3月3日，江西銀保監(jiān)局發(fā)布的處罰信息公開表顯示，對(duì)贛州銀行及職工開出9份罰單，分別對(duì)4家支行因“銀行承兌匯票保證金來自貸款”或“簽發(fā)銀行承兌匯票未盡職審查貿(mào)易背景真實(shí)性”兩個(gè)問題累計(jì)處以120萬元行政處罰，并對(duì)5名責(zé)任人進(jìn)行警告處罰。

下面，詳細(xì)介紹銀行票據(jù)業(yè)務(wù)8大合規(guī)要點(diǎn)：

從統(tǒng)計(jì)梳理情況來看，該問題是監(jiān)管處罰的重災(zāi)區(qū)，說明了對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性盡職審查的重要性。銀行承兌匯票是指由出票人簽發(fā)，銀行承諾按照約定期限向收款人無條件兌付的票據(jù)，是商業(yè)匯票的一種，是企業(yè)之間貿(mào)易往來的結(jié)算工具，是交易性票據(jù)，因此必須有真實(shí)貿(mào)易背景。

其業(yè)務(wù)邏輯如下：A企業(yè)向B企業(yè)購買原材料時(shí)選擇用銀行承兌匯票支付，于是A企業(yè)向銀行提供購買原材料的合同和發(fā)票，交納保證金，從銀行開出銀行承兌匯票支付給B企業(yè)，B企業(yè)根據(jù)需要可以到銀行辦理貼現(xiàn)。在這個(gè)過程中，A銀行票據(jù)融資背后就對(duì)應(yīng)著真實(shí)的貿(mào)易背景。

然而在實(shí)踐中，仍有企業(yè)通過提供虛假的購銷合同或增值稅發(fā)票、重復(fù)使用增值稅發(fā)票等方式虛構(gòu)貿(mào)易背景進(jìn)行票據(jù)融資，甚至通過自開自貼、滾動(dòng)開票（詳情見下文分析）等方式套取銀行資金。因此，監(jiān)管部門發(fā)布了一系列法規(guī)，要求銀行要嚴(yán)格審查票據(jù)申請(qǐng)人資格和貿(mào)易背景真實(shí)性，嚴(yán)防持票人惡意串通套取銀行信用。

相關(guān)規(guī)定有：

《票據(jù)法》第十條 票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)。

《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號(hào)）第三章、第四章、第五章及附錄  一、主要授信種類的風(fēng)險(xiǎn)提示（一）票據(jù)承兌是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景進(jìn)行核實(shí)；是否取得或核實(shí)稅收證明等相關(guān)文件；是否嚴(yán)格按要求履行了票據(jù)承兌的相關(guān)程序。

《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1997〕216號(hào)）第三條 承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，應(yīng)以真實(shí)、合法的商品交易為基礎(chǔ)。

《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號(hào)）第十一條  商業(yè)銀行經(jīng)營擔(dān)保類和承諾類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)交易背景的真實(shí)性進(jìn)行審核。真實(shí)交易是指真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約及投標(biāo)等行為。

《關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號(hào)）第二條  加強(qiáng)對(duì)承兌申請(qǐng)人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人的資信調(diào)查，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要堅(jiān)決按照“了解你的客戶”、“了解你客戶業(yè)務(wù)”的原則，加強(qiáng)客戶授信調(diào)查工作，嚴(yán)格審核票據(jù)申請(qǐng)人資格、貿(mào)易背景的真實(shí)性及背書流轉(zhuǎn)過程合理性，嚴(yán)防持票人惡意串通套取銀行信用。

《關(guān)于加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕286號(hào)）第一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要高度重視銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真落實(shí)有關(guān)監(jiān)管要求。要加強(qiáng)客戶授信調(diào)查，嚴(yán)格審查票據(jù)申請(qǐng)人資格、貿(mào)易背景真實(shí)性及背書流轉(zhuǎn)過程合理性。要加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)保證金、貼現(xiàn)資金劃付和使用、查驗(yàn)和查詢查復(fù)、重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理。要完善業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化制度執(zhí)行，切實(shí)防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

