附加稅（包括城市建設維護稅、教育費附加、地方教育附加）方面，個人將資金貸與他人使用而取得利息收入，應按貸款服務征收繳納增值稅。如需開具發(fā)票的，可向稅務機關申請代開。

個人無償將資金借與他人使用的，無需繳納增值稅。

城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%。

對廣東省行政區(qū)域內繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按實際繳納“三稅”稅額的2%征收地方教育附加。

二、個人所得稅方面，個人將資金借貸給他人使用取得利息收入，應按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅，以每次收入額為應納稅所得額，適用稅率為百分之二十。由支付方按規(guī)定代扣代繳。

股東借款給企業(yè)，約定不收取利息的，無需繳納個人所得稅。

三、印花稅方面，銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同應按規(guī)定征收印花稅。個人作為出借人簽訂借款合同的，無需繳納印花稅。

四、因借貸業(yè)務的納稅申報是需要根據(jù)實際情況進行的，為此，有關稅費應以來信人提供的具體辦稅資料并經當?shù)囟悇詹块T核實后計算為準。

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