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當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情形，可以參考這個(gè)例子做分錄： 月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月 銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額 ，產(chǎn)生的差額2萬(wàn)元就是本月 應(yīng)交未交的增值稅 ，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬(wàn)元 一般納稅人增值稅計(jì)算公式 關(guān)于一般納稅人增值稅計(jì)算方法，主要是如下： 計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率=含稅銷(xiāo)售額/（1+稅率）×稅率 進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)買(mǎi)方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項(xiàng)稅額 比如，某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一批貨物價(jià)款10000元，進(jìn)項(xiàng)稅1600元，銷(xiāo)售這批貨物20000元，則增值稅計(jì)算方法為 應(yīng)納增值稅=20000*16%-1600=1600元。 相當(dāng)于對(duì)增值部分征稅（20000-10000*16%=1600元。 |
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來(lái)自： 安之若素藏書(shū)閣 > 《財(cái)務(wù)稅收制度》
