第一、股東個人費(fèi)用在公司列支，此種情況在稅法上視作對股東的利潤分紅，應(yīng)按股息紅利交納20%的個人所得稅。

第二、用公司資金購買資產(chǎn)，資產(chǎn)所有權(quán)人寫成股東，資產(chǎn)的費(fèi)用，折舊在公司列支，在稅法認(rèn)為股東的資產(chǎn)及列支的費(fèi)用均應(yīng)視作對股東的分紅，需交納20%的個稅。

第三、企業(yè)沒有成立工會，卻計提工會經(jīng)費(fèi)，發(fā)生支出時，沒有取得工會的組織開具的專用收據(jù)，按現(xiàn)行稅法的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前無法扣除，需調(diào)增當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。

第四、跨年列支費(fèi)用，如將上年12月發(fā)生的費(fèi)用，拿到本年來列支。

第五、不按標(biāo)準(zhǔn)計提折舊。

第六、生產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，無相關(guān)附件，或者存在隨意性，人為的調(diào)節(jié)成本，存在著稅務(wù)風(fēng)險。

第七、以現(xiàn)金方式支付工資，而工資表上無相關(guān)人員的簽字。

第八、工資名單與社保名單，合同名單不一致。

第九、商業(yè)保險計入費(fèi)用，在稅前列支。

第十、生產(chǎn)用原材料暫估入庫，將進(jìn)項稅額也暫估在內(nèi)，虛增產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

第十一、過期發(fā)票，套號發(fā)票、連號發(fā)票、假發(fā)票入賬虛列費(fèi)用

第十二、貨款收回后，掛在往來賬上，長期不確認(rèn)收入

第十三、非正常損失材料，非正常耗用原材料，未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

第十四、視同銷售行為，未作相應(yīng)的增值稅及企業(yè)所得稅處理

第十五、福利費(fèi)旅游與獎勵性旅游混為一體，不分福利費(fèi)支出及工資性支出，存在個稅的風(fēng)險問題以及福利費(fèi)超過稅除限額需調(diào)增企業(yè)所得稅的問題。

第十六、非本企業(yè)員工在本企業(yè)列支費(fèi)用，如幫助客戶，領(lǐng)導(dǎo)，外部專家，事務(wù)所報銷機(jī)票，旅游開支等。

第十七、產(chǎn)品移庫處理不當(dāng)，被要求確認(rèn)收入，如跨縣區(qū)的總公司與分公司的貨物流動。

第十八、總公司與子公司，分公司之間關(guān)聯(lián)關(guān)系沒有厘清，存在價格轉(zhuǎn)移，被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按公允價值或市場價值確認(rèn)收入。

第十九、未經(jīng)批準(zhǔn)，總公司與分公司合并納稅。

第二十、有改增前應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車其費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項稅額。

第二十一、打折銷售、買一贈一、銷售返利處理不當(dāng)，導(dǎo)致補(bǔ)稅的風(fēng)險。

第二十二、股東借支，長期不歸還，被視為變相分紅，需要補(bǔ)交個人所得稅。

第二十三、直營店無營獨立營業(yè)執(zhí)照，涉稅事項涉及總公司，另外未按個體身份納稅的門店，卻要求按總公司一起查賬征收。

第二十四、對外投資協(xié)議不完善，被稅務(wù)機(jī)關(guān)被認(rèn)定為借款，因此所得稅有投資收益需補(bǔ)稅。

第二十五、借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)，不收利息，或收利息不入賬，不收利息屬利益輸出，不入賬而屬隱藏收入，均存在補(bǔ)稅，罰款并加收滯納金的風(fēng)險

第二十六、固定資產(chǎn)或攤銷支出，沒有取得正規(guī)發(fā)票，折舊額與攤銷額均不能在稅前扣除。

第二十七、費(fèi)用項目分得不清，將業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不分開核算，這成為稅務(wù)檢查的重點。

第二十八、邊角余料銷售收入明顯偏高或偏低。

第二十九、財政補(bǔ)貼收入并非全部交稅。

第三十、關(guān)系法人間劃撥資產(chǎn)，包括設(shè)備，以及無償提供房等均應(yīng)視同銷售或租賃，需確認(rèn)收入交納稅金。

第三十一、應(yīng)收、預(yù)收、應(yīng)付，預(yù)付等科目存在虛假戶頭，并且長期 掛賬，可能牽出兩套賬。

第三十二、非生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn) 如員工的通勤車，其相關(guān)費(fèi)用是作為福利費(fèi)支出核算的，故相關(guān)進(jìn)項稅額不能抵扣。

第三十三、非公司名下車輛，費(fèi)用不得在公司報銷列支，但租給公司的除外。

第三十四、不同法人主體之間借貸還貸，雖不涉及貨幣收支，但依然是銷售行為，應(yīng)交納增值稅。

第三十五、企業(yè)將銀行借款或自有資金無償?shù)慕杞o關(guān)聯(lián)企業(yè)，或非關(guān)聯(lián)企業(yè)，產(chǎn)生增值稅及所得稅納稅義務(wù)

第三十六、宣傳活動贈送禮品，須代扣個稅

第三十七、資本公積轉(zhuǎn)增資本，如果涉及到個人股東，須代扣代繳個稅，因此沒有必要直接資本，股東個人借款轉(zhuǎn)增資本，也存在這類風(fēng)險。

第三十八、賬外附件與內(nèi)賬明顯不一樣，包括版式，紙張，簽名等。

第三十九、幾乎沒有白條，沒有不任何不正規(guī)票據(jù)，與企業(yè)的當(dāng)前環(huán)境明顯不符，可能提示還有一本賬。

第四十、差旅費(fèi)用，招待費(fèi)用基本不存在，明顯與公司規(guī)范不符，提示可能因為現(xiàn)金流量不足，有大量費(fèi)用沒有入賬，或者另有大量的不合規(guī)費(fèi)用進(jìn)入了另一本賬。

黃振實務(wù)財稅點點通，持續(xù)講企業(yè)真實發(fā)生的實務(wù)事，始終堅守合法合規(guī)的底線思維，本著點撥而不點破的原則，以全新視角獨立分享自已對具體事項、具體領(lǐng)域獨有的觀察及理解，供大家參考，希望能給各位同仁帶來另類的思考及啟迪，謝謝大家持續(xù)的關(guān)注！