《關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕203號(hào)）第二條 高度重視票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管要求。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要將“低風(fēng)險(xiǎn)”業(yè)務(wù)全口徑納入統(tǒng)一授信范圍，認(rèn)真履行盡職調(diào)查、審核、審批職責(zé)。要全面加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不得辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)業(yè)務(wù)。

《關(guān)于加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管 促進(jìn)票據(jù)市場健康發(fā)展的通知》（銀發(fā)〔2016〕126號(hào)）第三條 堅(jiān)持貿(mào)易背景真實(shí)性要求，嚴(yán)禁資金空轉(zhuǎn)（一）嚴(yán)格貿(mào)易背景真實(shí)性審查。銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)交易合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票的真實(shí)性審查，并可增驗(yàn)運(yùn)輸單據(jù)、出入庫單據(jù)等，確保相關(guān)票據(jù)反映的交易內(nèi)容與企業(yè)經(jīng)營范圍、真實(shí)經(jīng)營狀況、以及相關(guān)單據(jù)內(nèi)容的一致性。通過對(duì)已承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票所附發(fā)票、單據(jù)等憑證原件正面加注的方式，防范虛假交易或相關(guān)資料的重復(fù)使用。嚴(yán)禁為票據(jù)業(yè)務(wù)量與其實(shí)際經(jīng)營情況明顯不符的企業(yè)辦理承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

監(jiān)管對(duì)該問題處罰案例如下表所示：

對(duì)于銀行承兌匯票保證金來源的真實(shí)性、合規(guī)性，也是監(jiān)管檢查和處罰的重點(diǎn)。從處罰案例統(tǒng)計(jì)情況來看，銀行承兌匯票保證金來源不合規(guī)，主要表現(xiàn)為以貸款或貼現(xiàn)資金繳存保證金，即企業(yè)先到銀行貸款或貼現(xiàn)，再以貸款資金或貼現(xiàn)資金繳存保證金，辦理銀行承兌匯票，獲取更多融資。

為了避免該問題的發(fā)生，確保承兌匯票保證金真實(shí)性及合規(guī)性，銀監(jiān)會(huì)于2011年就發(fā)布《關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號(hào)），要求加強(qiáng)對(duì)保證金來源真實(shí)性、合規(guī)性的審核和管理，必須確保保證金比例適當(dāng)且及時(shí)足額到位，不得以貸款或貼現(xiàn)資金繳存保證金，不得挪用或提前支取保證金，不得將保證金賬戶與其他賬戶串用。

之后又在《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕203號(hào))中明確，應(yīng)識(shí)別承兌保證金的資金來源，不得辦理將貸款和貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)存保證金后滾動(dòng)申請(qǐng)銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)。這要求銀行在審核銀行承兌匯票保證金時(shí)，要向上穿透至資金來源方，看保證金是否來源于企業(yè)的貸款資金或貼現(xiàn)資金，避免出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

監(jiān)管對(duì)該問題的處罰案例如下表所示：

滾動(dòng)開票就是真正意義上的“票據(jù)套利”了，它與上述貿(mào)易背景不真實(shí)和保證金來源于貼現(xiàn)資金兩個(gè)問題往往共生共存。所謂滾動(dòng)開票，是指企業(yè)申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票后，或由自己貼現(xiàn)，或由關(guān)聯(lián)企業(yè)貼現(xiàn)，再把貼現(xiàn)資金用作保證金繼續(xù)申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票。

