內(nèi)控合規(guī)工作建議篇1行政事業(yè)單位內(nèi)控與企業(yè)內(nèi)控不盡相同 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》后,許多行政事業(yè)單位把內(nèi)部控制納入內(nèi)部管理的范疇,在各方面已有自身的管理制度,并發(fā)揮了作用,但其并不完善,也不成系統(tǒng),甚至還存在一些漏洞。雖然很多理念一致,但行政事業(yè)單位內(nèi)控與企業(yè)內(nèi)控不盡相同,還有很多自身的實際因素需要考慮。諸如,行政事業(yè)單位依靠財政撥款,收支平衡,內(nèi)控不以經(jīng)濟業(yè)務活動為主要內(nèi)容,不帶經(jīng)營色彩,財會工作并不講求效益化,缺乏內(nèi)部壓力;行政事業(yè)單位內(nèi)控相對于企業(yè)內(nèi)控來說相對簡單,應著重抓好關鍵控制點,特別是著重做好管人管物管工程;為便于理解和貫徹,獲得更多支持,行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范要與企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的架構有所不同,行政事業(yè)單位內(nèi)控不一定由財務部門牽頭,有些單位的內(nèi)控宜由上級主管財務部門牽頭。總的來說,行政事業(yè)單位針對具體業(yè)務事項已有很多管控制度和工作流程,但這些目前散落在各個具體制度和流程中,未形成規(guī)范體系,應利用《規(guī)范》的頒布實施之機,根據(jù)自身職能部門的特點,設計出一套符合本單位實際,科學、有效的內(nèi)部控制制度,以促進自身的管理發(fā)展。 完善《規(guī)范》的措施和建議 與現(xiàn)行的事業(yè)單位內(nèi)控制度相比,結合行政事業(yè)單位內(nèi)控的特點,《規(guī)范》在某些方面還需要修改、完善?!兑?guī)范》第四條提出單位內(nèi)部控制的目標,這一條款反映了對單位主要經(jīng)濟業(yè)務活動的控制,卻沒有反映對各類單位行政、業(yè)務管理活動的控制,建議予以增補?!兑?guī)范》第六條提出單位內(nèi)部控制的要素,但只提及監(jiān)督未涉及審計。事實上,審計與監(jiān)督有著明顯的區(qū)別:審計具有對象的間接性、方法的綜合性、職能作用的防護性和執(zhí)業(yè)者的專門性,監(jiān)督具有對象的直接性、方法的專門性、職能作用的管理性和執(zhí)行者的群眾性。因此,既然有區(qū)別,就不能以監(jiān)督取代審計,或以審計取代監(jiān)督,而應使兩者并行不悖地發(fā)揮其應有的作用。因此,建議將“內(nèi)部監(jiān)督”修改為“內(nèi)部審計監(jiān)督”。 《規(guī)范》第七條指出“單位領導班子對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責”。這一條款擬明確內(nèi)部控制的責任,但規(guī)定過于簡單和籠統(tǒng)。首先,內(nèi)部控制的建立與實施責任不僅在于單位領導,若論“負責”,除“單位領導班子”外,是否還應包含單位內(nèi)部有關職能部門的領導?如財務主管或會計主管等。其次,一個單位內(nèi)部控制的設計與運行受制于成本與效益原則,它不可能是完美無缺的,不能(也不可能)消除任何的可能性,而是要建立防止投入的成本與的累計額之間呈合理水平的機制。再次,內(nèi)部控制可能將單位的內(nèi)控風險降到合理水平,但并不能消除風險,只能為單位實現(xiàn)其目標提供合理保證而非絕對保證。事實上,即使是設計完善的內(nèi)部控制也有可能因為各種原因而削弱或失效,單位負責人如何對無過失情況下所出現(xiàn)的問題負責?最后,對單位負責人應如何負責、負何責任也不夠明確。建議對責任問題要再予考慮并加以明確,以便操作。 建議增加三種控制措施。《規(guī)范》第十四條指出了內(nèi)部控制的七種措施,但這些措施仍不夠完整,建議加上人員素質控制、文件記錄控制和內(nèi)部審計控制。因為,人是一切工作成敗的關鍵因素,內(nèi)部控制工作也同樣,內(nèi)控制度的制訂和貫徹落實都離不開人,尤其需要有較高素質的專業(yè)人員;文件記錄控制是有關內(nèi)部控制的基礎性控制;內(nèi)部審計則是對內(nèi)部控制進行的再控制。三者對內(nèi)部控制的有效實施是必不可少的,建議予以增補。修改“內(nèi)部授權審批控制”為“授權批準與集體決策制度相結合”?!兑?guī)范》第十四條“內(nèi)部授權審批控制”提出“建立重大事項集體決策和會簽制度。相關人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務”,但缺乏對越權行為的懲罰制度。同時,授權批準要與集體決策相結合,每一種權利都要接受縱向制約(即單位內(nèi)部上下級之間),同時也要受到橫向制約(即單位領導班子成員之間)。建議在上述方面予以增補。增加“內(nèi)部審計控制”。對于行政事業(yè)單位而言,內(nèi)部審計是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分。對此,不僅要轉變觀念,還要對內(nèi)部審計職能進行改造。內(nèi)部審計不應只是獨立的問題發(fā)現(xiàn)者,而應成為推動改革的使者。要提高內(nèi)部審計機構層次,強化其權威性和獨立性,使其制度化和規(guī)范化。強化內(nèi)部審計的作用,不僅要提高內(nèi)審機構的地位,保持其與被審計部門的獨立性,還要設置專職人員,確保內(nèi)部審計人員獨立行使職權。加強跟蹤落實審計決定、審計意見,真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部控制,提高單位各項管理水平。從某種程度上來說,這是行政事業(yè)單位加強內(nèi)控的當務之急。因此,建議第十四條添加“內(nèi)部審計控制”條款。 關于不相容崗位分離,《規(guī)范》多處章節(jié)提及,但似乎重要性不突出,力度不夠。由于行政事業(yè)單位編制有限、人員緊張,崗位安排不盡合理,許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象,管理漏洞較多。事實上,近年來行政事業(yè)單位發(fā)生的多起財務案件,如2004年國家自然科學基金委員會財務局會計卞中涉嫌貪污挪用二億余元人民幣公款案,就是典型的沒有執(zhí)行不相容崗位分離的結果。建議《規(guī)范》將不相容崗位單獨成章,明確不相容的各個工作崗位名稱及各崗位的職責權限,形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制?!兑?guī)范》第十四條要求貫徹不相容崗位分離控制的原則,合理設置內(nèi)部機構,科學劃分職責權限,形成相互制衡機制,但此款沒有涉及公司法人治理結構問題。目前,國家正在推進事業(yè)單位改革,部分承擔市場職能的事業(yè)單位要走向市場,這就必然要推進公司法人治理結構。要使內(nèi)部控制在這些事業(yè)單位中得到有效實施,應強調完善法人治理結構,所以建議在本條中要予以明確。《規(guī)范》在考慮不相容崗位分離控制問題時,在相關控制點還要注意直系親屬回避問題。 內(nèi)控合規(guī)工作建議篇2一、指導思想 堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,深入貫徹落實科學發(fā)展觀,按照科學化、精細化管理的要求,采取切實有效措施和辦法,確保行政成本控制制度順利推進,促進各行政機關進一步提高行政效能,優(yōu)化發(fā)展環(huán)境,確保我縣經(jīng)濟又好又快發(fā)展。 二、工作目標 推行行政成本控制制度,要按照行政管理權限,實行分級負責、歸口管理的原則,堅持經(jīng)費保障與行政成本控制相結合、行政責任與加強監(jiān)督相結合,重點控制機構編制和人員、公務用車購置和管理,以及會議、慶典、論壇和出國、出境、出省考察等內(nèi)容,確保行政成本控制工作健康有序開展,努力實現(xiàn)因公出國(境)經(jīng)費、公務用車購置經(jīng)費控制零增長,會議、慶典、論壇和出省考察經(jīng)費壓縮20%,樓堂館所一律不新建的目標。 三、實施步驟 (一)啟動階段(2—3月) 1.成立領導機構。成立了廣南縣推行行政成本控制制度工作協(xié)調推進領導小組,縣財政局局長余錚任組長,副局長崔仕標任常務副組長,縣政府辦,縣人事、發(fā)改、監(jiān)察、財政局,縣編辦,縣政府信息網(wǎng)絡管理中心分管或主要領導任副組長,以上單位具體業(yè)務人員為領導小組成員。領導小組下設辦公室于縣財政局,辦公室主任由縣財政局副局長崔仕標擔任,副主任由縣財政局紀委副書記王開成(專職副主任,負責日常管理工作)、行財股股長陶聰(負責具體業(yè)務工作)擔任。從縣財政局行財股、預算股、經(jīng)建股、監(jiān)督檢查股、農(nóng)財股各抽調1名工作人員作為辦公室專職人員,負責全縣行政成本控制工作的組織實施。領導小組辦公室于3月20日正式開展工作。 