日利率應(yīng)以每年360日換算還是365日換算？

xwdonkey 2023-02-07 發(fā)布于廣東

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司法實踐中，我們經(jīng)常會遇到已知年利率并據(jù)此換算日利率的情形。在爭議標的額不大的情況下，日利率按照年360日或者365日換算并不會對最終計算結(jié)果產(chǎn)生較大的影響；但是，若涉案標的額較大，日利率以年利率除以360還是除以365計算得出的利息額便會存在較大差異。那么，在具體的案件辦理中，日利率到底應(yīng)以每年360日換算還是365日換算？本文就該問題作如下分析。

分析要點

一、我國并無法律明確規(guī)定日利率的換算天數(shù)，合同雙方可自行約定

通過檢索，并未檢索到有相關(guān)法律或司法解釋對日利率的換算標準作出明確規(guī)定。但是，依據(jù)《中華人民共和國民法典》第十條、第三百二十一條第二款、第五百一十條、第六百八十條第三款之規(guī)定，當事人可對日利率的換算方式自行約定，沒有約定或約定不明確的，可以協(xié)議補充，不能達成補充協(xié)議的，按照合同相關(guān)條款、交易方式或者交易習慣等因素確定。

案例參考1：（2019）最高法民終1769號，上海佳程企業(yè)發(fā)展有限公司與中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司上海市分公司等金融不良債權(quán)追償糾紛上訴案。最高人民法院在本院認為部分：“（一）關(guān)于日利率計算問題上述《貸款合同》第2.1.3條約定：貸款幣種為人民幣的，日利率=月利率/30，月利率=年利率/12。本案的貸款幣種為人民幣，因此，日利率按照年利率/360計算并無不當。上海佳程公司上訴認為日利率應(yīng)當按照年利率/365計算，沒有合同依據(jù)，本院不予支持。”

二、司法解釋性質(zhì)文件、地方司法文件以及部門規(guī)范性文件對日利率的換算規(guī)定

2017年，最高人民法院發(fā)布實施的司法解釋性質(zhì)文件《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》第161條第（三）項規(guī)定：“未履行期間逾1年的，每整年的利息按照同期貸款基準利率的年利率計算，剩余期間的利息按照同期貸款基準利率的日利率計算。日利率按照同期貸款基準利率的年利率除以365天計算?！?/span>

2013年12月18日，北京市高級人民法院發(fā)布實施的地方司法文件《北京市高級人民法院關(guān)于印發(fā)修訂后的〈北京市法院執(zhí)行工作規(guī)范〉的通知》第一百零三條第（三）項規(guī)定：“遲延履行期間逾1年的，每整年的遲延履行利息按照同期貸款基準利率的年利率計算，剩余期間的遲延履行利息按照同期貸款基準利率的日利率計算。日利率按照同期貸款基準利率的年利率除以365天計算。由于利率政策變化，中國人民銀行不發(fā)布同期貸款基準利率的，計算遲延履行利息所依據(jù)的利率按照最高人民法院的有關(guān)規(guī)定辦理?！蓖瑫r，該通知中明確指出“需要特別注意的是，《規(guī)范》屬于北京市法院的內(nèi)部操作規(guī)程和管理性規(guī)范，不具有對當事人直接適用的效力，不得在執(zhí)行中直接予以援引，但可以根據(jù)其指引查找相應(yīng)的法律及司法解釋條文予以援引?！?/span>

中國人民銀行于2005年5月27日發(fā)布、9月21日實施的部門規(guī)范性文件《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》第三條第（一）項規(guī)定：“人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：日利率（‰）=年利率（%）÷360 月利率（‰）=年利率（%）÷12”，以及該條最后一款規(guī)定：“同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息，即每年為365天（閏年366天），每月為當月公歷實際天數(shù)，計息公式為：利息=本金*實際天數(shù)*日利率。”

中國人民銀行于2005年10月31日發(fā)布、2006年1月1日實施的部門規(guī)范性文件《中國人民銀行會計基本制度》第六十二條規(guī)定：“利率分為年利率、月利率、日利率三種，利率的換算關(guān)系為：月利率(‰)＝年利率(％)÷12 日利率(‰)＝年利率(％)÷360?！?/span>

