日利率等于年利率除以360，還是除以365？

一、文件規(guī)定

1.《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》（2017年4月第1版）（最高人民法院執(zhí)行局著）

161.【同期貸款基準(zhǔn)利率】

“同期貸款基準(zhǔn)利率”的適用，具體把握如下：

（三）未履行期間逾1年的，每整年的利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率計(jì)算，剩余期間的利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的日利率計(jì)算。日利率按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率除以365天計(jì)算。

2.《北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范》[1]（2017年版）北京市高級(jí)人民法院（《規(guī)范》屬于北京市法院的內(nèi)部操作規(guī)程和管理性規(guī)范，不具有對當(dāng)事人直接適用的效力，不得在執(zhí)行中直接予以援引，但可根據(jù)其指引查找相應(yīng)的法律及司法解釋條文予以援引。）

第一百四十四條【同期貸款基準(zhǔn)利率的具體把握】

對于第一百四十條中的“同期貸款基準(zhǔn)利率”，具體把握如下：（三）遲延履行期間逾1年的，每整年的遲延履行期間的債務(wù)利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率計(jì)算，剩余期間的遲延履行期間的債務(wù)利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的日利率計(jì)算。日利率按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率除以365天計(jì)算。①

3.《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)〔2005〕129號(hào)）

三、存貸款利率換算和計(jì)息公式

（一）人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：日利率(‰)=年利率（%）÷360，月利率(‰)=年利率（%）÷12

（二）銀行可采用積數(shù)計(jì)息法和逐筆計(jì)息法計(jì)算利息。

（三）積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)息公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額合計(jì)數(shù)。

（四）逐筆計(jì)息法按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息。

計(jì)息期為整年（月）的，計(jì)息公式為：利息=本金×年（月）數(shù)×年（月）利率。

計(jì)息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：利息=本金×年（月）數(shù)×年（月）利率+本金×零頭天數(shù)×日利率。

同時(shí)，銀行可選擇將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，即每年為365天（閏年366天），每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，計(jì)息公式為：利息=本金×實(shí)際天數(shù)×日利率。

二、司法案例

（一）日利率等于年利率除以360

1.(2019)最高法民終447號(hào)

（二）關(guān)于借款利息計(jì)算方式及金額。2.關(guān)于日利率標(biāo)準(zhǔn)。首先，從劉莊公司與新集公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前借款本金50400萬元的2012年借款利率計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)反映，雙方按季計(jì)息，且計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)為日利率是年利率/360。其次，2014年6月12日《還款協(xié)議》關(guān)于2013年未付利息為29761364.99元的約定，亦反映延續(xù)了上述計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)和方式。第三，《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號(hào)）規(guī)定的存貸款利率換算和計(jì)息公式，亦是明確日利率為年利率/360。故中集公司主張按照日利率為年利率/360標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算期間借款利息，該院予以采信。

2.（2014）民一終字第38號(hào) 最高人民法院公報(bào)案例

一審法院認(rèn)為2.案涉借款合同本息數(shù)額如何確定。具體計(jì)算方式如下：從2009年12月15日至2010年10月19日（利率調(diào)整前一日）共308天，利率標(biāo)準(zhǔn)為5.76%，利息數(shù)額應(yīng)為7884800元（4000萬元×5.76%÷360×308天×4=7884800元）……

3.（2020）最高法民終1193號(hào)

在《借款合同》中并未對借款利息以365天還是360天作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)作出明確約定的情況下，鑒于國家開發(fā)銀行系銀行，故應(yīng)根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號(hào)）的規(guī)定來確定案涉《借款合同》所涉及貸款利息的利率換算公式。即以每年360天為標(biāo)準(zhǔn)換算日借款利率。

4.北京市高級(jí)人民法院(2019)京執(zhí)復(fù)122號(hào)