各行政機關要成立推行行政成本控制制度領導小組,由主要領導擔任行政成本控制工作第一責任人,明確責任領導,指定專人主抓,落實工作責任,科學合理制定計劃,細化方案。各行政機關行政成本控制工作方案要求3月底前分別報送縣財政局和縣政府辦公室備案。 2.組織學習培訓。根據(jù)培訓教材和培訓方案,積極組織各行政機關認真學習《決定》和《實施辦法》,準確把握實施行政成本控制制度的政策尺度和方法步驟,切實增強主動性和自覺性,確保行政成本控制工作開好頭、起好步,扎實有效地推進。 3.制定控制措施。按照行政成本的主要內(nèi)容,研究制定具有針對性和操作性的控制措施,并于3月底前完成統(tǒng)計表格下發(fā),做好相關資料的統(tǒng)計工作。 4.啟動宣傳工作。根據(jù)行政成本控制制度實施步驟制定宣傳計劃,借助電視、廣播和網(wǎng)絡等媒體,大力宣傳行政成本控制制度的政策措施和工作成效,營造良好的輿論氛圍。自3月起,編發(fā)《行政成本控制制度工作簡報》。 (二)推進階段(4—6月) 1.摸底調查。4月份完成行政成本控制指標摸底調查和表格上報。 2.重點調研。對前期開展行政成本控制制度有基礎的部門進行調研,收集、總結、提煉好的經(jīng)驗和做法,做好指導工作。 3.分類梳理。針對控制內(nèi)容,分別召開人事、發(fā)改、財政、編辦參加的座談會,收集整理工作推進相關情況。 4.研究對策。針對控制工作中暴露出的情況和問題,有針對性地研究對策措施。 (三)整改階段(7—8月) 1.階段性總結。完成上半年行政成本控制工作數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析,形成上半年工作總結上報縣政府。 2.社會化監(jiān)督。收集各單位上半年控制情況通過相關媒體公開。 3.針對性整改。召開工作會或座談會,總結經(jīng)驗,查找問題,針對存在問題,進一步深化控制措施,對部門提出具體整改要求。 (四)深化階段(9—10月) 1.重點抽查。抽調部門人員組成工作檢查組,對重點部門進行抽查,查缺補漏。 2.推廣先進經(jīng)驗。積極推廣行政成本控制工作中的先進經(jīng)驗,獎懲分明,對推進不力的部門予以公開曝光。 3.加強制度建設。縣財政局牽頭,組織相關部門認真研究部門支出管理相關政策和辦法。 (五)總結階段(11—12月) 1.評估總結。對全年行政成本控制制度實施成效進行全面評估,完成全縣行政成本控制工作總結,上報縣政府。 2.問效問責。組織各行政機關對行政成本控制工作進行全面總結并上報情況。對未完成目標控制任務的單位,縣人民政府將按有關規(guī)定問責。 四、主要措施 (一)嚴格控制機構編制和財政供養(yǎng)人員 繼續(xù)加強和完善機構編制管理,嚴格控制機構編制增長,進一步壓縮財政供養(yǎng)開支,降低行政運行成本。 1.實行更加嚴格的機構編制管理。各行政機關要嚴格執(zhí)行縣委、縣政府批準的機構改革方案和部門“三定”規(guī)定。堅持機構編制的集中統(tǒng)一管理,嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度,凡涉及機構設置、人員編制和領導職數(shù)的事項,必須由縣編辦按規(guī)定程序和權限審批。不準擅自設立機構和提高機構規(guī)格,不準超編進人,不準超職數(shù)、超機構規(guī)格配備領導干部,不準以虛報人員等方式冒領財政資金??h編辦要做好各部門“三定”規(guī)定執(zhí)行情況的評估和監(jiān)督檢查工作,繼續(xù)完善機構編制實名制管理。 2.完善機構編制管理與財政預算管理協(xié)調制約機制??h編辦、人事、財政部門要密切配合,各負其責,形成合力,嚴格控制行政機關在機構和人員方面的財政支出,努力降低行政運行成本??h財政局必須在縣編辦批準的機構設置、核定的人員編制范圍內(nèi)列入政府預算和核撥經(jīng)費,才能在銀行開設賬戶并發(fā)放工資,縣人事局才能辦理人員錄用、調動、聘用、工資等有關手續(xù)。對擅自增設的機構,一律不納入政府預算、不核撥工作經(jīng)費。對超編進入人員,一律不得辦理有關人員配備手續(xù),不得納入工資統(tǒng)發(fā)范圍。 3.進一步加大機構編制管理監(jiān)督檢查力度。20__年,縣編辦要會同縣監(jiān)察、財政、人事、審計等部門,分步驟、有計劃地對本級行政機關機構編制的有關情況進行全面清查,重點檢查行政機關編制數(shù)、實有人數(shù)、財政供養(yǎng)數(shù)三者之間是否對應。積極配合州、縣人大開展《文山州機構編制管理條例》的執(zhí)法監(jiān)察工作,繼續(xù)加大對機構編制的監(jiān)督檢查力度,抓住典型案件,嚴肅追究責任,為進一步加強機構編制管理,遏制財政供養(yǎng)人員增長提供紀律保障。 (二)嚴格控制公務用車購置和管理 20__年各級行政機關要采取切實有效措施,確保實現(xiàn)20__年公務用車購置經(jīng)費零增長。 1.嚴格公務用車配備和使用管理。全縣行政機關購買配備和使用公務用車,必須嚴格按照《中共廣南縣委辦公室廣南縣人民政府辦公室關于印發(fā)〈廣南縣公務用車管理暫行辦法〉的通知》(廣辦發(fā)〔〕38號)和《廣南縣人民政府辦公室關于進一步加強和規(guī)范公務用車管理的通知》(廣政辦發(fā)〔〕108號)規(guī)定執(zhí)行。縣財政局必須嚴格公務用車購置經(jīng)費審批,必須按機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票標明的銷售價格撥付購車資金;嚴格核實各行政機關編制內(nèi)公務用車數(shù)量,并據(jù)此核定公務用車運行費用;各行政機關車輛調配、報廢和變價出售等處置,必須報縣政府審批。除特殊原因外,未達到規(guī)定報廢年限的車輛一律不予批準報廢。 2.嚴格公務用車編制管理和使用。20__年,原則上不再新增各行政機關車輛編制,各行政機關公務用車必須在編制內(nèi)購買、配備和使用。各行政機關要明確專人管理本單位公務用車,建立健全本單位公務用車管理使用制度,實行公務用車使用、批準和登記制度。 3.推行公務用車信息化管理。財政、公安交警和公務用車編制管理部門要建立公務用車信息共享機制。實現(xiàn)公務用車預算管理、資產(chǎn)管理、車輛信息管理和編制管理數(shù)據(jù)間的相互銜接,規(guī)范各行政機關公務用車采購行為,科學核定公務用車購置和運行經(jīng)費,避免虛報冒領財政資金等現(xiàn)象發(fā)生。 4.規(guī)范公務用車采購管理??h人民政府采購中心要通過招投標方式,實現(xiàn)全縣聯(lián)動汽車協(xié)議供貨,增加對國內(nèi)自主品牌汽車、節(jié)能環(huán)保車型的采購,嚴格執(zhí)行公務用車統(tǒng)一保險。各行政機關公務用車購置和保險必須在統(tǒng)一招標采購指定的單位進行,在采購過程中,應優(yōu)先選擇和采購節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品和國內(nèi)自主品牌產(chǎn)品。 (三)嚴格控制會議慶典論壇的數(shù)量、規(guī)模、規(guī)格和經(jīng)費 為確保20__年會議、慶典、論壇經(jīng)費在基礎上壓縮20%的目標順利實現(xiàn),減少會議數(shù)量,控制會議規(guī)格,縮減會議規(guī)模,切實降低會議成本。 1.完善會議慶典論壇審批制度。以政府名義由部門組織召開的會議必須報縣政府審批。其他會議由各行政機關根據(jù)年初安排的會議經(jīng)費,通過部門內(nèi)部審核程序決定召開,并按相關規(guī)定核銷會議經(jīng)費。各行政機關確需舉辦的慶典論壇活動,根據(jù)慶典論壇規(guī)格提出書面申請,并附具體組織方案,經(jīng)費預算情況表,報縣委、政府批準,未經(jīng)批準,一律不準舉辦。以縣委、人大、政府、政協(xié)、紀委名義舉辦的項目,報上級紀委審批。 2.大力推廣電視電話、網(wǎng)絡視頻會議。各行政機關要積極推行電子政務,加大召開電視電話、網(wǎng)絡視頻會議的力度。凡是會議內(nèi)容只涉及學習傳達有關文件精神,做出相關工作部署的全縣性的部門工作會議一律采用電視電話和網(wǎng)絡視頻會議形式召開。其他會議由會議審批部門在審批中結合會議召開范圍和參會人數(shù)等實 際情況,首推電視電話和網(wǎng)絡視頻會議,逐步轉變會議召開方式,切實減少會議經(jīng)費支出。3.逐步推行會議定點飯店制度??h財政局在今年內(nèi)完成會議定點飯店的采購,采購完成后各行政機關要嚴格執(zhí)行會議定點飯店制度,保證按政府采購的協(xié)議價格進行結算。 (四)嚴格控制出國、出境、出省考察 各行政機關要采取切實有效措施,確保20__年出國、出境經(jīng)費零增長,出省考察經(jīng)費壓縮20%目標的實現(xiàn)。 1.實行出國、出境經(jīng)費審批和團組審批雙向控制,無正規(guī)手續(xù)和出訪計劃的團組,縣財政局不得審批經(jīng)費,無經(jīng)費預算的團組外事部門不予上報出訪計劃。凡是接受或變相接受企事業(yè)單位資助的團組,向同級機關、下級機關和單位攤派、轉嫁出國(境)經(jīng)費的團組,一律不予上報審批,進一步規(guī)范黨政干部因公出國(境)活動,提高資金使用效率。 2.