來(lái)源：財(cái)政部官網(wǎng)，整理：度川管理研究部

繼日前財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人明確表態(tài)要治理偽PPP項(xiàng)目后，財(cái)政部終于向偽PPP伸出了治理之手。12月20日，財(cái)政部印發(fā)關(guān)于《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處實(shí)施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)預(yù)[2016]175號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）的通知。

財(cái)政部副部長(zhǎng)史耀斌曾在“全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)PPP工作推進(jìn)會(huì)暨示范項(xiàng)目督導(dǎo)會(huì)上的講話”中指出：目前有地方假借PPP搞變相融資，政府回購(gòu)、明股實(shí)債、固定回報(bào)等問(wèn)題突出，這既影響了PPP模式的規(guī)范推廣，也增加了地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

為避免此類債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和隱患，《暫行辦法》明確財(cái)政部將在各地方政府特設(shè)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，從各地方政府層面“開刀”，顯示出國(guó)家規(guī)范ppp模式的決心。該文件的出臺(tái)，將有效改變“假PPP”不斷出現(xiàn)的狀況，削弱PPP作為地方政府“新融資工具”的沖動(dòng)，強(qiáng)化示范項(xiàng)目引導(dǎo)做“真PPP”的作用。文件要點(diǎn)整理如下：

一、明確監(jiān)督重點(diǎn)，掐斷“偽ppp”源頭

《暫行辦法》針對(duì)地方政府債務(wù)管理可能存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，圍繞政府債務(wù)管理、違法違規(guī)融資擔(dān)保行為兩方面，明確了專員辦監(jiān)督重點(diǎn)，全面覆蓋地方政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)急處置，以及地方政府和融資平臺(tái)公司融資行為。融資行為監(jiān)督重點(diǎn)：

（1）地方政府對(duì)融資平臺(tái)公司注資行為監(jiān)督：不得將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺(tái)公司，不得將儲(chǔ)備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺(tái)公司，不得承諾將儲(chǔ)備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺(tái)公司償債資金來(lái)源等。

（2）融資平臺(tái)公司融資決策監(jiān)督：融資平臺(tái)公司舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)決策機(jī)構(gòu)決定，地方政府及其所屬部門不得以文件、會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債。

（3）融資平臺(tái)公司抵質(zhì)押融資監(jiān)督：只承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)或運(yùn)營(yíng)任務(wù)、主要依靠財(cái)政性資金償還債務(wù)的融資平臺(tái)公司，不得以財(cái)政性資金、政府國(guó)有資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或作為償債來(lái)源進(jìn)行融資（包括銀行貸款、企業(yè)債券、公司債券、信托產(chǎn)品、中期票據(jù)、短期融資券等形式）。

（4）地方政府向融資平臺(tái)公司提供擔(dān)保行為監(jiān)督：不得違反法律法規(guī)等規(guī)定，以出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺(tái)公司融資提供擔(dān)保。

二、明確監(jiān)督方式和對(duì)象，延伸監(jiān)督范圍

專員辦應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用調(diào)研、核查、檢查等手段，建立常態(tài)化的地方政府債務(wù)監(jiān)督機(jī)制，必要時(shí)可延伸至相關(guān)政府部門、事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司、金融機(jī)構(gòu)等單位。

三、對(duì)違法違規(guī)融資行為零容忍

ppp項(xiàng)目融資由社會(huì)資本或項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)，根據(jù)《暫行辦法》第十四條規(guī)定，專員辦應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、曝光一起”，及時(shí)制止地方政府和融資平臺(tái)公司違法違規(guī)融資行為。

四、對(duì)違法違規(guī)融資行為限時(shí)核查

根據(jù)《暫行辦法》第十五條規(guī)定，專員辦開展地方政府債務(wù)日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)線索，以及收到財(cái)政部、審計(jì)署等部門移交或反映的線索，應(yīng)當(dāng)于5個(gè)工作日內(nèi)啟動(dòng)核查或檢查工作。

文件全文

財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處實(shí)施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)政部對(duì)地方政府債務(wù)的監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱“專員辦”）的作用，明確專員辦監(jiān)督責(zé)任和權(quán)力，規(guī)范監(jiān)督行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 省、自治區(qū)、直轄市政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門）負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理本地區(qū)政府債務(wù)。專員辦根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定和要求對(duì)所在地政府債務(wù)實(shí)施日常監(jiān)督。

第三條 專員辦監(jiān)督內(nèi)容包括地方政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)急處置，以及地方政府和融資平臺(tái)公司融資行為。

