▼一、票據(jù)業(yè)務(wù)審查不盡職，辦理貿(mào)易背景不真實的票據(jù)業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票是指由出票人簽發(fā)，銀行承諾按照約定期限向收款人無條件兌付的票據(jù)，是商業(yè)匯票的一種，是企業(yè)之間貿(mào)易往來的結(jié)算工具，是交易性票據(jù)，因此必須有真實貿(mào)易背景。

然而在實踐中，仍有企業(yè)通過提供虛假的購銷合同或增值稅發(fā)票、重復(fù)使用增值稅發(fā)票等方式虛構(gòu)貿(mào)易背景進(jìn)行票據(jù)融資，甚至通過自開自貼、滾動開票等方式套取銀行資金。因此，監(jiān)管部門發(fā)布了一系列法規(guī)，要求銀行要嚴(yán)格審查票據(jù)申請人資格和貿(mào)易背景真實性，嚴(yán)防持票人惡意串通套取銀行信用。相關(guān)規(guī)定有：

監(jiān)管對該問題處罰案例如下表所示：

▼二、未嚴(yán)格審核保證金合規(guī)性，以貸款或貼現(xiàn)資金繳存銀行承兌匯票保證金

銀行承兌匯票保證金來源不合規(guī)，主要表現(xiàn)為以貸款或貼現(xiàn)資金繳存保證金，即企業(yè)先到銀行貸款或貼現(xiàn)，再以貸款資金或貼現(xiàn)資金繳存保證金，辦理銀行承兌匯票，獲取更多融資。

為了避免該問題的發(fā)生，確保承兌匯票保證金真實性及合規(guī)性，銀監(jiān)會于2011年就發(fā)布《關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號），要求加強(qiáng)對保證金來源真實性、合規(guī)性的審核和管理，必須確保保證金比例適當(dāng)且及時足額到位，不得以貸款或貼現(xiàn)資金繳存保證金，不得挪用或提前支取保證金，不得將保證金賬戶與其他賬戶串用。

之后又在《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕203號)中明確，應(yīng)識別承兌保證金的資金來源，不得辦理將貸款和貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)存保證金后滾動申請銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)。

監(jiān)管對該問題的處罰案例如下表所示：

▼三、自開自貼，滾動開票

所謂滾動開票，是指企業(yè)申請簽發(fā)銀行承兌匯票后，或由自己貼現(xiàn)，或由關(guān)聯(lián)企業(yè)貼現(xiàn)，再把貼現(xiàn)資金用作保證金繼續(xù)申請簽發(fā)銀行承兌匯票。如：

業(yè)務(wù)流程如下圖所示：

銀行通過這種業(yè)務(wù)模式，既可以利用保證金增加存款，也可以通過貼現(xiàn)發(fā)放貸款，在資金空轉(zhuǎn)中做大資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模，屬于“空轉(zhuǎn)套利”。

對此，銀監(jiān)會于2011年6月印發(fā)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于切實加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕197號），要求屬地監(jiān)管部門對簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票、滾動簽發(fā)銀行承兌匯票融資、自開自貼套取保證金等問題依法嚴(yán)肅追究機(jī)構(gòu)和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2015年12月，銀監(jiān)會根據(jù)上半年全國銀行票據(jù)業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，印發(fā)了《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕203號)，要求銀行應(yīng)識別承兌保證金的資金來源，不得辦理將貸款和貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)存保證金后滾動申請銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)，禁止利用承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)虛增存貸款規(guī)模。中國人民銀行和銀監(jiān)會于2016年6月共同印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管促進(jìn)票據(jù)市場健康發(fā)展的通知》（銀發(fā)〔2016〕126號）重申了上述203號文的要求。

監(jiān)管對該行為的處罰如下表：

▼四、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審查不嚴(yán)導(dǎo)致資金未按約定用途使用，或貼現(xiàn)資金回流出票人

貼現(xiàn)資金回流出票人則與上述自開自貼、滾動開票的行為同屬一類，即出票人為貼現(xiàn)人，資金循環(huán)空轉(zhuǎn)。這些行為與《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號）第四條“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)貼現(xiàn)資金使用情況的追蹤檢查，對與企業(yè)經(jīng)營范圍或合同約定不符合的資金流轉(zhuǎn)行為要采取嚴(yán)格的控制措施，嚴(yán)禁貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)回出票人賬戶”的規(guī)定不符。