強化因公出國、出境部門內(nèi)部經(jīng)費審批管理。各行政機關要從嚴核查出訪團組的出訪任務、人員結構、行程安排等事項,因公出訪必須有明確的公務目的和實質內(nèi)容,不得借機公費旅游。各行政機關必須嚴格按照國家規(guī)定的支出標準和要求,辦理因公出國、出境經(jīng)費審批、核銷手續(xù),對每個因公出國、出境團組的所有經(jīng)費應建立專賬進行核算。 3.建立出省學習考察報備制度,規(guī)范經(jīng)費審批報銷手續(xù)。各行政機關應結合本部門職能,制定年度出省學習考察計劃,出省學習考察的人數(shù)和經(jīng)費預算原則上不得超過上年度水平,并于出發(fā)前5個工作日內(nèi)報縣行政成本控制領導小組辦公室備案。各行政機關應嚴格執(zhí)行差旅費管理辦法,規(guī)范本單位出省學習考察的審批報銷手續(xù),按照審批的人數(shù)、天數(shù)、路線、公務活動情況以及經(jīng)費計劃進行核銷,不得核報與公務無關的開支和計劃外發(fā)生的費用。 (五)嚴格控制行政機關辦公樓等樓堂館所建設 要嚴格控制行政機關辦公樓等樓堂館所建設,繼續(xù)發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約優(yōu)良傳統(tǒng),進一步密切黨群干群關系、維護黨和政府的形象。 1.嚴格控制新建和改擴建行政機關辦公樓等樓堂館所。20__年,一律不得新建行政機關的辦公樓,一律不再審批行政機關新建、改擴建包括培訓中心在內(nèi)的各類具有住宿、會議、餐飲等接待功能的設施或場所建設項目,一律不得安排財政性資金購置和置換行政機關辦公樓及包括培訓中心在內(nèi)的各類具有住宿、會議、餐飲等接待功能的設施或場所。各行政機關要積極推進所屬接待設施或場所經(jīng)營管理的社會化進程,實現(xiàn)與所屬部門徹底脫鉤。因地震、地質災害等原因確需新建辦公樓的,必須報省、州人民政府批準,并嚴格執(zhí)行《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步嚴格控制黨政機關辦公樓等樓堂館所建設問題的通知》和《國家計委黨政機關辦公用房建設標準》規(guī)定,堅決控制行政機關辦公樓建設等級、建筑面積、裝璜、工程造價等標準。 2.嚴格控制辦公樓等樓堂館所維修改造。20__年,一律不得安排財政性資金維修改造行政機關辦公樓及包括培訓中心在內(nèi)的各類具有住宿、會議、餐飲等接待功能的設施或場所。達到使用年限、確需維修改造的,必須嚴格按照辦公用房維修改造審批程序,由有資質的中介機構編制項目建議書,經(jīng)論證評估后才能申報立項,并按現(xiàn)行辦公樓維修改造標準審核控制投資預算,經(jīng)縣人民政府批準后實施。嚴禁超標準審批和安排相關經(jīng)費,嚴禁高檔裝修,防止變相擴大建設規(guī)?;蛱岣呓ㄔO標準。 3.加大行政機關辦公樓等樓堂館所建設監(jiān)督檢查力度??h發(fā)展和改革局要聯(lián)合縣監(jiān)察、財政、國土、審計等部門,在20__年8月底以前,對各行政機關在建和正在維修改造的辦公樓等樓堂館所進行一次清查,重點查處未經(jīng)審批擅自開工建設;立項報批過程中弄虛作假;不按批復要求組織實施,擅自擴大建設規(guī)模、提高建設標準;未依法辦理用地、規(guī)劃許可、招投標、施工許可、竣工驗收備案手續(xù)等;挪用專項資金、使用貸款、借款、接受贊助或捐贈、集資攤派、施工單位墊資以及違反收支兩條線規(guī)定使用財政性資金建設辦公樓等樓堂館所的行為。 內(nèi)控合規(guī)工作建議篇3關鍵詞 資產(chǎn)保險 資產(chǎn)索賠 電力企業(yè) 一、電力企業(yè)概述與研究背景 濱海供電分公司是天津市電力公司所屬大型供電企業(yè),是四個直轄市中唯一一家納入國家電網(wǎng)公司大型重點供電企業(yè)管理的區(qū)域供電公司。主要擔負著作為中國經(jīng)濟發(fā)展第三極―天津濱海新區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展提供電力保障的任務。服務范圍2270平方公里,服務人口200余萬。分公司現(xiàn)有110千伏變電站25座,35千伏變電站41座;35千伏及以上輸電線路1597.424公里,10千伏配電線路3854.7公里。 在“十二五”期間國家電網(wǎng)公司提出了“三集五大”的發(fā)展方式。“三集五大”指:人力資源、財務、物資集約化管理,大規(guī)劃、大建設、大運行、大檢修、大營銷體系。實施兩個轉變:轉變公司發(fā)展方式,轉變電網(wǎng)發(fā)展方式。按照集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理、標準化建設(簡稱“四化”)要求,實施“三集五大”體系,實現(xiàn)公司發(fā)展方式轉變。2014年,國家電網(wǎng)公司要求建成職責、流程、制度、標準、考核“五位一體”協(xié)同機制,就要重點解決職責不明、流程不順、管控不力的問題,使“三集”和“五大”緊密銜接,確保電網(wǎng)安全、人身安全、隊伍穩(wěn)定和優(yōu)質服務。 濱海供電分公司是天津市電力公司所屬大型供電企業(yè)擁有的資產(chǎn)種類多,數(shù)量大,這樣的企業(yè)就更應該做好“三集五大”及“五位一體”的建設。建設管理流程、技術規(guī)范和建設標準,強化建設關鍵環(huán)節(jié)管控,加強建設職能、工程項目和建設隊伍的專業(yè)化管理,提高電網(wǎng)建設安全質量和工藝水平,提升建設管理效率和效益,實現(xiàn)電網(wǎng)建設“國際同行業(yè)領先、國內(nèi)各行業(yè)領先”目標。全面推進內(nèi)部控制體系建設,要根據(jù)公司制定的體系框架,優(yōu)化各項管理制度,完善企業(yè)標準,研究制定配電網(wǎng)建設的管理、工作和技術標準,逐步建立統(tǒng)一的制度標準體系;要注重開展全員培訓,使基建戰(zhàn)線員工掌握建設管理制度、技術規(guī)范。 二、電力企業(yè)資產(chǎn)保險內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 電力企業(yè)資產(chǎn)分為自有資產(chǎn)和國網(wǎng)公司總部委托資產(chǎn)兩個大類。電力企業(yè)又分為發(fā)電企業(yè):主要是從事電能產(chǎn)品的初加工,把水、煤炭、石油、天然氣、核能、風能、太陽能等一次能源轉換成電能這種二次能源。輸電企業(yè):主要從事電能輸送、傳輸活動的企業(yè)。供電企業(yè):主要從事電能供應、配售活動的企業(yè),是直接面向用戶。電力建設企業(yè):從事電力項目的施工建設、電力設施的安裝、調試等活動。如電力建設公司,電力安裝公司。電力修造企業(yè):從事電力設備以及相關設施的產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、維修服務等活動的企業(yè)。例如,電力設備制造公司、設計開發(fā)公司、檢修公司等。電力投資公司,電力咨詢公司。本公司為發(fā)電企業(yè),下面我們就以發(fā)電企業(yè)為例對資產(chǎn)保險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行分析。 發(fā)電企業(yè)的財產(chǎn)投保一般是以“一刀切”的形式進行綜合投保,財產(chǎn)綜合保險主要投保資產(chǎn)包括:輸電線路、變電設備、配電線路及設備、用電計量設備、通信線路及設備、自動化控制設備、信息設備及儀器儀表、發(fā)電及供熱設備、水工機械設備、制造及檢修維護設備、生產(chǎn)管理用工器具、輔助生產(chǎn)用設備及器具、房屋、建筑物、車輛等,這樣的投保形式就能夠涵蓋我公司固定資產(chǎn)的總額的90%以上,能夠達到資產(chǎn)保全的目的。 三、電力企業(yè)資產(chǎn)保險內(nèi)部控制的關鍵控制點完善建議 公司對固定資產(chǎn)的投保實行統(tǒng)一管理、分級負責專業(yè)服務的原則。 (一)資產(chǎn)投保 (1)控制點――保險經(jīng)濟公司的選擇。公司總部通過招標方式,根據(jù)國家相關規(guī)定、企業(yè)相關制度對保險公司的經(jīng)營實力、管理水平、行業(yè)影響力、對電網(wǎng)業(yè)務的熟悉情況、為公司提供保險服務的歷史情況、保險業(yè)務戰(zhàn)略合作、公司整體發(fā)展情況等因素,在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一選擇一定數(shù)量的保險公司為公司財產(chǎn)保險服務供應商,招標工作由財產(chǎn)保險工作指導小組負責組織,總經(jīng)理負責確定保險經(jīng)濟公司。 (2)控制點――年度國網(wǎng)公司保險建議書和保險方案的制定及審核。保險經(jīng)濟公司制作《年度國網(wǎng)公司保險建議書和保險方案》經(jīng)省公司保險部門,報經(jīng)國網(wǎng)總部財產(chǎn)保險工作指導小組審批,確保保險方案經(jīng)濟合理,投保范圍符合下一年總體保險方案。