第四條 專員辦應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用調(diào)研、核查、檢查等手段，建立常態(tài)化的地方政府債務(wù)監(jiān)督機(jī)制，必要時(shí)可延伸至相關(guān)政府部門、事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司、金融機(jī)構(gòu)等單位。

專員辦應(yīng)當(dāng)建立信息共享機(jī)制。專員辦發(fā)現(xiàn)跨地區(qū)的違法違規(guī)線索，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)地區(qū)專員辦及時(shí)反饋。

第五條 專員辦應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的監(jiān)督，定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。專員辦開展地方政府債務(wù)專項(xiàng)檢查，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)務(wù)院“雙隨機(jī)、一公開”有關(guān)要求。

第六條 地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)配合專員辦工作，及時(shí)提供有關(guān)情況、資料和數(shù)據(jù)，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。專員辦延伸檢查時(shí)，相關(guān)政府部門、事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司、金融機(jī)構(gòu)等單位應(yīng)當(dāng)積極配合，及時(shí)提供融資合同、擔(dān)保憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。

省級(jí)財(cái)政部門下達(dá)省本級(jí)和市縣政府的地方政府債務(wù)限額、新增限額，以及編制地方政府債務(wù)月報(bào)、年報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送專員辦。

第二章 地方政府債務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置監(jiān)督

第七條 專員辦對(duì)地方政府債務(wù)限額管理情況進(jìn)行監(jiān)督，主要包括：

（一）新增地方政府債務(wù)限額情況。全省、自治區(qū)、直轄市每年新增一般債務(wù)余額、新增專項(xiàng)債務(wù)余額應(yīng)當(dāng)分別控制在財(cái)政部下達(dá)的新增一般債務(wù)限額、新增專項(xiàng)債務(wù)限額之內(nèi)。

（二）地方政府債務(wù)年末余額情況。全省、自治區(qū)、直轄市年末一般債務(wù)余額、專項(xiàng)債務(wù)余額應(yīng)當(dāng)分別控制在財(cái)政部下達(dá)的一般債務(wù)限額、專項(xiàng)債務(wù)限額之內(nèi)；地方政府負(fù)有償還責(zé)任的國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款轉(zhuǎn)貸債務(wù)（以下簡(jiǎn)稱外債轉(zhuǎn)貸）應(yīng)當(dāng)控制在財(cái)政部下達(dá)的外債轉(zhuǎn)貸額度之內(nèi)。

（三）地方政府債務(wù)余額的增減變化情況。安排財(cái)政預(yù)算資金償還存量政府債務(wù)、通過(guò)政府和社會(huì)資本合作方式化解存量政府債務(wù)等應(yīng)當(dāng)符合制度規(guī)定，嚴(yán)禁弄虛作假化解存量政府債務(wù)行為；存量或有債務(wù)轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《財(cái)政部關(guān)于對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理的實(shí)施意見》(財(cái)預(yù)〔2015〕225號(hào))規(guī)定并報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn),及時(shí)置換成地方政府債券。

第八條 專員辦對(duì)地方政府債務(wù)預(yù)算編制進(jìn)行監(jiān)督，主要包括：

（一）地方政府一般債券、地方政府負(fù)有償還責(zé)任的外債轉(zhuǎn)貸應(yīng)當(dāng)納入一般公共預(yù)算管理，地方政府專項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)納入政府性基金預(yù)算管理；

（二）存量政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定納入預(yù)算管理；

（三）地方政府債務(wù)還本付息支出、置換債券發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)列入年度預(yù)算，并按財(cái)政部規(guī)定的政府收支分類科目列報(bào)；

（四）存量或有債務(wù)按照規(guī)定轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)后，其還本付息支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理。

第九條 專員辦對(duì)地方政府債務(wù)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行監(jiān)督，主要包括：

（一）新增政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案；

（二）新增政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)有明確對(duì)應(yīng)的公益性資本支出項(xiàng)目、償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償債資金來(lái)源，利息和發(fā)行費(fèi)用安排應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定。

第十條 專員辦對(duì)地方政府債務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，主要包括：

（一）新增政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)用于預(yù)算批復(fù)的公益性資本支出項(xiàng)目，確需改變用途的應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理；

（二）新增專項(xiàng)債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)按照對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算科目列報(bào)，調(diào)入的專項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)用于償還對(duì)應(yīng)的專項(xiàng)債務(wù)本息；

（三）地方政府債券置換存量債務(wù)應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定程序，置換債券資金應(yīng)當(dāng)用于償還清理甄別認(rèn)定的截至2014年底的存量政府債務(wù),以及按規(guī)定轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)的存量或有債務(wù)；

（四）地方政府一般債務(wù)利息支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定通過(guò)一般公共預(yù)算收入支付，不得通過(guò)一般債券資金支付；