如：某企業(yè)先在銀行通過繳存1000萬元保證金（假定保證金比例為50%），申請(qǐng)簽發(fā)2000萬元銀行承兌匯票，再將此承兌匯票拿到銀行貼現(xiàn)，假設(shè)扣除貼現(xiàn)率可得1800多萬元的資金，然后將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)為定期存款，并以此作為新的保證金，開立4000萬元的承兌匯票，再次貼現(xiàn)后，又作為保證金并開出8000萬元的承兌匯票（假設(shè)不考慮費(fèi)用）。最后，是1.6億元、3.2億元……如此循環(huán)往復(fù)，就是滾動(dòng)開票的過程。銀行通過這種業(yè)務(wù)模式，既可以利用保證金增加存款，也可以通過貼現(xiàn)發(fā)放貸款，在資金空轉(zhuǎn)中做大資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模，屬于“空轉(zhuǎn)套利”。

對(duì)此，銀監(jiān)會(huì)于2011年6月印發(fā)《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕197號(hào)），要求屬地監(jiān)管部門對(duì)簽發(fā)無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票融資、自開自貼套取保證金等問題依法嚴(yán)肅追究機(jī)構(gòu)和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2015年12月，銀監(jiān)會(huì)根據(jù)上半年全國銀行票據(jù)業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，印發(fā)了《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕203號(hào))，要求銀行應(yīng)識(shí)別承兌保證金的資金來源，不得辦理將貸款和貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)存保證金后滾動(dòng)申請(qǐng)銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)，禁止利用承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)虛增存貸款規(guī)模。

之后，中國人民銀行和銀監(jiān)會(huì)于2016年6月共同印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管促進(jìn)票據(jù)市場健康發(fā)展的通知》（銀發(fā)〔2016〕126號(hào)）重申了上述203號(hào)文的要求。

監(jiān)管對(duì)該行為的處罰如下表：

貼現(xiàn)資金未按合同約定用途使用與貸款資金未按約定用途使用違規(guī)形式類似。貼現(xiàn)資金回流出票人則與上述自開自貼、滾動(dòng)開票的行為同屬一類，即出票人為貼現(xiàn)人，資金循環(huán)空轉(zhuǎn)。

這些行為與《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號(hào)）第四條“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)貼現(xiàn)資金使用情況的追蹤檢查，對(duì)與企業(yè)經(jīng)營范圍或合同約定不符合的資金流轉(zhuǎn)行為要采取嚴(yán)格的控制措施，嚴(yán)禁貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)回出票人賬戶”的規(guī)定不符。

監(jiān)管對(duì)該行為的處罰案例如下表：

這是典型的票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管套利模式之一。其實(shí)質(zhì)是將票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)變?yōu)檗D(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)屬于信貸業(yè)務(wù)，會(huì)占用信貸規(guī)模，消耗較高的資本（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重最低100%），轉(zhuǎn)貼現(xiàn)屬于同業(yè)業(yè)務(wù)，不占用信貸規(guī)模，資本消耗較低（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重最高25%）。實(shí)務(wù)中，假設(shè)A銀行因直貼票據(jù)較多，信貸規(guī)模受限或資金緊張，亦或者完成資本充足指標(biāo)考核有壓力，于是將直貼票據(jù)賣斷給B銀行，等考核日過后，再從B銀行買斷該批票據(jù)。賣斷和買斷之間會(huì)有一個(gè)價(jià)格差，即為B銀行獲得的通道收入。交易結(jié)構(gòu)如下圖所示：

在該模式中，票據(jù)實(shí)物并未真實(shí)轉(zhuǎn)移，一直在A銀行手中，未向B銀行背書并交付票據(jù)，違反了《中華人民共和國票據(jù)法》第二十七條“持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人執(zhí)行……持票人行使第一款規(guī)定的權(quán)利時(shí)，應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票”的規(guī)定。

“賣斷+買斷”調(diào)節(jié)信貸規(guī)模及資本占用的行為還違反了以下規(guī)定：《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕113號(hào)）第三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓真實(shí)性原則。轉(zhuǎn)出方將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等完全轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方后，方可將信貸資產(chǎn)移出資產(chǎn)負(fù)債表…和第五條 為滿足資產(chǎn)真實(shí)轉(zhuǎn)讓的要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和合同的約定，通知借款人，完善貸款轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律手續(xù)；票據(jù)融資應(yīng)具備真實(shí)的貿(mào)易背景，按照票據(jù)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。

