財務管理制度

第一章 總則

第一條     據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

第二條     為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度

第二章 資金管理制度

第三條     資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，資金管理必須嚴格執(zhí)行國務院和中國人民銀行關于現(xiàn)金管理和銀行存款管理的有關規(guī)定，保證資金的安全，合理使用和周轉，資金的管理要做到：

1.        現(xiàn)金的收入、支出和保管均由財務專職人員負責辦理， 現(xiàn)金的收支要及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，現(xiàn)金收入超過3000元時應及時送存銀行，不得‘坐支’現(xiàn)金，不得以白條或不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金應定期盤點；

2.     銀行存款根據(jù)不同的開戶銀行和銀行賬號設置銀行存款日記賬，建立嚴格的銀行收、付款程序，不得簽發(fā)空頭支票或空白支票，及時與銀行對賬，認真編制銀行存款余額調節(jié)表；

3.     財務部對不符合現(xiàn)金管理規(guī)定及財務制度的收付款項，應予以堅決抵制。在收付現(xiàn)金時嚴格審核原始憑證，對內容填寫不完整、涂改偽造現(xiàn)象，應拒絕支付，必要時向有關領導報告；

4.     財務部應執(zhí)行現(xiàn)金支付范圍的有關規(guī)定，對不符合現(xiàn)金支付的業(yè)務，應以銀行轉賬等方式支付；

5.     公司員工因公借款時，必須辦理借款手續(xù)，報呈總經理或授權的經歷審批，在完成任務后，應在三天內到財務部辦理銷賬手續(xù)，特殊情況需總經理批準，否則財務有權從員工的薪資中扣回；

6.     財務到銀行領取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須由二人以上同往，以保證現(xiàn)金的安全；

7.     需要領用備用金的部門不得私自挪用公款，購買公物后及時報賬，財務部對領用備用金部門應予經常性的監(jiān)督，如業(yè)務變動不需要周轉資金，應及時將備用金全部繳回財務部；

第三章  票據(jù)管理

第四條     為了加強對各類財務票據(jù)的管理，防止遺失或差錯對公司帶來不必要的損失，在票據(jù)管理上應遵循以下管理要點：

1、公司購進銀行票據(jù)后由財務部專人保管，并按銀行票據(jù)的種類進行登記，嚴格執(zhí)行票、印分管制度；

2、財務部必須按規(guī)定簽發(fā)支票，原則上不簽發(fā)空白支票，如確實在領用支票前不能確定金額或遇特殊情況，領用不填寫金額的空白支票，必須經公司總經理審批，將支票按批準金額封頭，填寫提起、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽名備查，領用人在結算時必須親自在支票上填寫金額，不可將空白支票交給對方填寫，否則造成損失，有領用支票人負責；

3、領取支票部門或個人，需在三天內憑有效報銷憑證向財務部核銷領用的支票

4、根據(jù)規(guī)定，已簽發(fā)的現(xiàn)金、轉賬支票遺失，銀行不受理掛失，故支票領用人要妥善保管，如不慎遺失，需及時通知財務部和收款單位，請求協(xié)助防范，如造成公司經濟損失的，由支票領用人負責；

5、財務部在簽發(fā)支票前要核實存款余額，不得簽發(fā)空頭支票；

6、公司收取外單位銀行票據(jù)，應及時將票據(jù)交給財務部，財務部應對銀行票據(jù)的正確性、真實性、時效性、合法性認真審查，同時核對持票人或背書人的身份，并及時將票據(jù)解繳銀行；

第四章     發(fā)票管理

第五條     為了規(guī)范公司發(fā)票的領購、使用和銷毀管理，以保障公司的合法權益，按照【中華人民共和國發(fā)票管理辦法】和【增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定】，特制訂本條例。

1、財務部指定專人負責保管和登記所有未使用的發(fā)票和已使用的發(fā)票存根聯(lián)，及時、正確反映發(fā)票的領購、使用和銷毀情況；

2、辦稅人員領購發(fā)票后，應及時交發(fā)票保管員保管，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)，發(fā)票管理人員應登記發(fā)票的種類、號碼、領購時間等。領用發(fā)票時，領用人要辦理領用手續(xù)，用完后及時將發(fā)票存根交發(fā)票管理人員；

