應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

            ——銷項稅額

            ——已交稅金

            ——轉(zhuǎn)出未交增值稅

            ——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

            ——減免稅款

應(yīng)交稅費——未交增值稅

            ——待認(rèn)證稅額

（四步走：購、銷、轉(zhuǎn)、交）

取得增值稅專票：

借：庫存商品

原材料等

   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

  貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

取得增值稅普通發(fā)票：

借：庫存商品

原材料等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

（開具專票、普票都要確認(rèn)銷項稅額）

借：銀行存款（應(yīng)收賬款）

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

月末進(jìn)項稅額大于銷項稅額的情況下表明企業(yè)有留抵，不需要繳納增值稅，月末是不需要做賬的，也即不需要將進(jìn)銷差做到轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目。

月末進(jìn)項稅額小于銷項稅額，表明本月企業(yè)需要繳納增值稅，賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

  貸：銀行存款

其他情形：

取得增值稅票當(dāng)月未抵扣：

借：庫存商品

  應(yīng)交稅費-待認(rèn)證稅額

  貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

次月勾選認(rèn)證抵扣時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

  貸：應(yīng)交稅費-待認(rèn)證稅額