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個稅“起征點”提高,職工到手工資不升反降,真相是?

 二哥稅稅念 2020-10-21

個人所得稅修正案通過了,對于收入來源單一的工薪階層理應高興,為什么呢?

因為這確實是實實在在的減稅,首先,個稅“起征點”提高了,可以減除的部分增加了,其實還增加了一些專項附加扣除,雖然目前還不知道具體如何扣?

「注明:本文都用的“起征點”這個名稱,實質(zhì)上是不管是免征額,更準確說是減除數(shù),其實從理論上講都是更對說法,但是“個稅起征點”很大程度上已經(jīng)脫離了理論,更是大家約定俗成的一種說法,不影響理解,特此說明」

但是可以肯定的說,減稅是實實在在的!

但是這幾天朋友圈卻不安寧了,一張圖片瘋狂傳播,這讓很多工薪階層高興不起來,為什么呢?

我們先來看看這張讓大家高興不起來的,帶著些許調(diào)侃味道的圖片。

好了,真相大白!

◆ ◆ ◆  ◆ 

個人所得稅修正后,“起征點提高”,減稅是實實在在的,毋庸置疑。

社保費用,國家政策一直的要求就是按實際工資繳納,不是因為要劃轉(zhuǎn)稅務征管了才這樣。

在個稅修正這個關鍵時間點拋出社保必須按實際工資繳納,是借社保征管改革來吐個稅改革的槽,不可取。

社保強征管時代到來,以前不按實際工資繳納社保的企業(yè)人工成本負擔增加也是肯定的。

繳費比例過高我們可以積極呼吁,就像呼吁減稅一下,降費也需要積極呼吁。

◆ ◆ ◆  ◆ 

具體關于減稅和社保征管對企業(yè)和工薪階層的影響細節(jié),二哥再通過案例來大家一起看看,力求正確認識到其中的原理。

1.

“修正后的個稅法”實實在在減輕了納稅人負擔,更不會增加企業(yè)負擔。

2018年8月二哥工資10000,如果公司以二哥2017年實際平均工資為基數(shù)繳納社保和公積金,假如二哥2017年平均工資也是10000。

那么社保公積金繳納情況如下圖:

二哥當月應該繳納個人所得稅如下:

好了,最終,在這種情況下,企業(yè)人工成本總支出如下

二哥實得工資構(gòu)成如下

那么,如果按照修正后的個人所得稅法“起征點”來算,我們又會得到一個新的結(jié)果。

社保公積金繳納情況如下圖:

二哥當月應該繳納個人所得稅如下:

好了,最終,在這種情況下,企業(yè)人工成本總支出如下

二哥實得工資構(gòu)成如下

所以,我們可以看到,減稅是實實在在的,二哥因起征點提高,每個月少交了238的個人所得稅。

同時,企業(yè)人工成本不會因為減稅而減稅,減稅受益的是職工。企業(yè)付出的人工總成本并沒有改變。

2.

社保按實際工資扣繳并非什么新政策,只是因為移交稅務征收,稅務的征管能力讓企業(yè)覺得不如實繳納社保這個路子將被徹底封死。

如果企業(yè)以前一直按最低標準繳納,現(xiàn)在必須按規(guī)矩改為按實際工資收入繳納,在應發(fā)工資不變的情況下,可以肯定的就是,人工成本絕對會大幅度增加,同時職工到手工資也會減低,個稅降低的紅利確實會被抵消掉一部分。

我們知道按照勞動法規(guī)定,用人單位應當自新聘員工上班之日起,與員工簽訂勞動合同和給員工繳納社會保險費。

而職工繳納社?;鶖?shù)應該按上年本人月平均工資確定,上年不滿十二個月的按實際月平均,且繳費基數(shù)不得低于上年全省平均工資的40%,不得高于上年全省平均工資的300%「具體比例各省不一」。

什么意思?

也就是社保基數(shù)是以職工實際工資來定的,且有范圍規(guī)定,實際工資低于當?shù)仄骄べY的,要以當?shù)仄骄べY水平的比例來交,高于的,以實際工資來交。

如果企業(yè)不按職工實際工資繳納社保是違法行為,當然看到這里你可能要笑,因為實際情況是,除了一些國企,很多企業(yè)并未按照足額繳納社保,都是比照當?shù)刈畹蜆藴仕皆诶U納,更有些企業(yè)根本沒有給職工繳納社保。

這是為什么呢?

原因很簡單,社保是企業(yè)經(jīng)營成本的重要組成部分,交的越多,負擔越重,具體我們以一張圖來看就非常清晰。

從上面一張圖就可以看出來,企業(yè)的總?cè)斯こ杀景藨l(fā)工資數(shù)和單位承擔的社保,如果社?;鶖?shù)高,單位承擔的和職工扣除的部分都會上升,企業(yè)總?cè)斯こ杀緯仙瑔T工的到手工資不漲反而會下降。

2018年8月二哥工資10000,如果公司以二哥2018年最低標準基數(shù)繳納社保和公積金,成都2018年養(yǎng)老保險的最低基數(shù)2388,其他險種最低基數(shù)3255,假設公積金也按3255標準計算購買。

那么,二哥的社保購買情況如下圖:

這個時候,二哥個人所得稅如下:

好了,最終,在這種情況下,企業(yè)人工成本總支出如下


二哥實得工資構(gòu)成如下

看到?jīng)]有,這個時候企業(yè)同樣給職工10000的應發(fā)工資,但是企業(yè)實際人工成本比按實繳納社保低的多。

好了,現(xiàn)在,如果在實行新的個稅“起征點”后,企業(yè)依舊按照最低標準購買社保,那么無疑,人工成本不會變化,個人實際所得肯定會增加,就像前面舉例一樣,個人實際繳納的個稅減少了。

那么如果,企業(yè)改變方式,按實際標準繳納社保呢?