透白范圍包括輸電線路、變電設備、配電線路及設備、用電計量設備、通信線路及設備、自動化控制設備、信息設備及儀器儀表、發(fā)電及供熱設備、水工機械設備、制造及檢修維護設備、生產(chǎn)管理用工器具、輔助生產(chǎn)用設備及器具、房屋、建筑物、車輛等。 (3)控制點――資產(chǎn)投保方案及合同合法合規(guī)性審核。國網(wǎng)公司法務部門依據(jù)審定的保險方案,確定次年固定資產(chǎn)投保范圍,擬定《保險合同》《投保資產(chǎn)清單》等,報經(jīng)本層級經(jīng)法部對保險方案和保險合同相關的法律文件進行審核,確保保險方案和保險合同附件完備,履行招標程序,合同條款規(guī)范合法,操作程序合法合規(guī)。 (4)控制點――投保方案合理性審批控制。國網(wǎng)公司財產(chǎn)保險工作指導小組審批省公司投保方案合理性控制,與保險經(jīng)紀公司簽訂委托合同,選定保險公司并依據(jù)國網(wǎng)總部審定的保險方案制定《省公司投保方案》,報經(jīng)省公司總會計師及國網(wǎng)總部財產(chǎn)保險工作指導小組審批,確保投保方案合理,符合國網(wǎng)公司審定方案;所選保險公司隸屬國網(wǎng)公司財產(chǎn)保險工作指導小組公布的保險公司列表范圍之內(nèi);保險費率符合保險監(jiān)管規(guī)定和保險公司的精算定價要求;保險費率的確定結合費率歷史水平、保險保障范圍擴展情況、投保資產(chǎn)的優(yōu)化組合情況,符合市場化原則。 (二)資產(chǎn)索賠 (1)控制點――保險賠付協(xié)議合理性控制。財務部主任依據(jù)經(jīng)審核的《索賠申請書》,與保險公司協(xié)商簽訂《保險賠付協(xié)議》,審核資產(chǎn)主管提交的保險公司賠付意見,審核賠付金額是否合理,是否符合保險合同條款。下一步總會計師審批經(jīng)財務部主任審核后保險公司賠付意見,確認是否同意賠償意見,根據(jù)省自行設置審批權限,對于不同保險條款理賠或一定金額以上的保險理賠,還需要總經(jīng)理辦公會議審批,對于地市/縣公司,還需要省公司財務部領導審批。 (2)控制點――保險賠付金額性質審批。依據(jù)經(jīng)審核的《索賠申請書》,與保險公司協(xié)商簽訂《保險賠付協(xié)議》,報經(jīng)本層級財務部主任審核,確保賠付金額合理,符合保險合同條款,如屬于重大索賠事項,需報經(jīng)本層級總會計師審批。 (3)控制點――賠償金的賠付途徑監(jiān)管控制。依據(jù)經(jīng)審核的《索賠申請書》,與保險公司協(xié)商簽訂《保險賠付協(xié)議》,公司出納跟蹤賠償金的收取賬戶是否為合同約定賬戶,賠付時間,金額是否符合協(xié)議規(guī)定,確保賠償金的監(jiān)管流程符合規(guī)定。 (作者單位為國網(wǎng)天津市電力公司濱海供電分公司) 參考文獻 [1] 單葆國,顧宇桂. 2009年上半年電力需求分析及下半年預測[J].國家電網(wǎng),2009 (08). 內(nèi)控合規(guī)工作建議篇4一、工作目標 我局推行行政成本控制制度由局推行效能政府四項制度領導小組辦公室具體負責組織實施。按照《紅河州統(tǒng)計局財務管理制度》管理權限,加強財務管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,堅持經(jīng)費保障與行政成本控制相結合、行政責任與加強監(jiān)督相結合,確保行政成本控制工作健康有序開展,保障統(tǒng)計工作任務的順利完成。 二、控制重點 重點控制機構編制和人員、公務用車購置和管理,以及會議、慶典、論壇和出國、出境、出省考察等內(nèi)容,努力實現(xiàn)因公出國(境)經(jīng)費、公務用車購置經(jīng)費控制零增長,會議、慶典、論壇和出省考察經(jīng)費壓縮20%,樓堂館所一律不新建的目標。 二、組織實施 1、學習培訓。組織局機關干部職工認真學習有關效能政府四項制度文件和規(guī)定,準確把握實施行政成本控制制度的政策尺度和方法步驟,根據(jù)省、州政府的要求組織好學習培訓。 2、積極推進。局效能政府四項制度領導小組辦公室結合統(tǒng)計工作實際,制定我局行政成本控制制度工作方案,并于4月15日前報送州財政局。 3、加強宣傳。建立工作情況報告制度,專設“紅河州統(tǒng)計局推行效能政府四項制度工作簡報”,及時通報推行行政成本控制工作中的好經(jīng)驗、好做法,每月不少于1期工作簡報。 4、認真總結。做好上半年行政成本控制工作數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析,20__年7月10日前將上半年工作總結報送州財政局;認真分析總結全年工作,12月15日前將年終總結報送州財政局。 三、主要措施 (一)實行嚴格的機構編制管理 我局將嚴格執(zhí)行黨委、政府批準的機構改革萬案和部門“三定”規(guī)定。堅持機構編制的集中統(tǒng)一管理,嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度,凡涉及機構設置、人員編制和領導職數(shù)的事項,報經(jīng)州編委按規(guī)定程序和權限審批。不擅自設立機構和提高機構規(guī)格,不超編進人,不超職數(shù)、超機構規(guī)格配備領導干部,不以虛報人員的方式冒領財政資金。 (二)嚴格公務用車配備和使用管理 公務用車的配備和使用,將嚴格執(zhí)行《中共紅河州委辦公室紅河州人民政府辦公室關于印發(fā)(紅河州公務用車管理暫行辦法)(試行)的通知》要求進行配備公務用車,并明確專人管理本單位公務用車,建立健全本單位公務用車管理使用制度,實行公務用車使用批準和登記、公務用車加油單制度,車輛維修和修理必須在定點修理廠維修。 (三)嚴格控制行政機關辦公樓等樓堂館所建設 嚴格控制行政機關辦公樓等樓堂館所建設,繼續(xù)發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約優(yōu)良傳統(tǒng),進一步密切黨群干群關系、維護黨和政府形象。 (四)嚴格控制會議的數(shù)量、規(guī)模、規(guī)格和經(jīng)費 1、完善會議審批制度。召開全州綜合性會議事先應由辦公室提出書面預算報告,局辦公會議討論決定;專業(yè)統(tǒng)計會議由各業(yè)務科室提出意見,交分管領導審定,會后附會議名冊報局辦公室,并按照批準的標準、人數(shù)、天數(shù)報銷;召開會議一般按年初工作安排進行,年初未有安排而確須召開的會議,由分管領導提出意見報局長審定。會議標準按州財政局規(guī)定的標準執(zhí)行。 2、大力推廣電視電話、網(wǎng)絡視頻會議。要積極推行電子 政務,加大召開電視電話、網(wǎng)絡視頻會議的力度。凡是會議內(nèi)容只涉及學習傳達有關文件精神,做出相關工作部署的全州性的部門工作會議一律采用電視電話和網(wǎng)絡視頻會議形式召開。3、嚴格執(zhí)行會議定點飯店制度。嚴格執(zhí)行會議定點制度,保證按政府采購的會議價格標準進行結算。 (五)嚴格控制出國、出境、出省考察 1、強化因公出國、出境的內(nèi)部審批管理。從嚴核查出訪團組的出訪任務、人員結構、行程安排等事項,因公出訪必須有明確的公務目的和實質內(nèi)容,不得借機公費旅游,出訪計劃不得超過上一年度的執(zhí)行出訪團組數(shù)、人數(shù)和經(jīng)費。必須嚴格按照國家規(guī)定的支出標準和要求辦理因公出國、出境經(jīng)費審批、核銷手續(xù),對每個因公出國、出境團組的所有經(jīng)費應建立專賬進行核算。 2、建立出省學習考察報備制度,規(guī)范經(jīng)費審批報銷手續(xù)。制定年度出省學習考察計劃,出省學習考察的人數(shù)和時間原則上不得超過上年度水平,經(jīng)費一律壓縮20%。并于20__年3月底前報州推行行政成本控制制度辦公室備案。要嚴格執(zhí)行差旅費管埋辦法,規(guī)范出省學習考察的審批報銷手續(xù),按照審批的人數(shù)、天數(shù)、路線、公務活動情況以及經(jīng)費計劃進行核銷,不得核報與公務無關的開支和計劃外發(fā)生的費用。 四、組織領導 成立統(tǒng)計局成本控制領導工作小組: 組長:__* 內(nèi)控合規(guī)工作建議篇5Abstract: Compared with the new project, infrastructure maintenance engineering is easy to produces problems, such as less rigorous for project approval, non-standard of contract, lack of cost control, non-standard of management, careless settlement and incomprehensive supervision etc., in project examination and approval, tender inquiry, contract signing, construction management, project acceptance, project settlement and other links. Combining theory and practice, this paper proposes quality control measures of internal audit of university internal audit institutions in infrastructure maintenance engineering, which has a certain practicality and operability. 