3、業(yè)務部門銷售產品需要開具發(fā)票是，憑購銷合同和銷售清單申請開票，經財務部門審核合格后予以開票，并在發(fā)票和銷售清單上加蓋發(fā)票專用章或財務專用章；

4、作廢的發(fā)票，其所有聯(lián)次要注明作廢字樣或加蓋作廢章，并與存根聯(lián)統(tǒng)一保管；

第五章     應收帳款管理

第六條     為使賬之收款（付款）結算、代收應收賬款之作業(yè)有所依循及保障現(xiàn)款安全性，特制訂本條例。

第七條     帳款定義：

營運所收取之營業(yè)收入，如銷售十字繡所產生的帳款；

第八條     帳款收付款

1、收款方式：公司于代理商、加盟商主要以銀行匯款，遇特殊狀況經總經理授權后也可以收取現(xiàn)金或票據(jù)；

2、收款期限：應收款的結算方式為款到發(fā)貨；

3、應付款期限：應付款的支付周期為一個月或者按照采購合同約定的時間支付；

4、帳款之收取、支付一律由財務部以銀行匯款的方式與代理加盟商進行結算，遇特殊情況經總經理授權向客戶收取現(xiàn)金或票據(jù)，收款后須於收回當日將現(xiàn)金及票據(jù)繳交至財務部進行核對簽收；

業(yè)務員在收取票據(jù)是應注意以下幾點:

a、到期日；

b、發(fā)票人簽章、賬號；

c、支票大寫金額是否錯誤；

d、是否有涂改；

e、客戶使用客票時，應背書。

5、公司收到支票后，應予以核對，確認無誤后于當天送交銀行，連同未到期支票交送銀行托收；

6、遭退票之支票，公司財務人員應通知收票當事人及時處理，并進行追蹤。

7、財務部應對每月的銷售額做統(tǒng)計報表，於次月10豪前呈送總經理審閱；

8、公司產品的銷售單價由調整時，應及時通知客戶并確認回復，同時將最新的報價表會簽一份到財務部以作結算依據(jù)。

第六章     應付帳款管理

第九條     凡采購下訂單、供應商送貨、交貨至應付帳款作業(yè)，均使用本條例；

第十條     供貨商應於每月底將對帳單傳真或寄送給我司采購，采購根據(jù)自列的交貨明細表與廠商的對賬單進行核對，核對正確無誤后交至財務；

第十一條          采購對賬單必須在次月5日前完成并交財務，超過5日交付對賬單請款的，貨款一律改計為下月貨款，其責任由延誤人員負責；

第十二條          供應商在請款時需攜帶我司財務需要之資料，攜帶資料不完整者不予辦理付款；

第十三條          供貨商如提供虛假發(fā)票者，財務不予付款，情節(jié)嚴重者移送稅務機關處理；

第十四條          應付款支付周期為一個月

第七章  報銷管理

第十五條          為有效規(guī)范財務管理，合理報銷作業(yè)，為公司節(jié)約管制支出，降低營運成本，特制訂本條例；

第十六條          借款規(guī)定：

1.        員工因公借款需要事先填寫【借款單】，經權職主管核準后到財務部領取現(xiàn)金；

2.        因公借款額度：公司經理級以下員工每次借款金額不得超過1000元，經理級以上員工不得超過2000元，若有特殊用途呈報總經理核準后借支；

3.        因公借款后需在3天內報銷沖賬，多退少補，不得以任何理由套取現(xiàn)金而超時不報，否則后果自負，并財務部有權在當月發(fā)放工資時一次性扣除；

4.        因特殊情況不能及時報帳時，需由借款人出具書面證明，報總經理審批；

5.        員工因私借款，需經該單位主管簽核并擔保，且不得超過本人當月工資的50%，并在當月發(fā)放工資時一次性扣回；

6.        特殊情況經核準之較大金額借款，當月工資不足以扣除的，每月必須扣除當月工資至少80%，直至扣完為止；

7.        因工作需要，需有一定額度備用金的，由本人申請，經部門主管與財務部審核，呈總經理核準后借支；

第八章     帳款控制

     財務部應于每月月底編制一份應收帳款明細表交總經理審核；

第九章     實施和修正

本制度經公司最高主管總經理審核通過后公布實施，修正時亦同