康爾森投資公司申請復(fù)議稱：從文件的效力判斷，“特別法應(yīng)優(yōu)于一般法”。最高人民法院《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》，屬于“特別法”。《中國人民銀行通知》下發(fā)范圍是各金融機(jī)構(gòu)，并非人民法院，屬于“一般法”?！度嗣穹ㄔ恨k理執(zhí)行案件規(guī)范》在執(zhí)行工作中的效力應(yīng)當(dāng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于《中國人民銀行通知》。在最高人民法院、北京市高級(jí)人民法院已作出明確規(guī)定的情況下，北京一中院繞過上級(jí)法院專門規(guī)定，去優(yōu)先適用銀行的文件，完全沒有任何道理。（二）從文件出臺(tái)的順序判斷，“新法應(yīng)優(yōu)于舊法”?！度嗣穹ㄔ恨k理執(zhí)行案件規(guī)范》出臺(tái)于2017年，《中國人民銀行通知》出臺(tái)于2005年，按照“新法優(yōu)于舊法”的法律適用基本原則，北京一中院也應(yīng)當(dāng)適用《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》。（三）最高人民法院出臺(tái)的工作規(guī)范，是強(qiáng)制性規(guī)定，不能選擇性適用。最高人民法院出臺(tái)《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》，其目的是為了統(tǒng)一規(guī)范全國法院的執(zhí)行工作，確?！邦惏竿小?，讓人民群眾在每一個(gè)司法案件中感受到公平正義。北京市高級(jí)人民法院《關(guān)于印發(fā)<北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范>的通知》明確要求：“全市各級(jí)法院要組織全體執(zhí)行人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《辦案規(guī)范》，并在執(zhí)行工作中嚴(yán)格貫徹落實(shí)”。三、北京一中院的錯(cuò)誤作法嚴(yán)重?fù)p害了我公司的合法權(quán)益。北京一中院不顧《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》《北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范》的明確規(guī)定，轉(zhuǎn)而適用效力更低、時(shí)間更早的《中國人民銀行通知》，導(dǎo)致我公司的遲延履行期間每年都多算了5天。由于此案執(zhí)行款基數(shù)較大，直接造成了我公司的執(zhí)行案款多算了150余萬元的嚴(yán)重后果，損害了我公司的合法權(quán)益。對于不符合法律規(guī)定的義務(wù)，我公司不能接受。

本院認(rèn)為，北京一中院在執(zhí)行康爾森投資公司作為被執(zhí)行人的系列案件過程中，是綜合案件的整體執(zhí)行情況作出的執(zhí)行通知書?？禒柹顿Y公司對執(zhí)行通知書提出的異議，北京一中院（2019）京01執(zhí)異82號(hào)執(zhí)行裁定予以駁回，本院予以維持。

5.(2018)魯15民終3062號(hào)

《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》第三條第一款規(guī)定:“人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為:日利率(0/000=年利率(%)÷360”,故計(jì)算日利率應(yīng)以360天為準(zhǔn)，一審法院按照365天計(jì)算不當(dāng)，本院予以糾正。

（二）日利率等于年利率除以365

1.(2018)粵03民終11837號(hào)

在本案中，計(jì)算利息時(shí)應(yīng)以本金乘以日利率再乘以計(jì)息天數(shù)，而日利率應(yīng)是年利率除以365天（閏年按照366天）認(rèn)定，計(jì)息天數(shù)應(yīng)按照實(shí)際借款天數(shù)進(jìn)行認(rèn)定。經(jīng)核算，截止至2016年9月17日，上訴人黃衛(wèi)洪尚欠本金2600986.10元、尚欠利息2100.49元（計(jì)算經(jīng)過詳見附表）。原審判決對上訴人黃衛(wèi)洪已還本金和利息的認(rèn)定計(jì)算有誤，本院予以糾正。

三、分析意見

最高人民法院執(zhí)行局編寫的《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》（2017年4月第1版）并非規(guī)范性法律文件，也非司法解釋，只是最高人民法院執(zhí)行局編寫的圖書，不具有強(qiáng)制性適用的效力。

北京市高級(jí)人民法院《北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范》 （2017年版）明確指出：“由于《規(guī)范》并非正式的法律淵源，各級(jí)法院在執(zhí)行中不得直接援引《規(guī)范》中的具體條文，但可根據(jù)其指引查找相應(yīng)的法律法規(guī)或司法解釋條文予以援引?！?/strong>

《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)〔2005〕129號(hào)）屬于部門規(guī)章，該規(guī)章發(fā)文對象為：“中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部，各省會(huì)(首府)城市中心支行、深圳市中心支行，政策性銀行、國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，國家郵政局郵政儲(chǔ)匯局”，故此對于非金融機(jī)構(gòu)不能適用。

綜上所述，我國立法以及司法解釋并沒有對此有明確性規(guī)定。

對于雙方當(dāng)事人均屬于非金融性機(jī)構(gòu)而言，在雙方無異議的情況下，本著司法效率（省事）的考量，多數(shù)法院適用日利率(‰)＝年利率（％)÷360。當(dāng)雙方當(dāng)事人對此有異議時(shí)，法院首先考量當(dāng)事人的約定，在無相關(guān)約定時(shí)，則適用雙方認(rèn)可的協(xié)議反映出的轉(zhuǎn)化標(biāo)準(zhǔn)，上述條件都不成就時(shí)，多數(shù)法院會(huì)直接適用《中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》，采用日利率(‰)＝年利率(％)÷360的標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)榱⒎ú⑽从枰悦鞔_，存在少數(shù)法院采用日利率(‰)＝年利率(％)÷365。

實(shí)踐中，可根據(jù)當(dāng)事人情況，選取相應(yīng)訴訟策略。