風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)形式

相應(yīng)內(nèi)控制度

預(yù)防措施

一、貫徹上級(jí)決策部署和內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行

1.未將上級(jí)有關(guān)決策部署落到實(shí)處

未完成工作任務(wù)目標(biāo)；出現(xiàn)落實(shí)政策不到位、執(zhí)行工作不力等情況；

《浙江省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》

《浙江省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）的通知》

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

《***縣教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度》

《***縣教體系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施辦法》

按照目標(biāo)責(zé)任考核要求，對照責(zé)任清單，積極履行職責(zé)，推動(dòng)部門事業(yè)科學(xué)發(fā)展。

2.內(nèi)控制度建設(shè)不完善

內(nèi)控制度建設(shè)不健全；制度本身不夠完善；未能按管理制度規(guī)定執(zhí)行，特別是針對六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)控制度與流程更新不及時(shí)；關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程梳理及流程圖編制不夠規(guī)范。

重視內(nèi)控制度建設(shè)，根據(jù)本單位實(shí)際情況，建立全面、合理、有效的內(nèi)控制度完善內(nèi)控環(huán)境；嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控流程，確保內(nèi)控規(guī)范施行取得實(shí)效。

3.內(nèi)控機(jī)制不健全

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、管理、執(zhí)行、 監(jiān)督?jīng)]有實(shí)現(xiàn)有效分離；違規(guī)決策或決策程序不規(guī)范；內(nèi)部授權(quán)審批控制不清晰；崗位設(shè)置不合理，不相容崗位分工沒有落實(shí)到位，崗位責(zé)任不清晰；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位培訓(xùn)、輪崗不夠重視。

堅(jiān)持民主集中制原則，嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”等制度要求，建立健全集體研究的議事決策機(jī)制；明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任；合理設(shè)置關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制；加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，實(shí)行輪崗制度，輪崗有困難的需進(jìn)行審計(jì)。

4.內(nèi)控制度執(zhí)行不當(dāng)

未建立內(nèi)控長效機(jī)制，未開展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，未建立健全內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制；部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)控制度、內(nèi)控流程，與單位實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行情況不一致，存在“兩張皮”現(xiàn)象；未履行主體責(zé)任，對巡視巡查、審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位。

加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查，采取措施提高制度執(zhí)行力；聽取干部職工意見，分析制度執(zhí)行不到位的原因，研究完善制度和工作流程；履行主體責(zé)任，對存在的問題進(jìn)行深入調(diào)查研究，分析原因，切實(shí)采取措施整改到位，防止同類問題重復(fù)出現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)形式

相應(yīng)內(nèi)控制度

預(yù)防措施

二、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策

5.重大經(jīng)濟(jì)決策制度不健全

未制定經(jīng)濟(jì)決策制度；決策制度不完善，對具體事項(xiàng)要求不明確、隨意性較大，操作性不強(qiáng)。

《***縣教育體育局貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的工作方案》

《***縣教育局重大事項(xiàng)集體決策規(guī)則》

健全完整重大經(jīng)濟(jì)決策制度，明確專項(xiàng)資金分配、重要項(xiàng)目安排、部門預(yù)算、資產(chǎn)處置、政府采購等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

6.違規(guī)決策或決策程序不規(guī)范

建設(shè)項(xiàng)目、預(yù)算編制、大額資金使用、對外投資、資產(chǎn)處置、重大采購等未經(jīng)過集體決策，或未形成會(huì)議紀(jì)要記錄等；所作決策違反制度規(guī)定，或超越權(quán)限決策。

堅(jiān)持民主集中制原則，嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”制度要求，依法依規(guī)、科學(xué)決策，防止議而不決、決而不行、行而不實(shí)，對集體研究形成的決策一抓到底。

7.經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行不到位

未按集體決策的要求執(zhí)行，或執(zhí)行措施不到位。

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)形式

相應(yīng)內(nèi)控制度

預(yù)防措施

三、貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神

8.違規(guī)列支出國經(jīng)費(fèi)

無預(yù)算、超預(yù)算或用虛假業(yè)務(wù)套取經(jīng)費(fèi)列支因公出國費(fèi)用。

《中共中央政治局貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定的實(shí)施細(xì)則》

《浙江省黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)實(shí)施細(xì)則》

《浙江省因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定》

《***縣關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)支出有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷管理的通知》

