1  不允許企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用和支出項(xiàng)目不得計(jì)算加計(jì)扣除，輔助賬歸集反映該些支出未計(jì)入加計(jì)扣除范圍。

2  企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用或無(wú)形資產(chǎn)，不得計(jì)算加計(jì)扣除或攤銷(xiāo)，輔助賬列示或備注哪些研發(fā)費(fèi)用支出使用了不征稅財(cái)政資金，且該些研發(fā)費(fèi)用支出未計(jì)入加計(jì)扣除的范圍。

3  研發(fā)項(xiàng)目中存在研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)的，輔助賬反映會(huì)計(jì)上計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的股權(quán)激勵(lì)支出加計(jì)扣除時(shí)的調(diào)整情況及符合加計(jì)扣除規(guī)定的股權(quán)激勵(lì)支出金額的加計(jì)扣除情況。

4  研發(fā)人員、研發(fā)設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)從事或用于非研發(fā)活動(dòng)的，輔助賬反映該些共同費(fèi)用是否已分?jǐn)偧胺謹(jǐn)傆?jì)入研發(fā)費(fèi)用金額情況。

5  研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的，輔助賬反映研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品所含材料費(fèi)用的扣除情況。

6  研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品對(duì)外銷(xiāo)售的，輔助賬反映在計(jì)算確認(rèn)特殊收入的當(dāng)年，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減的特殊收入的情況。

7  固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算采取一般折舊攤銷(xiāo)方式，企業(yè)所得稅采取加速折舊攤銷(xiāo)方式的，輔助賬反映可加計(jì)扣除的金額及與會(huì)計(jì)賬面核算金額的差異情況。

8  研發(fā)項(xiàng)目委外研發(fā)的，輔助賬反映會(huì)計(jì)賬面已入賬金額和實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用的差異情況。

9  研發(fā)項(xiàng)目符合資本化情形的，輔助賬反映資本化支出中計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的金額及無(wú)形資產(chǎn)金額中可以加計(jì)扣除金額的情況。

10  研發(fā)費(fèi)用中其他相關(guān)費(fèi)用按限額計(jì)算扣除，輔助賬反映計(jì)算分?jǐn)傆?jì)入各研發(fā)項(xiàng)目的可加計(jì)扣除的其他費(fèi)用金額情況。