關鍵詞: 基建維修;內(nèi)部審計;質量控制 Key words: infrastructure maintenance;internal audit;quality control 中圖分類號:TU-0 文獻標識碼:A 文章編號:1006-4311(2012)29-0110-02 0 引言 現(xiàn)在高校的基建維修項目的規(guī)模越來越大,投入資金越來越多,且項目零碎、復雜,但在各個管理環(huán)節(jié)卻沒有新建的大型工程項目那樣嚴格規(guī)范,缺少上級建設主管部門及監(jiān)督部門的有效監(jiān)督監(jiān)管,內(nèi)部監(jiān)督部門也難以全程參與監(jiān)督,而只能被動地、臨時地監(jiān)督。各個項目的立項審批、工程發(fā)包、施工管理、工程驗收、工程結算等環(huán)節(jié)缺少規(guī)范制度約束。維修工程在施工階段往往不會有監(jiān)理公司和跟蹤審計參與,會存在不少管理漏洞?;ňS修工程管理是容易出現(xiàn)經(jīng)濟問題的一個領域。 學校領導應高度重視和支持內(nèi)審機構的工作,加強內(nèi)審計機構的人員配備和軟硬件的投入。學校應當建立健全相關的工程立項、工程發(fā)包、工程管理、工程驗收、工程結算等各項規(guī)定。為防患于未然,內(nèi)部審計機構在基建維修工程管理各個環(huán)節(jié)中,應該積極發(fā)揮職能作用,努力提高內(nèi)部審計質量。 1 嚴格把好基建維修工程的事前審計關 事前審計應當包括立項審批、工程清單、造價預算審計、資金落實、招標詢價、合同簽定等方面。必須在施工前明確各個問題和要求,做到造價合理控制、程序合規(guī)合法。 1.1 建立規(guī)范立項審批程序 一般而言,各政府機關和事業(yè)單位均建立了類似《基建維修實施管理辦法》之類的管理文件。但管理文件中沒有嚴格規(guī)范立項審批程序,也缺少明確的相關規(guī)定和辦事程序。基建維修項目通常時間緊、任務重,前期對項目的調研、論證不夠嚴謹和充分。內(nèi)部審計應當建議規(guī)范立項程序,切實做好事前控制。將不合理、不科學、不適宜、不必要、無計劃、效率低的項目堅決控制下來。 1.2 認真做好預算審計 因維修項目具有隱蔽性、時效性、不易控制等特點,經(jīng)常出現(xiàn)技術要求和項目特征不準確、不全面、不專業(yè),給編制工程清單和工程造價預算審計帶來很大困難,也給施工階段的質量控制帶來困難和和不確定。內(nèi)部審計機構可以承擔工程清單并做好工程預算審計工程。 這就要求相關部門提前明確相關技術設計和工程子目、工程數(shù)量等工作。內(nèi)部審計部門必須做好預算審計工作,將預算控制在立項審批的資金范圍內(nèi)。為了能夠較快審批立項,或處于避開必要監(jiān)督程序,一些學校會出現(xiàn)預算故意報低,實際造價很高的情況。內(nèi)部審計應當控制小預算、大結算的情況出現(xiàn)。 1.3 參與工程招標和發(fā)包管理 目前政府及上級部門還沒有將各種基建維修工程項目必須全部納入政府招標的有關硬性規(guī)定,或者不易判定是否違反招標規(guī)定,因此在項目發(fā)包過程中也會出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象,甚至腐敗問題。 內(nèi)部審計應當積極參與招標發(fā)包工作。內(nèi)部審計及相關監(jiān)督機構應當明確要求,依照規(guī)定必須進行政府招標的必須要求進入政府招標程序,可以在學校內(nèi)部招標的必須按照規(guī)范在內(nèi)部招標。對于少數(shù)可以議標發(fā)包的項目也必須進行市場調研、造價預算,做到心中有數(shù),內(nèi)部審計提供可信、準確的咨詢意見,為工程發(fā)包做好參謀。 內(nèi)控合規(guī)工作建議篇6一、建立實施推行效能政府四項制度工作機構 按照實施行政成本控制制度要求,及時成立了市糧食局實施效能政府四項制度工作領導小組,黨組書記、局長擔任組長,3位黨組成員、副局長擔任副組長,本局各科室負責人為成員。黨組書記、局長是推行效能政府四項制度第一責任人,對執(zhí)行效能政府四項制度負總責。為全面推進效能政府四項制度,做到工作任務明確,責任落實,設立了“市糧食局實施行政績效、行政成本控制”、“市糧食局實施行政行為監(jiān)督、行政能力提升”兩個工作辦公室,分別負責效能政府四項制度協(xié)調管理和推進工作,辦公室主任分別由兩位黨組成員、副局長兼任,辦公室工作人員由相關科室抽調組成。兩個辦公室分別負責完成行政績效管理、行政成本控制、行政行為監(jiān)督、行政能力提升四項制度的方案制定、擬定階段工作計劃、制定工作措施、按時完成各階段推進工作、做好實施考核有關臺賬資料收集整理上報等工作,為我局全面推行行政成本控制制度打好基礎。 二、認真制定實施工作方案,開展各種形式學習培訓 一是按照實施效能政府四項制度工作要求,結合部門實際,在認真研究分析的基礎上,制定了市糧食局實施行政成本控制制度工作方案。二是按照實施效能政府四項制度工作要求,在方案中進一步明確工作目標、實施步驟、工作措施、推進計劃等內(nèi)容。三是分工負責,明確科室職能責任,落實具體工作責任人,使實施四項制度按計劃、分步驟推進。四是結合工作實際開展學習培訓,在參加全省視頻培訓學習的基礎上,我局結合傳達貫徹實施效能政府四項制度會議精神,首先組織副科長以上干部進行學習培訓,其次,在全局干部職工會議上重點宣傳培訓,使全體工作人員對實施行政成本控制制度工作要求全面了解,局領導反復強調推行效能政府四項制度的重要性和必要性,并要求副科長以上干部要帶頭學習、帶頭推行、帶頭執(zhí)行好四項制度,使全局實施行政成本控制制度工作穩(wěn)步推進。 三、結合部門實際,制定行政成本控制工作措施并認真貫徹落實 在實際工作中,根據(jù)推行行政成本控制制度的工作要求,我局在認真研究分析的基礎上,結合我局實際,制定了以下工作措施,在全局各科室全面貫徹執(zhí)行。 (一)嚴格控制機構編制和財政供養(yǎng)人員。加強和完善機構編制管理,合理安排費用支出,降低行政運行成本。嚴格執(zhí)行市委、政府批準的機構改革方案和部門“三定”規(guī)定,凡涉及機構設置、人員編制和領導職數(shù)的事項,必須按機構編制機關規(guī)定的程序和權限審批。不擅自設立機構,不超編進人,不超職數(shù)、超機構規(guī)格配備干部,不以虛報人員等冒領財政資金。嚴格控制行政機關在機構和人員方面的財政支出,努力降低運行成本。 (二)嚴格控制公務用車購置和管理。1.遵循公務用車配備和使用管理規(guī)定,嚴格公務用車編制管理,確保實現(xiàn)20__年公務用車購置經(jīng)費實現(xiàn)零增長。2.嚴格公務用車配備和使用管理,做到未經(jīng)批準,不得擅自變更車輛編制類型。3.進一步加強管理本單位公務用車,建立健全本單位公務用車管理使用制度,實行公務用車使用批準和登記、公務用車定點加油和定點維修等制度。涉及公務車報廢和變價出售等處置,必須報市政府機關事務管理局和市財政局審批。4.規(guī)范公務用車采購管理,嚴格政府采購管理規(guī)定,執(zhí)行公務用車統(tǒng)一保險、定點維修制度,節(jié)約財政資金。 (三)嚴格控制會議慶典論壇的數(shù)量、規(guī)模、規(guī)格和經(jīng)費。總體要求:20__年會議、慶典、論壇經(jīng)費在會議、慶典、論壇經(jīng)費支出基礎上壓縮20%。 1.減少會議數(shù)量,控制會議規(guī)格,縮減會議規(guī)模,切實降低會議成本,嚴格會議慶典論壇審批制度。除法定會議慶典論壇外,實行會議慶典論壇一支筆審批。 2.嚴格執(zhí)行各種會議經(jīng)費預算制度,凡我局召開的各種會議,事先要作出會議開支經(jīng)費預算經(jīng)過行政領導班子批準,不得超標準使用會議經(jīng)費造成鋪張浪費。 3.舉辦慶典論壇活動,按照慶典論壇規(guī)格規(guī)模及影響,事先報市政府批準,未經(jīng)批準一律不得舉辦,經(jīng)批準舉辦的要嚴格控制規(guī)模和費用支出。 4.嚴格執(zhí)行會議和公務接待定點飯店制度,市內(nèi)本部門召開會議和公務接待,要選擇收費標準不高的地方安排,力求做到錢要花得少、事情要辦好,不得挪用其他不能用于會議支出的項目預算經(jīng)費開支會議費。 (四)嚴格控制出國、出境、出省考察活動。201o年,嚴 格控制出國、出境、出省考察活動,要采取切實有效的措施,確保在的基礎上出國、出境經(jīng)費實現(xiàn)零增長,出省考察經(jīng)費壓縮20%。 1.嚴格執(zhí)行因公出國、出境計劃聯(lián)動審批制度。我局凡組織因公出國、出境考察活動,事先報市政府批準。