企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，比較常見的業(yè)務就是銷售業(yè)務。如果作為購貨方，退貨收到紅字發(fā)票時，該怎么進行賬務處理呢?會計分錄怎么做?接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

退貨收到紅字發(fā)票如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?

答：如果作為購貨方，因為退貨而收到紅字發(fā)票，那么進行賬務處理的時候，可以以紅字發(fā)票為依據(jù)，把原先的購貨憑證做沖銷即可。

其購貨分錄及沖賬分錄如下所示：

購貨時會計分錄：

借：原材料

應交稅費—增值稅進項

貸：應付賬款

紅字發(fā)票沖賬會計分錄：

借：應付賬款

貸：原材料

應交稅費—進項稅轉(zhuǎn)出

關于紅字發(fā)票的介紹

購買方：

1、增值稅發(fā)票已經(jīng)被購貨方認證了，因退貨或者發(fā)票開具錯誤而需要開具負數(shù)發(fā)票的，那么負數(shù)發(fā)票的開具應當由購貨方進行申請。

2、由于專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)都無法進行認證，那么購買方應當把具體原因及對應的藍字專用發(fā)票信息填寫在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上。《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》將在主管稅務機關審核過后出具。購買方進項稅額不作轉(zhuǎn)出處理。

3、如果購買方購入的貨物不在增值稅扣稅項目范圍之內(nèi)，其取得的專用發(fā)票又沒有經(jīng)過認證的。那么購買方應當在申請單上，完成具體原因、相應藍字專用發(fā)票信息的填寫。通知單將在主管稅務機關審核過后出具。對于進項稅額轉(zhuǎn)出，購買方不作處理。

銷貨方：

1、購買方因開票有誤對專用發(fā)票拒收的，那么銷售方應當在專用發(fā)票認證期限內(nèi)，向主管稅務機關填報申報單。且將具體原因及相應藍字發(fā)票信息填寫在申請單上。

2、專用發(fā)票因開票有誤等還未交付給購買方的，在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)，銷售方必須向主管稅務機關填報申請單。且將相應原因、藍字專用發(fā)票信息填寫在申請單上。另外，銷售方也要提供書面材料證明。(寫明具體理由、錯誤具體項目及正確內(nèi)容)

注：發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的，銷貨方除了根據(jù)《通知》的有關規(guī)定進行處理之外，在開具紅字專用發(fā)票后，還應當在主管稅務機關對相應的記賬憑證復印件進行報送、備案。