監(jiān)管對該行為的處罰案例如下表：

▼五、“賣斷+買斷”調(diào)節(jié)信貸規(guī)模及資本占用

該模式的實質(zhì)是將票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)變?yōu)檗D(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)屬于信貸業(yè)務(wù)，會占用信貸規(guī)模，消耗較高的資本，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)屬于同業(yè)業(yè)務(wù)，不占用信貸規(guī)模，資本消耗較低。實務(wù)中，假設(shè)A銀行因直貼票據(jù)較多，信貸規(guī)模受限或資金緊張，亦或者完成資本充足指標(biāo)考核有壓力，于是將直貼票據(jù)賣斷給B銀行，等考核日過后，再從B銀行買斷該批票據(jù)。賣斷和買斷之間會有一個價格差，即為B銀行獲得的通道收入。交易結(jié)構(gòu)如下圖所示：

在該模式中，票據(jù)實物并未真實轉(zhuǎn)移，一直在A銀行手中，未向B銀行背書并交付票據(jù)，違反了《中華人民共和國票據(jù)法》第二十七條“持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人執(zhí)行……持票人行使第一款規(guī)定的權(quán)利時，應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票”的規(guī)定。

“賣斷+買斷”調(diào)節(jié)信貸規(guī)模及資本占用的行為還違反了以下規(guī)定：《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕113號）第三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓真實性原則。

監(jiān)管對該行為的處罰如下表所示：

▼六、投資票據(jù)資管消規(guī)模

這也是典型的票據(jù)監(jiān)管套利模式之一。其交易結(jié)構(gòu)如下圖：

銀行A將票據(jù)資產(chǎn)（或收益權(quán)）轉(zhuǎn)讓給券商資管計劃（中間可以加入通道銀行B），再用自有資金投資券商資管計劃，將票據(jù)資產(chǎn)從“貼現(xiàn)”科目騰挪為“投資”科目，不再占用信貸規(guī)模。在該模式中，銀行采取“票據(jù)不離行”的交易操作方式，即票據(jù)實物不實際與交易對手進(jìn)行交割，也未進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。

違反了《中華人民共和國票據(jù)法》第二十七條“持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人執(zhí)行……持票人行使第一款規(guī)定的權(quán)利時，應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票”的規(guī)定。

同時通過投資票據(jù)資管，導(dǎo)致票據(jù)資產(chǎn)非潔凈轉(zhuǎn)讓，違反了以下規(guī)定：《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕113號）第三條、《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕203號）第二條、《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕82號）二、(四）出讓方銀行不得通過本行理財資金直接或間接投資本行信貸資產(chǎn)收益權(quán)，不得以任何方式承擔(dān)顯性或者隱性回購義務(wù)。

▼七、未將票據(jù)承兌、貼現(xiàn)納入統(tǒng)一授信管理，導(dǎo)致集中度超標(biāo)

承兌匯票屬于銀行表外業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)屬于表內(nèi)業(yè)務(wù)，按照《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號）第二條“本指引中的授信指對非自然人客戶的表內(nèi)外授信。表內(nèi)授信包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等”的規(guī)定，兩者應(yīng)納入統(tǒng)一授信管理。其目的是通過設(shè)置授信風(fēng)險限額，避免壘大戶貸款，導(dǎo)致單一客戶貸款集中度過高，信用失控。

但在實務(wù)中，仍有銀行存在未將表外業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理的情況，而是將表內(nèi)和表外授信業(yè)務(wù)單報單批，規(guī)避貸款（或授信）集中度監(jiān)管指標(biāo)。對此，銀監(jiān)會陸續(xù)發(fā)布以下法規(guī)進(jìn)行約束：

未將表內(nèi)外業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理可能導(dǎo)致的結(jié)果是：集中度指標(biāo)超過監(jiān)管要求。包括單一客戶貸款集中度和單一集團(tuán)客戶授信集中度。

監(jiān)管對該行為的處罰如下表所示：

▼八、違規(guī)與“票據(jù)中介”合作開展票據(jù)業(yè)務(wù)或票據(jù)交易

票據(jù)中介往往可能偽造增值稅發(fā)票等貿(mào)易背景資料，通過注冊空殼公司找銀行貼現(xiàn)，再將貼現(xiàn)資金投向結(jié)構(gòu)性存款賺取差價，導(dǎo)致資金在空殼公司、中介和銀行體系間空轉(zhuǎn)，未流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)。

這顯然不符合以下規(guī)定：