年末所得稅費(fèi)用的會計分錄如何編制?

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，在年末的時候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費(fèi)用余額為零。

1、計提時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

補(bǔ)計提去年企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫?

第一種：

補(bǔ)提時：

借：調(diào)整以前年度損益

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

同時：借：利潤分配-未分配利潤

貸：調(diào)整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時：借：應(yīng)交稅金-所得稅

貸：銀行存款等