財(cái)政部不久前規(guī)定，企業(yè)對(duì)員工實(shí)施的貨幣化補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費(fèi)管理。此一規(guī)定意味著職工可能多繳個(gè)人所得稅。由此，稅收問(wèn)題再度引起熱議公眾熱議。中國(guó)主要有哪些稅種？中國(guó)人又是通過(guò)怎樣的方式進(jìn)行繳稅？現(xiàn)實(shí)生活中，我們除了直接繳納個(gè)人所得稅，還有很多隱性的稅，都包含在了日常的消費(fèi)行為中。
 |
很多人以為我們平時(shí)只繳納個(gè)人所得稅，其實(shí)這是錯(cuò)覺(jué)。
|
|
|
| 很多人以為，我們平時(shí)只繳納個(gè)人所得稅。造成這種錯(cuò)覺(jué)的原因，或許與中國(guó)的稅收方式有關(guān)。 |
|
| 中國(guó)稅收最主要的兩大類為所得稅和流轉(zhuǎn)稅，所得稅分為個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅；流轉(zhuǎn)稅則是商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中繳納的稅，分為增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅。流轉(zhuǎn)稅被分化到商品生產(chǎn)、流通、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)中，因?yàn)槭情g接繳納，所以往往被納稅人忽略掉。其實(shí)，我們?nèi)粘Ｉ钪校瑹o(wú)論是購(gòu)房、買車這樣的大額消費(fèi)，還是其它小額消費(fèi)，都隱含著稅款。即使你坐在家中喝一口自來(lái)水，也隱含著13%的增值稅。只要用錢(qián)消費(fèi)，我們幾乎都須繳稅。 |
|
|
|
 |
售價(jià)100萬(wàn)元的房子至少含稅12萬(wàn)元。。
|
 |
建房用的建筑材料，如鋼筋、水泥、瓷磚、地板等，這些都隱含著17%的增值稅。
|
|
|
| 售價(jià)100萬(wàn)的房子至少含稅12萬(wàn) |
|
| 在購(gòu)房中，購(gòu)房者直接繳納的稅為契稅和印花稅。按現(xiàn)行政策，個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下的住房，契稅稅率為1%，根據(jù)各地政策不同，稅率從3%至5%不等。印花稅則為房?jī)r(jià)的萬(wàn)分之五。如購(gòu)買一套100萬(wàn)的商品房，購(gòu)房者須直接繳稅10500元至50500元不等。 |
|
| 但這100萬(wàn)購(gòu)房款中還隱藏著其它稅，計(jì)算方式也更為復(fù)雜。開(kāi)發(fā)商從最初拿地開(kāi)始，各種稅就一直相伴。買地須繳納契稅；房子建好后須繳納土地增值稅；對(duì)外售房須繳納營(yíng)業(yè)稅。 |
|
| 以上諸多環(huán)節(jié)中，稅額較高的為土地增值稅和營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，一套售價(jià)100萬(wàn)的房子中，即隱含5萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅；土地增值稅則與開(kāi)發(fā)商建房的土地增值額有關(guān)。開(kāi)發(fā)商的利潤(rùn)越高，繳稅額度越高。如果開(kāi)發(fā)商的利潤(rùn)率為較為保守的30%，經(jīng)專業(yè)會(huì)計(jì)師估算，100萬(wàn)的房款中，約含6萬(wàn)元的土地增值稅款。 |
|
| 這樣算來(lái)，一套100萬(wàn)的商品房，總稅款超過(guò)12萬(wàn)。 |
| 開(kāi)發(fā)成本中還有17%增值稅 |
|
| 但隱形稅收遠(yuǎn)不止這些。開(kāi)發(fā)商建房、賣房的支出中，還含有很大一筆稅，這些錢(qián)實(shí)際上也隱含在房?jī)r(jià)中。建房用的建筑材料，如鋼筋、水泥、瓷磚、地板等，這些都隱含著17%的增值稅。如果開(kāi)發(fā)商不是自己建房，而是將工程包給建筑公司，建筑公司的承包總額仍須繳納3%的營(yíng)業(yè)稅。這些稅因?yàn)樯婕吧唐繁姸唷⒚考唐酚纸?jīng)過(guò)復(fù)雜的流通渠道，已很難計(jì)算出其中有多少稅被附加到房?jī)r(jià)中。 |
|
| 買房后，每年須繳納物業(yè)費(fèi)，物業(yè)費(fèi)中仍隱藏著物業(yè)公司的營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%。家中所用的水、電、氣價(jià)格中，則隱含13%的增值稅。如果房子要轉(zhuǎn)賣，又將征收新一輪的契稅、印花稅，當(dāng)然，這些稅一般由購(gòu)買二手房的人承擔(dān)。 |
|
|
|
| 買車：各項(xiàng)稅收至少占車價(jià)的兩成 |
 |
進(jìn)口整車的關(guān)稅稅率為25%（關(guān)稅已含在汽車的售價(jià)中）
|
 |
一輛售價(jià)10萬(wàn)元的轎車，須至少花費(fèi)11萬(wàn)才能將車開(kāi)走。
|
|
|
| 原材料中含資源稅，進(jìn)口車價(jià)中含關(guān)稅 |
|