《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕203號(hào)）（二）通過票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移規(guī)模，消減資本占用。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利用“賣斷＋買入返售＋到期買斷”、“假買斷、假賣斷”、附加回購承諾等交易模式，假賣斷真出表，或幫助他行在月底代持，調(diào)節(jié)信貸規(guī)模；有的利用第三方機(jī)構(gòu)，將票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為資管計(jì)劃，以投資替代貼現(xiàn)，隨意調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表并減少資本計(jì)提。

監(jiān)管對(duì)該行為的處罰如下表所示：

這也是典型的票據(jù)監(jiān)管套利模式之一。其交易結(jié)構(gòu)如下圖：

銀行A將票據(jù)資產(chǎn)（或收益權(quán)）轉(zhuǎn)讓給券商資管計(jì)劃（中間可以加入通道銀行B），再用自有資金投資券商資管計(jì)劃，將票據(jù)資產(chǎn)從“貼現(xiàn)”科目騰挪為“投資”科目，不再占用信貸規(guī)模。在該模式中，銀行采取“票據(jù)不離行”的交易操作方式，即票據(jù)實(shí)物不實(shí)際與交易對(duì)手進(jìn)行交割，也未進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。

違反了《中華人民共和國票據(jù)法》第二十七條“持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人執(zhí)行……持票人行使第一款規(guī)定的權(quán)利時(shí)，應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票”的規(guī)定。

同時(shí)通過投資票據(jù)資管，導(dǎo)致票據(jù)資產(chǎn)非潔凈轉(zhuǎn)讓，違反了以下規(guī)定：《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕113號(hào)）第三條（同上）、《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕203號(hào)）第二條（同上）、《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕82號(hào)）二、(四）出讓方銀行不得通過本行理財(cái)資金直接或間接投資本行信貸資產(chǎn)收益權(quán)，不得以任何方式承擔(dān)顯性或者隱性回購義務(wù)。

承兌匯票屬于銀行表外業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)屬于表內(nèi)業(yè)務(wù)，按照《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號(hào)）第二條“本指引中的授信指對(duì)非自然人客戶的表內(nèi)外授信。表內(nèi)授信包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等”的規(guī)定，兩者應(yīng)納入統(tǒng)一授信管理。其目的是通過設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額，避免壘大戶貸款，導(dǎo)致單一客戶貸款集中度過高，信用失控。

但在實(shí)務(wù)中，仍有銀行存在未將表外業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理的情況，而是將表內(nèi)和表外授信業(yè)務(wù)單報(bào)單批，規(guī)避貸款（或授信）集中度監(jiān)管指標(biāo)。對(duì)此，銀監(jiān)會(huì)2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號(hào)）再次要求“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善以企業(yè)信用評(píng)估為基礎(chǔ)的授信方法，將表外業(yè)務(wù)納入授信額度，實(shí)行統(tǒng)一授信管理”。

2016年發(fā)布的《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕42號(hào)）再次重申“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將貸款（含貿(mào)易融資）、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、特定目的載體投資、開立信用證、保理、擔(dān)保、貸款承諾，以及其他實(shí)質(zhì)上由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理”。

2018年發(fā)布的《商業(yè)銀行大額風(fēng)險(xiǎn)暴露管理辦法》（中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令 2018年第1號(hào)）也要求銀行將各項(xiàng)貸款等表內(nèi)授信和擔(dān)保、承諾等表外項(xiàng)目納入風(fēng)險(xiǎn)暴露統(tǒng)計(jì)范圍。這說明在信用風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯的當(dāng)下，監(jiān)管部門對(duì)貸款（或授信）集中度風(fēng)險(xiǎn)越來越重視。