同時,不得審批接受或變相接受企事業(yè)單位資助的團組,一律不得下級單位攤派、轉嫁出國(境)經(jīng)費,實現(xiàn)經(jīng)費審批和團組計劃雙控,進一步規(guī)范黨政干部因公出國(境)活動,提高資金使用效率。 2.強化因公出國、出境部門內(nèi)部審批管理。從嚴核查出訪團組的出訪任務、人員結構、行程安排等事項,因公出訪必須有明確的公務目的和實質內(nèi)容,不得借機公費旅游,出訪計劃不得超過上一年度的執(zhí)行出訪團組數(shù)、人數(shù)和經(jīng)費。同時,必須嚴格按照國家規(guī)定的支出標準和要求辦理因公出國、出境經(jīng)費審批、核銷手續(xù),對每個因公出國、出境團組的所有經(jīng)費均應建立專賬進行核算。 3.嚴格控制出省考察,規(guī)范經(jīng)費審批報銷手續(xù)。20__年,嚴格控制出省學習考察活動,嚴禁組織目的性、針對性不強的學習考察活動,切實減少出省考察團組和人數(shù)。凡出省考察必須事先制定考察計劃,實行一支筆審批。堅決制止各種借考察之名,行旅游之實的行為。嚴格控制經(jīng)費支出,嚴格按照審批的人數(shù)、天數(shù)、線路以及經(jīng)費計劃進行核銷,不得報銷與公務無關的費用開支。 (五)嚴格控制行政機關辦公樓等樓堂館所建設。嚴格控制行政機關辦公樓等樓堂館所建設,繼續(xù)發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約優(yōu)良傳統(tǒng),進一步密切黨群干群關系、維護黨和政府形象。1.嚴格控制新建和改擴建行政機關辦公樓等樓堂館所。20__年,一律不安排新建局機關的辦公樓和改擴建包括培訓中心在內(nèi)的各類具有住宿、會議、餐飲等接待功能的設施或場所建設項目。2.一律不安排財政性資金購置和置換局機關辦公樓及包括培訓中心在內(nèi)的各類具有住宿、會議、餐飲等接待功能的設施或場所。3.嚴格辦公樓等樓堂館所維修改造。20__年以內(nèi),不安排資金大規(guī)模的維修改造機關辦公樓及相關公共設施或場所。 (六)嚴格控制機關辦公設備更新和控制各種費用開支。機關辦公提倡艱苦樸素,勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),認真執(zhí)行中央?yún)栃泄?jié)約的規(guī)定,科學、合理地使用我局有限的工作經(jīng)費,堅決反對鋪張浪費的行為,嚴格控制各種費用支出,努力提高機關辦公效益。 1.20__年內(nèi),一律不更新辦公用計算機、傳真機、打印機等設備。常用辦公用品要實行嚴格管理,做到精打細算,本著勤儉節(jié)約的原則安排采購。 2.加快電子政務網(wǎng)絡建設,積極推行電子政務辦公,有效減少辦公耗用紙張,確需制作紙質文件資料的必須雙面印制,有效控制紙張的耗費。 3.根據(jù)工作需要,合理安排出差人員和出差時間,有效壓縮出差費用支出,嚴格執(zhí)行局黨組從20__年4月1日起,凡在市轄區(qū)內(nèi)出差一律不得報銷住宿費的規(guī)定。 4.繼續(xù)貫徹執(zhí)行政府機構節(jié)能工作的有關規(guī)定,大力節(jié)約用水用電,壓縮費用支出,努力降低機關辦公成本,實現(xiàn)行政績效管理工作效益。 內(nèi)控合規(guī)工作建議篇7【關鍵詞】問題;建議 一、國內(nèi)上市公司內(nèi)部控制建設和評價工作中存在的問題 (一)對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性認識不夠 為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會(以下簡稱“五部委”)于2008年5月印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,原計劃自2009年7月1日開始在上市公司范圍內(nèi)施行。2010年4月,五部委印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。2012年8月,財政部辦公廳和證監(jiān)會辦公廳再次印發(fā)《關于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》,盡管要求所有主板上市公司都應當自2012年起著手開展內(nèi)控體系建設,但僅僅要求“中央和地方國有控股上市公司,應于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,并在披露2012年公司年報的同時,披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告?!睂嵤┯媱澮辉偻七t,除了配套措施的建立健全外,包括管理層在內(nèi)的各上市公司主動性推行的意愿和動力不強應該也是重要原因之一。 從市場調查情況看,大多數(shù)上市公司對內(nèi)部控制的認識仍停留在查漏補缺、應對監(jiān)管的層面,沒有意識到建立健全內(nèi)控體系對防范風險、促進管理可能起到的有益作用,因而在內(nèi)控建設過程中缺乏動力。還有一些公司將內(nèi)部控制體系建設和評價工作作為一項階段性運動,工作形式化,未樹立將內(nèi)部控制與日常管理工作相結合的理念,對內(nèi)控的認識和理解程度有待提升。 (二)上市公司內(nèi)部控制機構缺失,專業(yè)人才缺乏 內(nèi)部控制建設是一項系統(tǒng)性工程,需要既了解所處行業(yè)特點、公司的整體運營情況及面臨的風險,又熟悉內(nèi)控建設的基本方式方法、信息技術及財務報告基本概念等方面情況的綜合性人才。由于人才缺乏加上企業(yè)管理層重視不夠的原因,目前大多數(shù)上市公司沒有建立專門的內(nèi)部控制工作機構。即使有少數(shù)公司考慮設立,也更多是從形式上的機構健全,他們更愿意將精兵良將向業(yè)務部門傾斜,諸如內(nèi)部控制類的監(jiān)督保障機構往往也就淪為“人員分流基地”。 (三)監(jiān)管機構有關內(nèi)部控制的監(jiān)管標準缺失,內(nèi)部控制監(jiān)管體系需進一步完善 盡管監(jiān)管機構的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和系列配套指引對內(nèi)控建設和評價的主要方面作出了原則性的規(guī)定,但各上市公司在內(nèi)控建設和評價過程中仍面臨一些困惑:一方面上市公司及其工作人員對以風險評估為基礎的內(nèi)控建設方法還很陌生;另一方面現(xiàn)有的應用是根據(jù)制造型企業(yè)特點總結提煉出的一般性指引,并沒有兼顧不同行業(yè)特點,公司在內(nèi)控建立過程中需要找到自身經(jīng)營活動與應用指引的契合點。另外,對所有國內(nèi)上市公司來說,內(nèi)部控制的自我評價也是一項全新的過程。評價指引針對內(nèi)控評價的基本原則和程序提出了要求,但并未提供一套完整的方法體系和評價標準。不僅標準模糊,對上市公司內(nèi)部控制工作的考核監(jiān)督和責任追究機制幾乎是完全缺失。 二、關于對上市公司內(nèi)部控制建設和評價工作的幾點建議 (一)加強立法以及宣傳教育,推動上市公司管理層提高認識、增強組織領導和資源配備 內(nèi)控建設是“一把手工程”,企業(yè)高層領導應提高對內(nèi)控工作的重視程度,在內(nèi)控建設過程中身體力行地推動。與此同時,要積極建立健全內(nèi)控實施組織體系、配備適當?shù)馁Y源,包括內(nèi)控領導機構和日常管理常設機構等,并明確各個管理層次的內(nèi)控職責和權限,為企業(yè)內(nèi)控建設提供強有力的組織保障。 相較于美國等國家,我國在法律層面并沒有專門對內(nèi)控建立的責任、義務加以規(guī)定的條款,也沒有相關懲戒規(guī)定?,F(xiàn)階段我國內(nèi)控建設的推動更多的是依靠財政部、證監(jiān)會等行政部門的力量。因此,有必要從法律層面規(guī)范內(nèi)控建設的責任、義務和懲戒手段。建議推動修訂和完善相關法律法規(guī),增加有關企業(yè)建立健全內(nèi)控體系的條款,明確企業(yè)內(nèi)控建設的責任,對內(nèi)控違法懲戒作出相應規(guī)定,并對會計師事務所和注冊會計師出具內(nèi)控審計報告的法律責任予以明確。 (二)建立上市公司內(nèi)控人才培養(yǎng)機制和對專業(yè)咨詢機構的管理機制 1、研究探索內(nèi)控人才培養(yǎng)機制。針對內(nèi)控實施過程中人才嚴重缺乏的問題,建議財政部等相關部門組織力量研究探索內(nèi)控人才的培養(yǎng)和認證機制,在企業(yè)現(xiàn)行自主培養(yǎng)內(nèi)控人才的基礎上,推動和加強全社會范圍內(nèi)內(nèi)控人才的培養(yǎng),促進企業(yè)內(nèi)控建設水平和管理水平的提升。 2、合理利用外部力量,注重內(nèi)控建設與企業(yè)自身情況的結合。企業(yè)在內(nèi)控建設過程中,可以適當借助外部咨詢機構協(xié)助開展工作。在利用外部資源的過程中,應注重內(nèi)外相互配合,加強溝通和交流,著力對本企業(yè)人才的培養(yǎng)和使用,使內(nèi)控建設著眼于企業(yè)實際。 3、注重實效,摸索內(nèi)控建設規(guī)律的同時逐步實現(xiàn)內(nèi)控水平的提升。