三、司法實踐中的具體處理

因為沒有法律的明確規(guī)定，司法實踐中處理不一。

（一）多數(shù)法院按照每年360日換算處理。

案例參考2：（2019）黔01民終5217號，上訴人朱永芬與被上訴人張昌沛不當?shù)美m紛一案。貴州省貴陽市中級人民法院在本院認為部分：“其次，雙方當事人對日利率的換算標準并無約定，則根據(jù)銀行業(yè)慣例，由年利率折算為日利率應(yīng)以360日計算，故上訴人的該條上訴理由成立，本院予以采信。按照360日計算日利率，上訴人應(yīng)當返還的不當?shù)美痤~為2178824.35元。”

案例參考3：（2019）最高法民終2004號，廣安市萬佳房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司、達州銀行股份有限公司萬源市支行金融借款合同糾紛二審案。一審四川省高級人民法院在本院認為部分：“關(guān)于利息的計算標準問題。本案借款合同履行過程中，達州銀行萬源支行是以'年利率÷360’作為日利率的計算方式。雖然《委托借款合同》沒有對日利率的計算方式進行約定，但'日利率=年利率÷360’為銀行貸款的交易習慣，且廣安萬佳公司事實上也按此在履行，其并未提出異議，利息也已付清至2015年12月18日。《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》[（2005）129號]第三條第（一）款明確規(guī)定：'人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：日利率（‰）=年利率（%）÷360，月利率（‰）=年利率（%）÷12。’因此，廣安萬佳公司認為日利率應(yīng)按'年利率÷365’計算，其關(guān)于日利率計算錯誤而超付利息的主張，不予支持。”最高人民法院在本院認為部分：“二、關(guān)于日利率計算方法的問題本院認為，根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號）的規(guī)定，日利率換算標準按'年利率÷360天’計算，該計算方式系銀行貸款的通行做法，廣安萬佳公司在償還案涉貸款利息過程中亦按此標準履行，故廣安萬佳公司請求按'年利率÷365天’作為日結(jié)息計算標準的主張不能成立，本院不予支持?！?/span>

案例參考4：（2019）最高法民終447號，安徽劉莊置業(yè)有限責任公司、中煤新集能源股份有限公司借款合同糾紛二審案。一審安徽省高級人民法院在法院認為部分：“2.關(guān)于日利率標準。首先，從劉莊公司與新集公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前借款本金50400萬元的2012年借款利率計算標準反映，雙方按季計息，且計息標準為日利率是年利率/360。其次，2014年6月12日《還款協(xié)議》關(guān)于2013年未付利息為29761364.99元的約定，亦反映延續(xù)了上述計息標準和方式。第三，《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號）規(guī)定的存貸款利率換算和計息公式，亦是明確日利率為年利率/360。故中集公司主張按照日利率為年利率/360標準計算期間借款利息，該院予以采信?！弊罡呷嗣穹ㄔ壕S持了原判。

案例參考5：（2020）最高法民終1193號，吉林東亞夜視有限公司、北京中澤創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司企業(yè)借貸糾紛二審案。最高人民法院在本院認為部分：“案涉《借款合同》系國家開發(fā)銀行作為貸款人與融興公司作為借款人、東亞公司作為項目用款人而簽訂。在《借款合同》中并未對借款利息以365天還是360天作為計算標準作出明確約定的情況下，鑒于國家開發(fā)銀行系銀行，故應(yīng)根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號）的規(guī)定來確定案涉《借款合同》所涉及貸款利息的利率換算公式。《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》第三條明確，人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為日利率=年利率（%）÷360，即以每年360天為標準換算日借款利率。故就案涉《借款合同》而言，亦應(yīng)以每年360天為標準來換算日借款利率。在東亞公司與融興公司在《資金使用協(xié)議》中明確約定，用款人未能按照投資人與國家開發(fā)銀行簽訂的《借款合同》約定，按時向投資人返還投資或者挪用投資，應(yīng)按《借款合同》第五條約定的復利、罰息計算方法和金額向投資人支付罰金，并加收已投資額2%的違約金。因此，融興公司請求按照《借款合同》所適用的以每年360天為標準換算日借款利率，具有合同依據(jù)。而一審法院針對融興公司代東亞公司清償國家開發(fā)銀行所支出款項的利息，亦依據(jù)《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》規(guī)定的360天計算周期進行換算，亦無不當。融興公司上訴主張，一審法院以360天為計息周期進行換算，進而判決其多支付利息的上訴請求，與本案當事人之間的合同約定不符，本院不予支持?！?/span>