未將表內(nèi)外業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理可能導(dǎo)致的結(jié)果是：集中度指標(biāo)超過監(jiān)管要求。包括單一客戶貸款集中度和單一集團(tuán)客戶授信集中度。下面舉兩個(gè)例子進(jìn)行說明：

例1-單一客戶貸款集中度：A銀行資本凈額為100億元，20X8年5月1日，A銀行向M公司發(fā)放貸款5億元，20X8年6月1日，A銀行為M公司辦理票據(jù)貼現(xiàn)5億元，此時(shí)，M公司在A銀行的表內(nèi)融資總金額為10億元，已達(dá)到單一客戶貸款集中度最高限額10%（10億元/100億元）。若M公司于20X8年9月1日（假設(shè)此時(shí)表內(nèi)融資余額仍為10億元）向A銀行申請(qǐng)開立10億元銀行承兌匯票，假如A銀行未將銀行承兌匯票納入對(duì)M公司的統(tǒng)一授信管理，仍為M公司簽發(fā)10億元的銀行承兌匯票，就會(huì)使M公司在A銀行單一客戶貸款集中度達(dá)到20%，超過10%的監(jiān)管要求。

例2-單一集團(tuán)客戶授信集中度：B銀行資本凈額為100億元，X、Y為兩家公司，X公司持有Y公司70%的股權(quán)，并將Y公司納入合并報(bào)表管理，二者符合《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2010〕4號(hào)）中關(guān)于集團(tuán)客戶的定義。20X8年1月1日，B銀行向X公司貸款10億元，20X8年2月1日，B銀行為Y公司辦理貼現(xiàn)5億元，此時(shí)，X、Y兩家公司作為一個(gè)集團(tuán)客戶，在B銀行的表內(nèi)融資總金額為15億元，已達(dá)到單一集團(tuán)客戶授信集中度最高限額15%[(10億元+5億元)/100億元]。若X公司于20X8年3月1日（假設(shè)此時(shí)表內(nèi)融資余額仍為15億元）向B銀行申請(qǐng)開立5億元銀行承兌匯票，假如B銀行未將銀行承兌匯票納入對(duì)集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信管理，仍為X公司簽發(fā)5億元的銀行承兌匯票，就會(huì)使得X 、Y公司作為一個(gè)集團(tuán)整體，在B銀行的單一集團(tuán)客戶授信集中度達(dá)到20%，超過15%的監(jiān)管要求。

監(jiān)管對(duì)該行為的處罰如下表所示：

票據(jù)中介往往可能偽造增值稅發(fā)票等貿(mào)易背景資料，通過注冊(cè)空殼公司找銀行貼現(xiàn)，再將貼現(xiàn)資金投向結(jié)構(gòu)性存款賺取差價(jià)，導(dǎo)致資金在空殼公司、中介和銀行體系間空轉(zhuǎn)，未流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)。

這顯然不符合以下規(guī)定：

《關(guān)于加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕286號(hào)）第九條“要加強(qiáng)員工管理，不斷提高員工票據(jù)業(yè)務(wù)能力和合規(guī)意識(shí)，嚴(yán)禁員工參與各種票據(jù)中介和資金捐客活動(dòng)”；

《關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕203號(hào)）第二條“（二）強(qiáng)化合規(guī)管理，規(guī)范票據(jù)經(jīng)營。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，全面樹立合規(guī)理念，加強(qiáng)員工行為管控。嚴(yán)禁機(jī)構(gòu)和員工參與各類票據(jù)中介和資金掮客活動(dòng)，嚴(yán)禁攜帶憑證、印章等到異地辦理票據(jù)業(yè)務(wù)”；

《關(guān)于加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管 促進(jìn)票據(jù)市場健康發(fā)展的通知》（銀發(fā)〔2016〕126號(hào)）第四條“（六）禁止各類違規(guī)交易。嚴(yán)禁銀行與非法“票據(jù)中介”、“資金掮客”開展業(yè)務(wù)合作，不得開展以“票據(jù)中介”、“資金掮客”為買方或賣方的票據(jù)交易”。