企業(yè)人工成本總支出就是下圖了,較11444.27大幅度增加。

同時,二哥實得工資構(gòu)成如下,雖然個稅因為社保扣除增加和減稅大幅度減少,但是總體來說實得較8727.19也是大幅度減少了。

但是,至少對職工來說,社??偸亲约旱?,對企業(yè)來說,負擔增加就是實實在在的了,特別對一些小微企業(yè),這部分負擔那就比稅收負擔還要重。

3.

據(jù)今年8月24日《中國企業(yè)社保白皮書2018》顯示,社?;鶖?shù)完全合規(guī)的企業(yè)約27%,約31.7%的企業(yè)都是按最低基數(shù)下限參保。

隨著明年社保征管力量的強化,這部分企業(yè)的壓力勢必會增加,如何保持企業(yè)活力,同時也保證國家稅費收支平衡,這是一個不斷博弈的過程,只有隨著時間的推移來不斷優(yōu)化調(diào)整,我們只有拭目以待。

 

Day17月1日后,這個抵扣政策真的不能接力跑了?

Day2說三個事情!

Day3說實話,我低估了你們的學習熱情。

Day5這個功能一出,二哥的朋友圈當時就炸開鍋了!

Day6那些年,我所經(jīng)歷的 "混合銷售" 行為。

Day7怎么判斷是勞務報酬還是工資薪金?發(fā)票如何解決?

Day8一看你就是個高情商的會計

Day9都是熱點!關于個稅修正,關于留抵稅額退稅。

Day10同為小微,公司和個體戶增值稅申報大不同。

Day112018年2季度銷售了16萬,竟然也免了增值稅。

Day12企業(yè)所得稅預繳申報表巨變,掌握幾點,輕松搞定!

Day13:一身冷汗!申報增值稅時,發(fā)現(xiàn)有張發(fā)票沒認證。

Day1417%、11%的增值稅申報遭遇秋后算賬,出來混遲早要還!

Day15:符合小微免增值稅的優(yōu)惠政策,為什么TA還交了稅?

Day16不會申報增值稅?其實并沒你想象的那么難!

Day17:明人不說暗話,二哥不打誑語。

Day18搞不懂 "小微 ",如何帶Ta飛?

Day19增值稅申報表填寫,這一步非常非常關鍵!

Day20哪有什么光鮮亮麗,其實都只是在用力生活!

Day21:今天是個特殊的日子

Day222個月的工資在一個月發(fā)放,竟是這樣繳納個稅的!

Day23:一起復盤、一起干點事。

Day24:小規(guī)模納稅人的附列資料怎么填?

Day26會計,你的這種思想很危險。

Day27:稅控盤費用抵減比對異常,我錯在哪里了?

Day28:小規(guī)模應納稅額減征額欄,二哥給你來個全套。

Day29超經(jīng)營范圍了能不能開票?

Day30:明年起,社保交稅務局統(tǒng)一征收,這些企業(yè)要劇痛。

Day31夏夏教你如何測算公司向個人租房的稅費

Day32:說三個重要的事

Day33終于了結(jié)了17%的申報

Day34:再見,紙質(zhì)海關專用繳款書。

Day35建筑施工企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營如何開出第一張發(fā)票?

Day36:未開票收入申報的正確打開方式

Day37發(fā)票遇到這些怎么辦?

Day38什么樣的稅務大廳小姐姐,最能撩到納稅人的心?

Day39:你取的勞務發(fā)票,可能真的錯了。

Day40都是請客吃飯,為什么你貼的發(fā)票五花八門!

Day41:這是一波容易讓會計看到蒙圈的發(fā)票

Day42:退稅不是套路,幸福只是晚到

Day43:這個事情的涉稅事宜,6月份才說了,現(xiàn)在又變了。

Day44:自然人稅收管理系統(tǒng),一個重大信號的釋放

Day45:都是不交增值稅,開票、賬務、申報大不同

Day46這種紙質(zhì)扣稅憑證,我還未見,現(xiàn)已走遠

Day47嚇呆!我上個月誤開了張13%的發(fā)票,忘記作廢,怎么辦?

Day48:為了平衡稅負,竟然干了這事

Day49:吃驚!“吃一頓飯,有這么多稅事兒?”

Day50:休息卡

Day51:公司的老司機拿回一張這個發(fā)票,怎么報銷?

Day52:二哥沒啥牛逼的,就是堅持做了這件事

Day53:增值稅進項稅抵扣,必經(jīng)的五道安檢

Day54:失控發(fā)票被通知轉(zhuǎn)出,萬幸的是...

Day55:2018增值稅進項稅抵扣最新梳理!

Day56:預警!你公司增值稅稅負率太低,請立馬自查

Day57:全方位了解不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣

Day58:就簡單說一個事

Day59:清單千千萬,開票分分鐘

Day60:小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)如何進行會計核算和納稅申報

Day61:免費的、免費的、免費的匯總開具發(fā)票清單導入方法

Day62:收到這樣的發(fā)票,一律退回

Day63:關注!這三種“普通發(fā)票”能抵扣,其中一種還必須勾選認證

Day64:預征個稅,扣繳義務不能免

確認過眼神,我是有能力的人

Day66:休息卡

Day67:這些申報誤區(qū),請立馬糾正

Day68:停個車,背后還有這么多稅事

Day69:我用了你的水電,你憑啥不給我開票

Day70:收到一筆錢,開不開發(fā)票?

Day71:稅前扣除,光附一張發(fā)票是遠遠不夠的

Day72:個稅新法通過!一張簡圖看清新法9大8小改動之處

Day73:收藏學習 | 新舊《個人所得稅法》對比表

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