案例參考6：（2020）最高法民申4932號，裕程物流發(fā)展有限公司、上海南匯建工建設(shè)（集團）有限公司建設(shè)工程施工合同糾紛再審審查與審判監(jiān)督案。裕程公司申請再審稱：“本案中，雙方均非金融機構(gòu)，彼此之間也沒有業(yè)務(wù)相關(guān)的交易習慣，因此在計算時不能適用《中國人民銀行會計基本制度》和《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》予以換算。并且，根據(jù)《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》第161條第（三）項規(guī)定，'日利率按照同期貸款基準利率的年利率除以365天計算’。”最高人民法院在本院審查認為部分：“中國人民銀行作為制定利率的法定國家機關(guān)，雙方也約定按銀行4倍利率計算違約金，故二審按照《中國人民銀行會計基本制度》和《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計息結(jié)息問題的通知》以360天作為年利率換算日利率并無不妥，裕程公司主張按照365天進行換算缺乏法律依據(jù)。”

案例參考7（執(zhí)行）：（2019）京執(zhí)復119號，北京康爾森投資有限公司等民事執(zhí)行案。康爾森投資公司向北京市高級人民法院申請復議稱：“北京一中院執(zhí)行裁定及執(zhí)行通知書違反了最高人民法院《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》《北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范》的規(guī)定，依法應(yīng)當予以糾正。理由是：一、北京一中院未按照最高人民法院、北京市高級人民法院辦案規(guī)范開展執(zhí)行工作。最高人民法院《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》第161條明確規(guī)定：“'同期貸款基準利率’的適用，具體把握如下：……（三）未履行期間逾1年的，每整年的利息按照同期貸款基準利率的年利率計算，剩余期間的利息按照同期貸款基準利率的日利率計算。日利率按照同期貸款基準利率的年利率除以365天計算”。《北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范》第一百四十四條的規(guī)定與最高人民法院的規(guī)定相同。根據(jù)上述兩個規(guī)定，北京一中院在計算康爾森投資公司的執(zhí)行案款時，如果計算日利率，應(yīng)當以基準利率的年利率除以365天。但北京一中院卻是以基準利率的年利率除以360天計算日利率，再乘以具體的天數(shù)。北京一中院的計算方式違反了上述兩個辦案規(guī)范的規(guī)定，嚴重損害了我公司的合法權(quán)益。二、北京一中院裁定計算日利率的方法適用《中國人民銀行通知》關(guān)于'人民幣業(yè)務(wù)利率換算公式，即日利率＝年利率（%）÷360’的規(guī)定，駁回我公司的執(zhí)行異議，該作法是完全錯誤的。（一）從文件的效力判斷，'特別法應(yīng)優(yōu)于一般法’。最高人民法院《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》，屬于'特別法’。《中國人民銀行通知》下發(fā)范圍是各金融機構(gòu)，并非人民法院，屬于'一般法’?！度嗣穹ㄔ恨k理執(zhí)行案件規(guī)范》在執(zhí)行工作中的效力應(yīng)當遠遠大于《中國人民銀行通知》。在最高人民法院、北京市高級人民法院已作出明確規(guī)定的情況下，北京一中院繞過上級法院專門規(guī)定，去優(yōu)先適用銀行的文件，完全沒有任何道理。（二）從文件出臺的順序判斷，'新法應(yīng)優(yōu)于舊法’?！度嗣穹ㄔ恨k理執(zhí)行案件規(guī)范》出臺于2017年，《中國人民銀行通知》出臺于2005年，按照'新法優(yōu)于舊法’的法律適用基本原則，北京一中院也應(yīng)當適用《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》。（三）最高人民法院出臺的工作規(guī)范，是強制性規(guī)定，不能選擇性適用。最高人民法院出臺《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》，其目的是為了統(tǒng)一規(guī)范全國法院的執(zhí)行工作，確保'類案同判’，讓人民群眾在每一個司法案件中感受到公平正義。北京市高級人民法院《關(guān)于印發(fā)〈北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范〉的通知》明確要求：'全市各級法院要組織全體執(zhí)行人員認真學習《辦案規(guī)范》，并在執(zhí)行工作中嚴格貫徹落實’。按照上級法院要求，北京一中院應(yīng)當在執(zhí)行工作中嚴格貫徹落實《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》《北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范》?！?strong>北京市高級人民法院在本院認為部分：“北京一中院在執(zhí)行康爾森投資公司作為被執(zhí)行人的系列案件過程中，是綜合案件的整體執(zhí)行情況作出的執(zhí)行通知書。康爾森投資公司對執(zhí)行通知書提出的異議，北京一中院（2019）京01執(zhí)異87號執(zhí)行裁定予以駁回，本院予以維持?？禒柹顿Y公司所提復議申請，本院不予支持。”