企業(yè)在內(nèi)控建設過程中要結合自身實際,循序漸進,分步驟、分層次,有重點地開展內(nèi)控建設和評價,將內(nèi)控建設的各項工作落到實處,并且在不斷的內(nèi)控實踐中摸索內(nèi)控建設的規(guī)律。企業(yè)應注重內(nèi)控建設的實效,避免因為趕進度而使內(nèi)控建設流于形式,企業(yè)內(nèi)有關部門應結合企業(yè)管理實際確定內(nèi)控實施的時間表。 (三)建立健全內(nèi)部控制相關標準,完善內(nèi)控監(jiān)管體系和責任追究制度 內(nèi)控合規(guī)工作建議篇8立項決策階段主要包括項目建議書和可行性研究報告的編制兩方面的內(nèi)容。本階段主要是針對市發(fā)改委立項的項目,是對學校擬建項目的必要性和可行性進行技術性經(jīng)濟論證,對不同的建設方案進行技術經(jīng)濟比較和做出判斷和決定的過程。本階段需根據(jù)學校的迫切需求及發(fā)展前景,按照《高等學校建筑面積指標》,合理確定工程規(guī)模和建筑標準,編制具有較強說服力的立項項目建議書和可行性研究報告。投資估算的編制依據(jù)要充分、全面、合理并充分考慮施工過程中可能出現(xiàn)的各種情況及不利因素的影響,考慮市場情況及施工期間的材料漲價預期,要符合實際并留有余地。學校年度修繕項目的立項不需要編制項目建議書及可行性研究報告,只需按照擬報項目工程內(nèi)容,根據(jù)市場情況及有關計價規(guī)范指標編制項目投資估算。修繕項目的估算內(nèi)容要全面、充分并留有余地,是本項目的最高限額,非特殊情況不得突破限額。 2設計階段的工程造價控制與管理 在建設工程活動中,設計是龍頭。設計階段是建設工程造價控制的關鍵階段,對整個工程項目的造價影響可達70%以上。根據(jù)在深職院工程建設中的實踐表明,在保障安全可靠和適當?shù)脑O計標準、指標的前提下,降低造價的潛力相當大。因此,加強設計階段的造價控制是我們造價人員重點關注的環(huán)節(jié)。如何做好設計階段的造價控制工作,提出如下幾點建議: 2.1完善設計(方案)招標評標辦法 在方案評審時,增加設計概算的評審,即要求投標方在提交設計方案時,同時提交本方案的設計概算,明確設計概算控制經(jīng)濟指標。提高經(jīng)濟指標在評審中的權重,中標后,設計方必須按此經(jīng)濟指標進行限額設計。 2.2有條件的單位可委托設計監(jiān)理 監(jiān)理合同內(nèi)容需明確監(jiān)理單位對設計概算進行重點控制等責任條款。 2.3運用價值工程理論優(yōu)化設計方案并加強圖紙會審 價值工程在設計階段的應用就是以提高產(chǎn)品價值為中心并把功能分析作為獨特的研究方法。通過價值分析,將技術問題與造價成本問題緊密結合起來,在滿足功能的前提下,降低造價成本。加強圖紙會審,就是在會審時盡量提前發(fā)現(xiàn)問題,把問題解決在施工招標之前,減少施工時因設計變更、修改而產(chǎn)生的增加造價的問題。 2.4采用合同措施有效控制造價 在設計委托合同條款中增加設計變更及修改造價額度的限制條件。明確因設計方原因,設計變更造價超過一定比例,則扣罰多少設計費等內(nèi)容條款。 3招投標階段的工程造價控制與管理 3.1科學合理的編制預算(標底) 嚴格按照深圳市建設工程造價管理的有關規(guī)定,編制符合實際情況的預算(標底)文件。招標工程量清單要完整、全面,避免清單子目的多算、少算、漏算、漏項等。 3.2認真做好招標文件的編制工作 委托專業(yè)招標機構來組織招標工作。按照市建設工程交易中心或市政府財政采購中心的有關招標規(guī)定編制招標文件。對招標文件中涉及造價的條款要特別慎重。 3.3認真對待施工合同的簽訂工作 合同內(nèi)容要明確協(xié)議條款中有關費用、價款調整、違約爭議處理辦法等。提前預測施工過程中可能出現(xiàn)的各種索賠因素、避免日后過多的索賠發(fā)生。施工合同條款作為招標文件的附件一并發(fā)給投標單位。中標承諾中必須包含施工合同的全部條款內(nèi)容。 4施工實施階段的工程造價控制與管理 施工期工程造價控制屬于過程控制的范圍,此階段應把握施工重點,從過程上控制造價。嚴格控制施工過程中的設計變更、材料代用、現(xiàn)場簽證、額外用工、各種預算外費用等。為此,我校專門制定了關于完善設計變更、工程簽證管理的規(guī)定。特別強調:各類工程的累計設計變更、工程簽證不得超過合同總價的5%并按相關備案程序報送市審計部門備案。加強設計變更、簽證的管理,應根據(jù)合同規(guī)定及時處理并嚴格執(zhí)行國家定額及市有關規(guī)定,要加強預見性,盡量減少變更、簽證的發(fā)生。加強工程進度款的支付控制管理,辦理工程款支付手續(xù)前,應嚴格審核工程合同、支付申請等有關材料。 內(nèi)控合規(guī)工作建議篇9關鍵詞:企業(yè).內(nèi)部控制;思考 《會計法》要求按照建立現(xiàn)代企業(yè)的要求建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,但這些只是關于內(nèi)部會計控制設計的一個總體思路和框架,在具體的提法、細節(jié)的補充以及實際操作過程中仍存在許多需要探討的地方。2008年5月,財政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,旨在推動企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度,提高企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營管理水平,促進企業(yè)健康發(fā)展。如何結合本行業(yè)的實際情況,有效實施切合本單位的內(nèi)部控制,是值得探討的問題。 一、內(nèi)部控制的發(fā)展 從20世紀40年代至今,內(nèi)部控制從演變與發(fā)展過程來看主要經(jīng)歷了四個階段,即內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制階段、內(nèi)部控制結構階段、內(nèi)部控制整體框架階段。其中內(nèi)部整體框架階段理論可進一步細分為五要素內(nèi)部控制階段和八要素內(nèi)部控制階段。內(nèi)部控制的基本理念是基于兩點:第一是兩個或兩個以上的人或部門無意識的犯同樣錯誤的機會是很小的;第二是兩個或兩個以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。 內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程可謂曲折漫長,自1987年的Treadway報告和1988年9個審計準則公告后,COSO對內(nèi)部控制問題又進行了較深入系統(tǒng)的研究,于1992年了《內(nèi)部控制――整體框架》報告,該報告是國際內(nèi)部控制理論發(fā)展的又一重要里程碑。COSO認為,內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的,為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。他們指出,內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理者和其他員工的影響,為取得經(jīng)營效果和效率、財務報告的可靠性、遵守法規(guī)等目標而提供合理保證,包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控的過程。這就是人們常說的內(nèi)部控制五要素。2004年9月,《企業(yè)風險管理――整合框架》出爐。該框架進一步拓展了內(nèi)部控制的領域,規(guī)定內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等要素。這就是內(nèi)部控制八要素。由于五要素內(nèi)部控制研究的比較多,相對成熟、穩(wěn)定,我國財政部的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也在形式上借鑒了COSO報告五要素框架,不過同時在內(nèi)容上體現(xiàn)了風險管理八要素框架的實質。 二、目前企業(yè)實施內(nèi)部控制存在的問題 1.制度建設落后,缺乏明確的崗位責任制。 當前各單位對于內(nèi)部控制制度的認識多數(shù)停留在表層上,不去真正的去落實實施,往往造成“說一套,做一套,制度放空炮”的現(xiàn)象,一旦在內(nèi)部控制上出現(xiàn)問題,都相互推諉,推脫責任。 2.實際工作中缺乏崗位輪換制,缺乏完善的崗位交接制度,造成內(nèi)部控制實施產(chǎn)生漏洞。 由于諸多因素存在,無論制度多么完善,某些崗位難免會存在漏洞,職工工作時間長了會比較熟悉產(chǎn)生漏洞的地方,實施舞弊的可能性會比較大,某些崗位缺乏完善的交接手續(xù),更為產(chǎn)生不法行為埋下隱患。 3.缺乏有效的監(jiān)督落實措施,難以保證內(nèi)部控制的實施落到實處。 無論單位制定了多么完善、多么切合實際的內(nèi)部控制制度,由于缺乏監(jiān)督機制,大大降低了內(nèi)部控制的實施效果。 