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深化增值稅改革迎來(lái)首個(gè)申報(bào)期， 你知道如何辦理加計(jì)抵減政策的聲明嗎？ 國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用的抵扣如何申報(bào)？ 下面小編手把手教你 增值稅申報(bào)表的填寫(xiě)及申報(bào)操作。 點(diǎn)擊下圖，了解企業(yè)和小企業(yè)賬務(wù)處理有啥不同：  電子稅務(wù)局的登錄 電子稅務(wù)局的登錄方式 ①短信登錄：通過(guò)輸入納稅人識(shí)別號(hào) + 賬號(hào)密碼 + 短信驗(yàn)證碼的方式進(jìn)行登錄。 ②身份證登錄：通過(guò)輸入納稅人識(shí)別號(hào) + 賬號(hào)密碼 + 登錄人員身份證號(hào)碼的方式進(jìn)行登錄。 ③數(shù)字證書(shū)登錄：通過(guò)插入增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用的稅控盤(pán)/金稅盤(pán)進(jìn)行登錄。 ④報(bào)驗(yàn)戶登錄：該登錄方式僅限報(bào)驗(yàn)戶納稅人登錄電子稅務(wù)局。 ⑤自然人登錄：主要用于自然人辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)，需要注冊(cè)之后才能登陸。  登錄注意事項(xiàng)： 1.使用短信登錄、身份證登錄的納稅人，如果選擇登錄身份的信息與實(shí)際情況不相符的需要到辦稅服務(wù)廳修改基礎(chǔ)信息。 2.使用數(shù)字證書(shū)登錄的納稅人，首次使用前需要下載并安裝數(shù)字證書(shū)服務(wù)及設(shè)備驅(qū)動(dòng)，登錄密碼為稅控系統(tǒng)的密碼。  適用加計(jì)抵減政策的聲明 從2019年5月1日起，廣西電子稅務(wù)局支持簡(jiǎn)單、快捷的網(wǎng)上“適用加計(jì)抵減政策的聲明” 申請(qǐng)入口。目前在電子稅務(wù)局中可通過(guò)兩種方式進(jìn)行加計(jì)抵減政策聲明。 ①未做過(guò)“適用加計(jì)抵減政策的聲明”的納稅人填寫(xiě)增值稅一般納稅人申報(bào)表附表四時(shí)， 可直接跳轉(zhuǎn)進(jìn)行加計(jì)抵減政策聲明。 ②進(jìn)入單獨(dú)模塊進(jìn)行【適用加計(jì)抵減政策的聲明】,模塊路徑為【我要辦稅】-【綜合信 息報(bào)告】-【資格信息報(bào)告】-【適用加計(jì)抵減政策的聲明】。 下面開(kāi)始演示電子稅務(wù)局的操作。 01 進(jìn)入【綜合信息報(bào)告】  02 進(jìn)入【適用加計(jì)抵減政策的聲明】模塊  03 選擇所屬行業(yè)  04 填寫(xiě)銷(xiāo)售額  05 確認(rèn)并提交  6 歷史信息的打印、導(dǎo)出   一般納稅人增值稅申報(bào)表 填寫(xiě)及提交 01 進(jìn)入增值稅一般納稅人申報(bào)表
02 進(jìn)入附表一自動(dòng)觸發(fā)“一表集成”功能 03 附表四自動(dòng)判斷是否已做加計(jì)抵減聲明 04 深化增值稅改革簡(jiǎn)單案例分析及填寫(xiě) 案例： A企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍主要是餐飲服務(wù)和罐裝食品深加工。2019年4月供餐飲服務(wù)取得不含稅收入800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售罐裝食品取得不含稅收入300萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 分析： 1.提供餐飲服務(wù)（適用稅率6%）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800×6%=48（萬(wàn)元）。 2.銷(xiāo)售罐裝食品按照13%稅率計(jì)算，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×13%=39（萬(wàn)元）。
旅客運(yùn)輸服務(wù) 案例： B企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年4月購(gòu)進(jìn)電視機(jī)取得增值稅專用發(fā)票3份，共計(jì)票面金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元；4月3名員工出差取得注明個(gè)人信息的鐵路車(chē)票10張，票面金額1.09萬(wàn)元。 分析： 1. 購(gòu)進(jìn)電視機(jī)金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。 2.旅客運(yùn)輸服務(wù)計(jì)算抵扣1.09÷（1+9%）×9%=0.09（萬(wàn)元）； 下面來(lái)看附表二如何填寫(xiě)：
案例： C企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年4月從某超市購(gòu)進(jìn)價(jià)值10.3萬(wàn)元的小麥（超市為小規(guī)模納稅人），取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份（票面金額10萬(wàn)元、征收率3%、稅額0.3萬(wàn)元），當(dāng)月全部用于深加工生產(chǎn)罐裝食品。4月份5名員工出差，取得出租車(chē)定額發(fā)票10張，票面金額500元。 分析： 1.因?yàn)榉夏軠?zhǔn)確劃分用于生產(chǎn)銷(xiāo)售深加工產(chǎn)品，當(dāng)期可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10×9%=0.9（萬(wàn)元），本期全部領(lǐng)用可計(jì)算加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅10×1%=0.1（萬(wàn)元）。 2.取得出租車(chē)定額發(fā)票10張，票面金額500元，不可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣結(jié)余一次性抵扣 案例： D企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購(gòu)入一套商鋪，取得增值稅專用發(fā)票。發(fā)票金額500萬(wàn)元，稅額50萬(wàn)元，并于當(dāng)月勾選認(rèn)證，2018年12月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。 分析： 1.對(duì)于舊政策：該納稅人應(yīng)于2019年12月抵扣剩余部分進(jìn)項(xiàng)稅額=50×40%=20萬(wàn)元。 2.實(shí)施新政策后，該納稅人可以于2019年4月起將剩余部分一次性申報(bào)抵扣。一次性結(jié)轉(zhuǎn)的不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入“其他”欄次。
加計(jì)抵減 案例： F企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事行業(yè)咨詢，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件，2019年4月所屬期無(wú)加計(jì)抵減期末余額，5月所屬期銷(xiāo)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元，本期沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。該企業(yè)已做加計(jì)抵減聲明。 分析： 1.加計(jì)抵減本期發(fā)生額=20×10%=2萬(wàn)元；加計(jì)抵減本期實(shí)際抵減額=0+2-0=2萬(wàn)元。 2.應(yīng)納稅額=50-20-2=28萬(wàn)元。 該企業(yè)2019年5月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：
05 申報(bào)表提交及繳款 申報(bào)表提交 申報(bào)表提交：確認(rèn)申報(bào)表填寫(xiě)無(wú)誤并已保存確認(rèn)后進(jìn)行申報(bào)表提交，進(jìn)入【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【稅費(fèi)繳納】-【申報(bào)表提交】模塊。
稅款繳納 稅款繳納：申報(bào)表提交后，如果產(chǎn)生稅款，進(jìn)入【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【稅費(fèi)繳納】-【稅費(fèi)繳納】模塊。選擇相應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣款。
申報(bào)表查詢打印 稅款繳納：申報(bào)表提交后，如果要查看申報(bào)明細(xì)，進(jìn)入【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【查詢打印】-【申報(bào)信息查詢及打印】模塊。 1.選擇正確申報(bào)日期和所屬期，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，即能夠查詢出歷史申報(bào)信息。 2.選中相關(guān)申報(bào)信息，雙擊進(jìn)入即可查看申報(bào)表明細(xì)。
來(lái)源：廣西稅務(wù)12366 |
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來(lái)自： 星愿MQ > 《財(cái)稅審計(jì)》