案例參考8（公報案例）：（2014）民一終字第38號，李占江、朱麗敏與貝洪峰、沈陽東昊地產(chǎn)有限公司民間借貸糾紛二審案。一審黑龍江省高級人民法院在本院認為部分：“2. …… 具體計算方式如下：從2009年12月15日至2010年10月19日（利率調(diào)整前一日）共308天，利率標準為5.76%，利息數(shù)額應(yīng)為7884800元（4000萬元×5.76%÷360×308天×4=7884800元）……?！?/span>

（二）少數(shù)法院按照每年365日換算處理。

案例參考9：（2018）粵03民終11837號，黃衛(wèi)洪、李仁君民間借貸糾紛二審案。廣東省深圳市中級人民法院在本院認為部分：“在本案中，計算利息時應(yīng)以本金乘以日利率再乘以計息天數(shù)，而日利率應(yīng)是年利率除以365天（閏年按照366天）認定，計息天數(shù)應(yīng)按照實際借款天數(shù)進行認定?！?/span>

案例參考10（執(zhí)行）：（2020）京執(zhí)復172號胡玉會等與唐山沿海興農(nóng)投資基金合伙企業(yè)等仲裁糾紛執(zhí)行案。北京二中院認為：“三、此案計算利息時，日利率是否應(yīng)當按照年化收益率30%÷360標準計算的問題。最高人民法院《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》第161條規(guī)定'日利率按照同期貸款基準利率的年利率除以365天計算’。執(zhí)行中，應(yīng)適度平衡申請執(zhí)行人和被執(zhí)行人的利益，該案執(zhí)行實施部門參照上述規(guī)定，確定該案利息日利率計算標準為年化收益率30%÷365，并無不當。異議人主張適用的《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》等文件系對金融機構(gòu)的存貸款計、結(jié)息的規(guī)定，不能當然直接適用于該案執(zhí)行程序。據(jù)此，異議人關(guān)于該案一般債務(wù)的日利率應(yīng)該按照年化收益率30%÷360標準計算的異議理由，該院不予支持。北京市高級人民法院維持。

相關(guān)法律規(guī)定

《中華人民共和國民法典》

第十條 處理民事糾紛，應(yīng)當依照法律；法律沒有規(guī)定的，可以適用習慣，但是不得違背公序良俗。

第三百二十一條 天然孳息，由所有權(quán)人取得；既有所有權(quán)人又有用益物權(quán)人的，由用益物權(quán)人取得。當事人另有約定的，按照其約定。

法定孳息，當事人有約定的，按照約定取得；沒有約定或者約定不明確的，按照交易習慣取得。

第五百一十條 合同生效后，當事人就質(zhì)量、價款或者報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同相關(guān)條款或者交易習慣確定。

第六百八十條 禁止高利放貸，借款的利率不得違反國家有關(guān)規(guī)定。

借款合同對支付利息沒有約定的，視為沒有利息。

借款合同對支付利息約定不明確，當事人不能達成補充協(xié)議的，按照當?shù)鼗蛘弋斒氯说慕灰追绞?、交易習慣、市場利率等因素確定利息；自然人之間借款的，視為沒有利息。

《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》

161.【同期貸款基準利率】

“同期貸款基準利率”的適用，具體把握如下：

（一）根據(jù)未履行期間的長短確定應(yīng)當適用的中國人民銀行公布的同檔貸款基準利率：未履行期間不超過6個月的，適用中國人民銀行公布的6個月以內(nèi)（含6個月）檔的貸款基準利率；未履行期間逾6個月、不超過1年的，適用中國人民銀行公布的6個月至1年（含1年）檔的貸款基準利率；未履行期間逾1年、不超過3年的，適用中國人民銀行公布的1至3年（含3年）檔的貸款基準利率；未履行期間逾3年、不超過5年的，適用中國人民銀行公布的3至5年（含5年）檔的貸款基準利率；未履行期間逾5年的，適用中國人民銀行公布的5年以上檔的貸款基準利率。