《***縣教育局關(guān)于教體系統(tǒng)福利費(fèi)管理規(guī)定的通知》

嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和按規(guī)定履行報(bào)批程序，嚴(yán)禁攤派或轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用。

9.違規(guī)公務(wù)接待

公務(wù)接待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)超預(yù)算；報(bào)銷無公函、無審批單、無菜單；在會(huì)議費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)中列支接待費(fèi)；轉(zhuǎn)嫁食堂餐費(fèi)中支出。

堅(jiān)持厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神、省委“28條辦法”和“六個(gè)嚴(yán)禁”，嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”，嚴(yán)格依法加強(qiáng)預(yù)算管理，公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)全部納入預(yù)算管理，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待和轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用；嚴(yán)格接待審批控制，嚴(yán)禁接待無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員。

10.違規(guī)列支禮品、發(fā)放各種代幣卡等

在公務(wù)支出、科研培訓(xùn)、學(xué)科建設(shè)等經(jīng)費(fèi)中，違規(guī)列支禮品、購買發(fā)放超市充值卡、購物券等.

11.違規(guī)組織公款旅游

公款組織旅游或在對外承接培訓(xùn)中接受委托組織公款旅游。

12.違規(guī)使用公務(wù)用車

公車私用；虛列虛報(bào)出租費(fèi)用；車輛維修不定點(diǎn)維修，虛報(bào)油費(fèi)，維修、加油管理不到位。

《***縣關(guān)于重申公務(wù)用車規(guī)范管理使用的通知》

嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車預(yù)算管理，車輛定點(diǎn)維修保養(yǎng)參保，出車申請審批控制，加強(qiáng)對車輛維修、加油管理。

13.超標(biāo)準(zhǔn)使用辦公用房等

超規(guī)定面積使用、超標(biāo)準(zhǔn)裝修使用辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公家具；違規(guī)租借辦公用房；擅自改變辦公用房使用功能。

《***縣關(guān)于行政事業(yè)單位辦公用房裝修、通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)的通知》

堅(jiān)持厲行節(jié)約反對浪費(fèi)， 按規(guī)定按標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、使用辦公場所。

14.違規(guī)支出差旅費(fèi)

未按規(guī)定履行公務(wù)出差事前審批手續(xù)；公務(wù)出行，未在規(guī)定等級(jí)內(nèi)選擇乘坐公共交通工具；未執(zhí)行公務(wù)機(jī)票購買、公務(wù)卡使用規(guī)定；未自行支付由接待單位協(xié)助安排用餐的伙食費(fèi)；未自行按實(shí)支付由接待單位或其他單位協(xié)助提供交通工具的交通費(fèi)。

《浙江省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范差旅費(fèi)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》
《***縣縣級(jí)機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》

嚴(yán)格執(zhí)行省財(cái)政及單位內(nèi)部的出差管理規(guī)定，加強(qiáng)單位出差審批管理及財(cái)務(wù)報(bào)銷管理。

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)形式

相應(yīng)內(nèi)控制度

預(yù)防措施

四、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支財(cái)務(wù)管理

15.預(yù)算編制和執(zhí)行不規(guī)范

預(yù)算編制不完整；收支及結(jié)余款項(xiàng)未納入預(yù)算管理；超預(yù)算列支經(jīng)費(fèi)；預(yù)算資金滯留，執(zhí)行進(jìn)度緩慢。

《***縣關(guān)于全面貫徹落實(shí)預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》

《***縣級(jí)預(yù)算績效管理工作考核辦法》

《***縣教育體育系統(tǒng)教體經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理實(shí)施辦法》

提高預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的支出用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金。

16.收入不入賬，公款私存，私設(shè)“賬外賬”

截留、坐支、挪用其他收入，非稅收入不開具繳款書上交財(cái)政專戶；收入不入賬或虛列支出等方式將資金轉(zhuǎn)到賬外，私設(shè)“賬外賬”，私設(shè)“小金庫”；將單位收入存入個(gè)人賬戶；違規(guī)收費(fèi)

