 從戰(zhàn)略解碼到改善升級(jí) 全面預(yù)算到底如何才能落地PDCA 戰(zhàn)略決定業(yè)務(wù)策略，業(yè)務(wù)策略指導(dǎo)業(yè)務(wù)計(jì)劃，業(yè)務(wù)計(jì)劃決定預(yù)算合理性。預(yù)算本身不是最終目的，它是一種企業(yè)戰(zhàn)略與公司經(jīng)營業(yè)績聯(lián)系的工具，是分配資源的基礎(chǔ)，是用于衡量和監(jiān)控企業(yè)各部門的經(jīng)營業(yè)績，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 全面經(jīng)營預(yù)算要怎么去設(shè)計(jì)，尤其是落地舉措，特別是從零到一的實(shí)現(xiàn)過程都是有章可循的，不得不說這真是一個(gè)超級(jí)大工程，需要整個(gè)系統(tǒng)付出相當(dāng)?shù)呐?，?dāng)然我們借助前輩有益的經(jīng)驗(yàn)可以少走彎路，希望對(duì)看完的讀者有所啟發(fā)，助力企業(yè)經(jīng)營分析體系完善升級(jí)。 我們直接往下走流程↓ 1、預(yù)算啟動(dòng)前的思想動(dòng)員 全面預(yù)算是個(gè)系統(tǒng)工程會(huì)改變相當(dāng)一部分人的作業(yè)習(xí)慣，甚至短期內(nèi)會(huì)增加巨大的工作量，自然是有抵觸和阻力的。目前我們比較通行的做法都是請(qǐng)一個(gè)市面上的咨詢公司來做宣導(dǎo)，最好是有點(diǎn)名氣的，這樣大家會(huì)更加認(rèn)可和信任，談?wù)劦降最A(yù)算能給公司帶來什么價(jià)值。  全年預(yù)算管理的價(jià)值所在 2、廣泛而深入細(xì)致的調(diào)研 毛主席早就教導(dǎo)過我們，沒有調(diào)查權(quán)就沒有發(fā)言權(quán)。全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃和指標(biāo)，驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)和組織活動(dòng)致力于提高企業(yè)績效，本身就是一套非常復(fù)雜的系統(tǒng)?，F(xiàn)行預(yù)算管理或者現(xiàn)行管理的問題必須得到解決，否則預(yù)算也將失去土壤，全仰仗于廣泛而深入細(xì)致的調(diào)研，對(duì)現(xiàn)有問題的充分暴露，舉例如下： ?配套管理制度和措施不完善：如公正嚴(yán)格的考核與獎(jiǎng)罰體系；有效的激勵(lì)措施與制度創(chuàng)新；科學(xué)合理的控制指標(biāo)體系 ?信息系統(tǒng)不完善，信息管理工具落后，導(dǎo)致對(duì)各種信息缺乏充分掌握和分析論證 ?預(yù)算編制方法與流程有待完善，編制基礎(chǔ)和預(yù)算審核環(huán)節(jié)有待加強(qiáng) 3、設(shè)計(jì)科學(xué)合理的預(yù)算頂層架構(gòu) 基于企業(yè)的實(shí)際和業(yè)界標(biāo)桿，打造屬于企業(yè)自己的全面預(yù)算管理頂層架構(gòu)，最忌諱一開始就脫離實(shí)際，結(jié)果可想而知。之所以強(qiáng)調(diào)頂層架構(gòu)的設(shè)計(jì)，就是因?yàn)轭A(yù)算是為實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)服務(wù)的，一定有最合適的實(shí)現(xiàn)路徑。  預(yù)算管理的程序—圍繞目標(biāo)展開預(yù)算  預(yù)算頂層架構(gòu)設(shè)計(jì) 4、有一套落地的PDCA循環(huán) 全面預(yù)算的實(shí)際編制需要一個(gè)完整的溝通和分析過程，逐步培養(yǎng)和提升編制能力，提高預(yù)算合理性和準(zhǔn)確性，同時(shí)也需要全員、全過程、全方位的保駕護(hù)航。  全面預(yù)算落地環(huán) 公司戰(zhàn)略管理—>長期預(yù)算與短期預(yù)算—>集成的全面預(yù)算編制—>實(shí)時(shí)靈活的預(yù)算控制，一階一階的預(yù)算管理升級(jí)，配套系統(tǒng)也是不斷完善。過程控制尤其重要，曾經(jīng)F公司有句話叫做走出實(shí)驗(yàn)室，沒有高科技，只有執(zhí)行力，或許這也正是一線大廠之所以是一線大廠最核心的原因，那就是永遠(yuǎn)執(zhí)行的比第二名好。  差異因素分析—詳見經(jīng)營分析系列文章 5、有支撐的配套機(jī)制 全面預(yù)算是公司年度全部經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，是企業(yè)駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少?zèng)Q策的盲目性和隨意性，提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立多級(jí)預(yù)算控制體系，各責(zé)任中心的一切收支都應(yīng)納入預(yù)算。   結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展階段出發(fā)，針對(duì)不同的管理重點(diǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的全面預(yù)算管理模式。銷售收入通常是以銷定產(chǎn)類公司的控制重點(diǎn)，因此應(yīng)牢牢確立確立以銷售收入為核心的全面預(yù)算管理模式。基于此，展開配套機(jī)制的設(shè)立才是能落地的。  要實(shí)現(xiàn)這么一套完整的運(yùn)行邏輯，我們通常是借助ERP去實(shí)現(xiàn)，比如Hyperion/Yonyou/SAP BPC等等，當(dāng)然最開始我們通常是借助Excel去試運(yùn)行，邏輯成熟完善之后再上IT系統(tǒng)。此處尤其強(qiáng)調(diào)專業(yè)人員的重要性，ERP只是一個(gè)工具，是我們邏輯的固化，首先必須是我們的戰(zhàn)略規(guī)劃想明白，戰(zhàn)略解碼有方法，預(yù)算編制才能更有針對(duì)性。
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