（二）中國人民銀行公布的同期貸款基準利率發(fā)生變化的，根據(jù)該利率的變化分段計算。

（三）未履行期間逾1年的，每整年的利息按照同期貸款基準利率的年利率計算，剩余期間的利息按照同期貸款基準利率的日利率計算。日利率按照同期貸款基準利率的年利率除以365天計算。

《北京市高級人民法院關(guān)于印發(fā)修訂后的〈北京市法院執(zhí)行工作規(guī)范〉的通知》

第一百零三條 【遲延履行利息計算利率的確定】

被執(zhí)行人遲延履行執(zhí)行依據(jù)確定的金錢給付義務(wù)的，應(yīng)當按照中國人民銀行公布的同期貸款基準利率的雙倍計算遲延履行利息。對“同期貸款基準利率”，具體把握如下：

（一）根據(jù)遲延履行期間的長短確定應(yīng)當適用的中國人民銀行公布的同檔貸款基準利率：遲延履行期間不超過6個月的，按照中國人民銀行公布的6個月以內(nèi)（含6個月）檔的貸款基準利率計算遲延履行利息；遲延履行期間逾6個月、不超過1年的，按照中國人民銀行公布的6個月至1年（含1年）檔的貸款基準利率計算遲延履行利息；遲延履行期間逾1年、不超過3年的，按照中國人民銀行公布的1至3年（含3年）檔的貸款基準利率計算遲延履行利息；遲延履行期間逾3年、不超過5年的，按照中國人民銀行公布的3至5年（含5年）檔的貸款基準利率計算遲延履行利息；遲延履行期間逾5年的，按照中國人民銀行公布的5年以上檔的貸款基準利率計算遲延履行利息。

（二）遲延履行期間，中國人民銀行公布的同期貸款基準利率發(fā)生變化的，根據(jù)該利率的變化分段計算遲延履行利息。

（三）遲延履行期間逾1年的，每整年的遲延履行利息按照同期貸款基準利率的年利率計算，剩余期間的遲延履行利息按照同期貸款基準利率的日利率計算。日利率按照同期貸款基準利率的年利率除以365天計算。

由于利率政策變化，中國人民銀行不發(fā)布同期貸款基準利率的，計算遲延履行利息所依據(jù)的利率按照最高人民法院的有關(guān)規(guī)定辦理。

《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》

三、存貸款利率換算和計息公式

(一)人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：

日利率(0／000)＝年利率(％)÷360

月利率(‰)＝年利率(％)÷12

(二)銀行可采用積數(shù)計息法和逐筆計息法計算利息。

(三)積數(shù)計息法按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。計息公式為：利息＝累計計息積數(shù)×日利率，其中累計計息積數(shù)＝每日余額合計數(shù)。

(四)逐筆計息法按預先確定的計息公式逐筆計算利息。

計息期為整年(月)的，計息公式為：利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率。

計息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，計息公式為：利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率＋本金×零頭天數(shù)×日利率。

同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息，即每年為365天(閏年366天)，每月為當月公歷實際天數(shù)，計息公式為：利息＝本金×實際天數(shù)×日利率。

《中國人民銀行會計基本制度》

第六十二條 利率分為年利率、月利率、日利率三種，利率的換算關(guān)系為：

月利率(‰)＝年利率(％)÷12

日利率(‰)＝年利率(％)÷360

總結(jié)

我國立法以及司法解釋并沒有對日利率應(yīng)以每年360日換算還是365日換算作出明確性規(guī)定。

司法實踐中，多數(shù)法院會首先考量當事人雙方的約定；其次，盡管《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》是部門規(guī)范性文件，且發(fā)文對象為“中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行、深圳市中心支行，政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，國家郵政局郵政儲匯局”，不應(yīng)適用于非金融機構(gòu)，但多數(shù)法院還是會直接予以適用，以360為標準進行日利率的換算；當然，仍存有少數(shù)法院采用365日的換算標準（多適用于執(zhí)行案件中）。

即落實在我們具體辦理案件過程中，可以根據(jù)當事人的具體情況，選擇對當事人有利的一種解釋進行適用。

特別聲明：以上僅代表筆者個人觀點，如有意向歡迎后臺聯(lián)系。