《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》

《***縣人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的若干意見》

《***縣財(cái)政票據(jù)管理辦法》

《***縣學(xué)校（單位）財(cái)務(wù)管理制度（修訂）》

《***縣教體局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的若干意見》

《***縣教體局關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的通知》

《***縣預(yù)算審查監(jiān)督和預(yù)算外資金管理監(jiān)督辦法》

《***縣教體局教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度》

《***縣教體局教體系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施辦法(暫行）》

《***縣財(cái)政局財(cái)政專項(xiàng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法（試行）》

《關(guān)于做好全縣行政事業(yè)單位公款存放情況的通知》

各項(xiàng)收入均應(yīng)納入預(yù)算管理，不得私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿或賬外賬；建立非稅收入定期核查制度，落實(shí)收繳責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究；加強(qiáng)征收管理，了解單位收入情況，并做好對賬工作；規(guī)范收費(fèi)、嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)管理，開票和收款分離，收入及時(shí)上繳和票據(jù)定期核銷；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得私存私放，不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來賬的清理和檢查工作。

17.財(cái)務(wù)支出流程不規(guī)范

報(bào)銷手續(xù)不全；大額或?qū)ｍ?xiàng)支出審批流程不規(guī)范；未按規(guī)定履行相關(guān)的政府采購程序；虛假發(fā)票列支費(fèi)用；虛假業(yè)務(wù)列支費(fèi)用；支出未取得正規(guī)發(fā)票

嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范管理；支出憑證應(yīng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，由經(jīng)辦人員簽字；大額支出按規(guī)定分級(jí)審批手續(xù)審批；對列入政府采購目錄的項(xiàng)目必須執(zhí)行政府采購手續(xù)；

18.支出業(yè)務(wù)不真實(shí)或報(bào)銷憑證不合規(guī)

未提供真實(shí)、合法的票據(jù)，或提供的票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，可能導(dǎo)致資金被套取或浪費(fèi)。

支出申請、審批、經(jīng)辦、審核、核算等不相容崗位分離；按規(guī)定加強(qiáng)采購驗(yàn)收、支出審批、支出審核、支付控制；加強(qiáng)業(yè)務(wù)與票據(jù)真實(shí)性、合法性審查核對。

19.支出歸口管理或?qū)徟刂撇坏轿?/span>

未履行資金支出歸口管理職責(zé)，或職責(zé)不清晰，可能導(dǎo)致資金濫用；支出未經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徟鷮徍寺氊?zé)履行不到位，可能導(dǎo)致資金損失浪費(fèi)；重大項(xiàng)目或大額支出未履行集體決策程序。

支出實(shí)行分類歸口管理，規(guī)范各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和流程；大額資金支出按規(guī)定實(shí)行集體決策審批制度。

20.往來款清理不及時(shí)

歷年各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付、應(yīng)繳款項(xiàng)未與及時(shí)核實(shí)、清算、催收、支付，長期掛賬.

健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制往來款項(xiàng)余額，及時(shí)清理；及時(shí)核銷不良資產(chǎn)，并加強(qiáng)對賬銷案存資產(chǎn)的管理。

21.未執(zhí)行公款競爭性存放管理規(guī)定

違規(guī)開設(shè)銀行賬戶；不按規(guī)定實(shí)施公款競爭性存放。

《***縣行政事業(yè)單位和國有企業(yè)銀行賬戶管理暫行辦法》

嚴(yán)格執(zhí)行省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法、公款競爭性存放規(guī)定

22.不按規(guī)定使用“公務(wù)卡”結(jié)算

未按公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)支出。

《關(guān)于要求嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》

《關(guān)于實(shí)施縣級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》

嚴(yán)格按照“公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄”使用公務(wù)卡

23.落實(shí)隨班就讀特殊教育學(xué)生經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制不完善

對隨班就讀特殊教育學(xué)生的公用經(jīng)費(fèi)保障，沒有按規(guī)定為普通學(xué)生10倍公用經(jīng)費(fèi)下?lián)芑蚴褂?/span>

《浙江省人民政府關(guān)于進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制的通知》

***縣教育體育局等七部門關(guān)于印發(fā)《***縣第二期特殊教育提升計(jì)劃》的通知

落實(shí)隨班就讀特殊教育學(xué)生經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，按規(guī)定下?lián)?0倍公用經(jīng)費(fèi)，并做到按規(guī)定足額使用到特殊教育學(xué)生身上。