| 汽車最主要原材料為鋼鐵，鋼鐵來(lái)自于采礦業(yè)。采礦企業(yè)須繳納資源稅，該稅是針對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位征收的一種稅，實(shí)行定額浮動(dòng)稅率，同一礦產(chǎn)品在不同地區(qū)的稅率均有所不同。礦石進(jìn)入鋼鐵廠、鋼鐵再進(jìn)入汽車生產(chǎn)廠、汽車進(jìn)入銷售店，這些環(huán)節(jié)中，每個(gè)環(huán)節(jié)均須對(duì)商品價(jià)格的增值部分征收增值稅。稅率一般為17%。 |
|
| 根據(jù)增值稅的征收特點(diǎn)，一件商品中隱藏的增值稅總額，不會(huì)超過(guò)商品終端價(jià)格的17%，但也不會(huì)低于這一比例太多。一輛售價(jià)10萬(wàn)元的汽車，隱含的增值稅接近于1.7萬(wàn)元。此外，如果購(gòu)買進(jìn)口車，稅率要高出很多。目前，進(jìn)口整車的關(guān)稅稅率為25%（關(guān)稅已含在汽車的售價(jià)中）。 |
| 還需直接繳納購(gòu)置稅和消費(fèi)稅 |
|
| 消費(fèi)者在買車時(shí)，須繳納車輛購(gòu)置稅和消費(fèi)稅。車輛購(gòu)置稅為車價(jià)的10%（排量1.6升及以下車稅率5%）。此外，買車人還須繳納消費(fèi)稅，消費(fèi)稅按排量的不同，稅率有所區(qū)別。稅率從1%至40%不等。如果購(gòu)買一輛售價(jià)10萬(wàn)元，排量低于1.6升的汽車，須繳車輛購(gòu)置稅和消費(fèi)稅共計(jì)1萬(wàn)元。 |
|
| 綜合以上各項(xiàng)稅，一輛售價(jià)10萬(wàn)元的轎車，須至少花費(fèi)11萬(wàn)才能將車開(kāi)走，其中直接稅和間接稅約2.7萬(wàn)元。 |
|
| 而買車后，車主每年須繳納車船稅，小型汽車的稅額一般為數(shù)百元。買車須上保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司按5％的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅，也就是說(shuō)，保費(fèi)的5%成為稅款。 |
|
|
|
| 餐館吃飯：5%營(yíng)業(yè)稅外另含多種隱性稅 |
 |
餐桌的食物中所含的稅除去增值稅外幾乎微乎其微，但這并不代表他們不存在。
|
|
|
| 如果去餐館吃飯，店家須將營(yíng)業(yè)額的5%繳納營(yíng)業(yè)稅，此外，教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅這兩項(xiàng)共占營(yíng)業(yè)額的1%。這兩項(xiàng)為餐館消費(fèi)額中隱藏的主要稅種。 |
|
| 但如果仔細(xì)研究，會(huì)發(fā)現(xiàn)我們餐桌上的東西都隱含著稅。如果使用的是一次性筷子，筷子中有增值稅、消費(fèi)稅；我們所吃的肉中，隱含著13%增值稅和屠宰稅；做菜用的食用油中，含13%的增值稅。多數(shù)飯館白開(kāi)水免費(fèi)，實(shí)際上，飯館提供的這杯白開(kāi)水中，也有多項(xiàng)稅。水費(fèi)中有增值稅，燒水用的天然氣價(jià)格中，含有增值稅、資源稅；以上所有商品的流通過(guò)程中，還涉及到運(yùn)輸成本，運(yùn)輸企業(yè)須繳納3%的營(yíng)業(yè)稅。 |
|
| 雖然在餐館消費(fèi)中，餐館直接繳納的營(yíng)業(yè)稅占絕大多數(shù)，餐桌的食物中所含的稅除去增值稅外幾乎微乎其微，但這并不代表他們不存在。 |
|
|
|
|
|
| 卷煙售價(jià)中，稅收才是大頭 |
|
| 眾所周知，卷煙的生產(chǎn)成本比較低，但國(guó)家為減少香煙對(duì)人體的危害，對(duì)其征收高額的消費(fèi)稅。 |
|
| 一包香煙的稅，需從收購(gòu)煙葉說(shuō)起。收購(gòu)煙葉須繳納煙葉稅，應(yīng)納稅額按收購(gòu)煙葉金額計(jì)稅，稅率為20%。 |
|
| 煙葉被制作成卷煙后，煙廠須繳納消費(fèi)稅，稅率按照售價(jià)不同，分為56%和36%兩檔。此外，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還新增加了一道從價(jià)稅，稅率為5%。從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷售的所有卷煙，都要按批發(fā)卷煙的銷售額乘以5%的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。 |
|
| 卷煙的各個(gè)流通環(huán)節(jié)仍需繳納增值稅。卷煙的增值稅和消費(fèi)稅構(gòu)成了卷煙銷售價(jià)格的主要部分。實(shí)際上，卷煙生產(chǎn)廠家的利潤(rùn)率并不高，中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局給出的卷煙廠家參考利潤(rùn)率最高為10%。 |
| 煙齡40年，繳稅6萬(wàn)元 |
|
| 如果一個(gè)消費(fèi)者是一名煙民，他一生中可能比同等消費(fèi)水平的非煙民向國(guó)家多繳很多稅。一包香煙銷售價(jià)格的一半左右成為稅款，如果一個(gè)煙民每天抽一包售價(jià)8元的紅塔山，一生中如果抽煙40年，那該煙民所繳的稅款近6萬(wàn)元。 |
|
|
|
|
|
| |
| 不難發(fā)現(xiàn)，我們直接繳納的個(gè)人所得稅，僅僅是所繳稅款中的一部分。稅收無(wú)處不在，所有商品都隱含著稅。熟悉了每種商品中所隱含的稅種和額度，我們才能更明白地消費(fèi)。 |
|
|