三、加強內(nèi)部控制的幾點建議 1.加強制度建設,明確崗位責任制,簽署崗位責任協(xié)議。 單位可根據(jù)單位實際情況制定相關崗位制度,明確崗位職責,簽署崗位責任協(xié)議,這樣既可以保證內(nèi)部控制在各個環(huán)節(jié)上做到有章可循,還可以在出現(xiàn)紕漏的環(huán)節(jié)上,明確職責,追究相關崗位責任人的職責,防止遇事推諉。加強制度建設,做到責權分明,有利于保障內(nèi)部控制活動的順利實施。 2.關鍵崗位建立輪崗制度或帶薪休假制度,建立明確的工作交接制度,設立AB崗。 通過建立輪崗制度或者帶薪休假制度,其他人可以接手該崗位從而發(fā)現(xiàn)前任是否存在舞弊行為,這將降低從事該崗位的人員產(chǎn)生實施舞弊念頭的可能性。此外,建立明確的工作交接制度,以分清職責,建議設立AB崗。所謂AB崗是一種崗位制度,A崗承擔主要責任,A崗因事離崗由B崗代行職責。崗位工作人員因開會、出差、請假或其他原因一天以上無法到崗的,應做好交接手續(xù),其職責自動由B崗人員代行。頂崗人員應認真履行替代崗位職責,按規(guī)定及時辦理相關業(yè)務。這是為的防止某個崗位工作人員出羞或請假后,工作交接帶有隨意性,給他人實施舞弊提供機會。 內(nèi)控合規(guī)工作建議篇10關鍵詞:地勘;內(nèi)部控制;建設 內(nèi)部控制,是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標,保護資產(chǎn)的安全完整,保證會計信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。作為帶有市場經(jīng)營的事業(yè)單位,地勘單位進行內(nèi)部控制建設,不僅是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設的本身要求,也是為了實現(xiàn)地勘單位的戰(zhàn)略目標,合理保證經(jīng)濟業(yè)務活動合法、合規(guī),保證國有資產(chǎn)增值保值,財務信息提供真實、可靠。同時,地勘單位進行內(nèi)部控制的建設,梳理業(yè)務流程,有助于業(yè)務部門防范市場風險和違規(guī)風險;有助于財務部門提升財務管理價值、提高資金使用效益;有助于紀檢監(jiān)察部門有效防范舞弊和腐敗,有助于單位整體提高勘探服務的效率和效果,贏得社會大眾和市場的認可。所以,對地勘單位進行內(nèi)部控制建設是必要的。 一、地勘單位內(nèi)部控制建設存在的問題 (一)內(nèi)部控制環(huán)境不規(guī)范 1.組織結構、權力和責任分配缺失。地勘單位長期以來基本實行的是“一把手責任制”,這種制度雖然執(zhí)行率高,但存在一把手直接決策的問題,缺乏集體決策的民主性和公平性,甚至因為一些領導自負的個人決策造成國有資產(chǎn)的損失。 2.對內(nèi)部控制建設不重視。一些地勘單位的領導和全體職工認為內(nèi)控建設只是企業(yè)管理的一種手段,單位要發(fā)展最主要的還是要依靠市場經(jīng)濟。單位雖制定了一些內(nèi)控制度,但是基本為應付了事,在市場經(jīng)濟運行中不按制度執(zhí)行。甚至一些分管市場經(jīng)營的領導認為只要單位市場經(jīng)濟效益好,內(nèi)控是否建設并不重要。 3.內(nèi)部紀檢監(jiān)察審計部門形同虛設,監(jiān)管力度不夠。地勘單位長期受“一把手責任制”的影響,導致內(nèi)部監(jiān)督審計機構缺乏權力實施的獨立性,喪失了監(jiān)督、審計檢查的作用。 4.經(jīng)營數(shù)據(jù)、會計資料等存在不真實性。很多地勘單位為完成上級主管部門下達的任務、目標,粉飾經(jīng)營數(shù)據(jù)和會計資料,甚至一些領導授意、操縱會計利潤等現(xiàn)象,會計信息失真,造成國有資產(chǎn)安全、完整的不真實性,對社會造成一定的不良影響。 5.人力資源滯后。很多地勘單位以前多為子女接班制,在人員方面沒有建立起科學用人、選人和淘汰的機制,而且單位內(nèi)部獎懲機制也不完善,造成單位職工工作積極性不高、效率低。 (二)內(nèi)部控制建設手段不完善 1.崗位權責劃分不明確。很多地勘單位由于財政編制人數(shù)的限制,職工人員緊張,崗位安排不合理,崗位權責劃分不明確,存在一人多崗、不相容崗位同一人的現(xiàn)象。 2.預算管理薄弱。預算管理不規(guī)范,是為了預算而預算。預算編制粗糙,預算數(shù)據(jù)隨意,預算執(zhí)行力度不足。 3.資產(chǎn)管理不到位。(1)財務部門沒建立貨幣資金管理制度;(2)存在重采購輕視管理的現(xiàn)象。資產(chǎn)管理部門不明確,未制定對資產(chǎn)進行核實和盤點的規(guī)定。 4.缺乏有效的信息溝通、資源不共享。單位領導、管理層和職工之間缺乏溝通,各自做各自的工作,內(nèi)部信息不溝通、單位資源不共享,嚴重制約著單位的經(jīng)濟發(fā)展。 5.制度雖出臺,但缺少制度流程化,執(zhí)行力度不足。 二、針對目前地勘單位內(nèi)部控制建設存在的問題,提出以下幾點建議 (一)加強內(nèi)部控制體系及其運行機制的建設 1.建立健全議事決策機制。 (1)從“一把手制度”轉變?yōu)椤凹w研究、專家論證和技術咨詢相結合”。 (2)完善會議紀要的記錄、流程和保存工作。 (3)對決策執(zhí)行要進行追蹤。單位辦公室要將單位行政會議、黨委會議等會議中涉及制度執(zhí)行變化的情況及時告知制度擬定和執(zhí)行的相關部門,讓決策能執(zhí)行。 (4)建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制。 2.加強單位領導及全體職工對內(nèi)部控制建設意識。有關部門進行內(nèi)部控制知識培訓,建立健全單位內(nèi)部獎懲機制,從而改變單位領導和全體職工對內(nèi)部控制的隨意性,逐步由“人管”走向“制度管”。 3.建立健全內(nèi)部紀檢監(jiān)察審計部門,建立健全單位內(nèi)部監(jiān)察、審計制度。重視單位的內(nèi)部紀檢監(jiān)察審計工作,選聘有審計資格、有監(jiān)督責任心的職工擔任。對單位存在的違反國家政策、法律法規(guī)的問題進行嚴肅的內(nèi)部調查,使單位內(nèi)部紀檢監(jiān)察審計部門真正的發(fā)揮作用,不流于形式。 4.提高單位經(jīng)營人員和會計人員的職業(yè)道德和法律意識,一切按制度辦事。 (二)建立健全內(nèi)部控制建設手段 1.按照內(nèi)部控制建設的內(nèi)容,明確內(nèi)部控制關鍵崗位的構成,落實各項內(nèi)容的崗位責任制,嚴格禁止不相容崗位同一人。 2.完善預算管理體系。(1)強化對經(jīng)濟活動的預算約束,使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。明確預算歸口管理部門,建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。規(guī)范預算調整程序,嚴格規(guī)范審批流程。通過內(nèi)部控制解決預算編制的科學性、解決預算執(zhí)行合規(guī)有效、解決預算預算數(shù)據(jù)可靠。(2)加強行政部門的收支預算,將行政部門的預算納入單位總預算中。 3.加強對資產(chǎn)的管理。(1)加強對單位貨幣資金的管理,建立“貨幣資金管理崗位責任制”、“銀行賬戶管理”、“貨幣資金的核查控制”。(2)規(guī)范資產(chǎn)管理,加強資產(chǎn)記錄和實物保管,定期對資產(chǎn)進行盤點,對盤點結果與會計記錄進行核對,確保賬實相符。妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料。 4.加強信息的收集和溝通,確保單位的資源共享。利用互聯(lián)網(wǎng)平臺建立一單位內(nèi)部信息溝通的平臺,不同的職能部門之間能做到信息、資源共享。 5.為方便單位職工能更快理解制度、執(zhí)行制度,使制度不流于形式。制度制定部門應制定流程手冊,細化制度執(zhí)行流程,明確制度執(zhí)行的主責部門、主責崗位。 內(nèi)部控制建設是一項長期的、由上自下、全方面、整個單位都必須參與的工作。目前,事業(yè)單位正處于制度改革中,面對改革與市場機遇,地勘單位更加需要與時俱進,認真分析當前形勢,結合自身實際情況,建立健全適合地勘單位特點的內(nèi)部控制制度。 【參考文獻】 [1]王桂香.地勘單位內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].外企業(yè)家,2013(12):124-125. [2]烏婷.論行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].現(xiàn)代國企研究,2014(10):107-109. [3]劉惠敏.地勘單位內(nèi)部會計控制存在的問題及其對策研究[J].廣東科技,2014(12):17-18. |
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