一、

啥時(shí)候申報(bào)？

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。一般情況下每月15號就是申報(bào)的最后一天；如果恰逢15號是周末或者假期......那就要順延休假天數(shù)！

二、

啷個(gè)申報(bào)嘛？

登錄電子稅務(wù)局

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我要辦稅

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申報(bào)納稅

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增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)

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填表申報(bào)

↓   

立即填表

然后我們就可以填數(shù)了。

啷個(gè)，計(jì)算不來？

怕啥子嘛，

系統(tǒng)會自動計(jì)算！

申報(bào)表的填寫方法

（一）只開具增值稅普通發(fā)票

1  只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：

將銷售額填入第10欄或第11欄。（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

2  只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：

將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、3欄（1、3欄金額相同）或第4、6欄（4、6欄金額相同）

（二）只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

（三）同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

1  同時(shí)開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：

開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

2  同時(shí)開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：

開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

（四）銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

同時(shí)，在“增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”免稅項(xiàng)目中選擇相應(yīng)免稅事項(xiàng)，填寫本期免稅銷售額。

注 ：上述范例以納稅人所有經(jīng)營活動均以據(jù)實(shí)開具發(fā)票為前提

溫馨提示：

1.申報(bào)數(shù)據(jù)包括但不限于開具發(fā)票金額，納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況據(jù)實(shí)申報(bào)；

2.第2、5欄中不僅可以填寫在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票金額，自領(lǐng)專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄；

3.第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額，在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普票金額也要填入此欄；

4.第2、3欄有數(shù)據(jù)時(shí)，第1欄一定要記得填入數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)應(yīng)≥第2、3欄數(shù)據(jù)相加之和，第4、5、6欄填寫規(guī)則同上；

5.填寫第12欄“其他免稅銷售額”、第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”時(shí)，需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。

來源：黔江稅務(wù)