金融業(yè)申報案例-保險

某某人壽保險股份有限公司深圳分公司為金融業(yè)營改增試點納稅人，201*年1月相關(guān)數(shù)據(jù)如下（假設(shè)收入項均為不含稅）：

1.保費收入：銷售1年以上人身保險取得保費收入639,735,851.47元，各險種均已經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅備案。銷售其他非免稅保險產(chǎn)品取得保費收入17,756,966.73元。（應(yīng)稅險種假設(shè)其中20%開的普票，80%未開票；免稅險種假設(shè)其中30%開的普票，70%未開票）

2.其他收入：為其他保險公司代銷保險產(chǎn)品，取得手續(xù)費收入12,702,219.81元，均已開具專用發(fā)票。出租自有辦公樓，取得租金收入1,934,225.98元（適用5%征收率），并開具專用發(fā)票；接受客戶保單質(zhì)押提供貸款取得利息收入67,205.86元，未開發(fā)票。將購入的商品作為對外宣傳的禮品發(fā)放給客戶，公司確認其應(yīng)當屬于視同銷售，并確認收入4,305,845.30元。

3.取得認證相符且已入帳的進項發(fā)票200份，不含稅金額1200萬元，稅金150萬元；認證相符進項稅中包含1項不動產(chǎn)采購，其不含稅金額9,009,009.01元，稅金990,990.99元；另包含固定資產(chǎn)采購涉及進項稅金10萬元；其他進項均為17%稅率的貨物。經(jīng)核查，有409,009元萬元進項稅額對應(yīng)的采購項目屬于免稅和應(yīng)稅險種共用資源，免稅險種收入占比為96%。

4.稅控設(shè)備及維護費假設(shè)支出3500元

涉及填報包括：

主表、附表一、附表二、附表四、附表五、固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表、本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表