（五）地方政府專項(xiàng)債務(wù)利息支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定通過(guò)政府性基金預(yù)算收入及調(diào)入專項(xiàng)收入等支付，不得通過(guò)專項(xiàng)債券資金支付；

（六）地方政府債券發(fā)行應(yīng)當(dāng)遵守發(fā)行制度規(guī)定、履行規(guī)定的程序，及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)、完整披露債券發(fā)行信息等；

（七）地方政府債務(wù)舉借、使用、償還等情況，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)向社會(huì)公開。

第十一條   專員辦對(duì)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解和應(yīng)急處置進(jìn)行監(jiān)督，主要包括：

（一）地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)急處置制度；

（二）列入風(fēng)險(xiǎn)提示或預(yù)警范圍的高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，應(yīng)當(dāng)制定并落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)化解措施；

（三）發(fā)生地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)文件規(guī)定采取相應(yīng)級(jí)別的應(yīng)急響應(yīng)措施；按照規(guī)定實(shí)施財(cái)政重整的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行拓寬財(cái)源渠道、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、處置政府資產(chǎn)等措施。

第三章 地方政府和融資平臺(tái)公司融資行為監(jiān)督

第十二條   專員辦對(duì)地方政府融資行為進(jìn)行監(jiān)督，主要包括：

（一）除發(fā)行地方政府債券、外債轉(zhuǎn)貸外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)，不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保；

（二）地方政府及其所屬部門參與社會(huì)資本合作項(xiàng)目，以及參與設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金、產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金等各類基金時(shí)，不得承諾回購(gòu)其他出資人的投資本金，承擔(dān)其他出資人投資本金的損失，或者向其他出資人承諾最低收益；

（三）地方政府及其所屬部門、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，不得以機(jī)關(guān)事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體的國(guó)有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進(jìn)行抵押或質(zhì)押；

（四）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，不得以教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施進(jìn)行抵押融資；

（五）地方政府及其所屬部門不得以政府債務(wù)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)重復(fù)融資。

第十三條   專員辦對(duì)融資平臺(tái)公司融資行為進(jìn)行監(jiān)督，主要包括：

（一）地方政府及其所屬部門將土地注入融資平臺(tái)公司應(yīng)當(dāng)履行法定的出讓或劃撥程序，不得將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺(tái)公司，不得將儲(chǔ)備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺(tái)公司，不得承諾將儲(chǔ)備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺(tái)公司償債資金來(lái)源；

（二）只承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)或運(yùn)營(yíng)任務(wù)、主要依靠財(cái)政性資金償還債務(wù)的融資平臺(tái)公司，不得以財(cái)政性資金、國(guó)有資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或作為償債來(lái)源進(jìn)行融資（包括銀行貸款、企業(yè)債券、公司債券、信托產(chǎn)品、中期票據(jù)、短期融資券等各種形式）；

（三）融資平臺(tái)公司舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)決策機(jī)構(gòu)決定，政府及其所屬部門不得以文件、會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債；

（四）地方政府及其所屬部門、公益目的事業(yè)單位和人民團(tuán)體不得違反法律法規(guī)等規(guī)定，以出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺(tái)公司融資提供擔(dān)保。

第十四條   專員辦應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、曝光一起”，及時(shí)制止地方政府和融資平臺(tái)公司違法違規(guī)融資行為。

第四章 監(jiān)督處理

第十五條   專員辦開展地方政府債務(wù)日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)線索，以及收到財(cái)政部、審計(jì)署等部門移交或反映的線索，應(yīng)當(dāng)于5個(gè)工作日內(nèi)啟動(dòng)核查或檢查工作。

第十六條   專員辦查實(shí)地方政府債務(wù)違法違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)政管理有關(guān)規(guī)定作出處理；其中屬于依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)政府及部門、單位人員責(zé)任的，專員辦應(yīng)當(dāng)依法提出處理意見報(bào)財(cái)政部。

第五章 附 則

第十七條   財(cái)政部要求專員辦參加全國(guó)性地方政府債務(wù)專項(xiàng)檢查，應(yīng)當(dāng)納入年度檢查計(jì)劃。

第十八條   專員辦實(shí)施地方政府債務(wù)監(jiān)督納入專員辦財(cái)政預(yù)算監(jiān)管業(yè)務(wù)工作考核范圍。（考核范圍）

第十九條   專員辦應(yīng)當(dāng)按季度向財(cái)政部報(bào)送地方政府債務(wù)監(jiān)督情況的書面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)重要情況及時(shí)報(bào)告。

第二十條   本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。