國際收支申報常見漏報業(yè)務類型要點20221111

文俊企鵝 2022-11-11 發(fā)布于江蘇

展開全文

特別聲明

2、免責聲明：辦理外匯業(yè)務須始終遵守屆時當地最新的法律法規(guī)、監(jiān)管意見及銀行業(yè)務規(guī)則。本文僅作一般信息用途，本文任何內容如有更新，恕不另行通知。

3、本文僅供參考，如果有誤，歡迎留言指正！

當前，國際收支申報中，基礎信息、管理信息和申報信息數據一般是通過銀行端的接口，通過系統(tǒng)的抓取數據和人工結合來完成國際收支申報的。

銀行端由于系統(tǒng)設計不完善，也會在業(yè)務中，造成漏報現象。下面是常見漏報的幾種類型，希望申報人員引起注意：

1、限額下申報基礎信息漏報。目前國際收支統(tǒng)計間接申報對1萬美元以下（含1萬美元）的對私涉外收付款，實行限額下免申報。對此，申報主體或者銀行業(yè)務人員有可能對政策的理解產生誤差而導致以下幾個方面的漏報：

一是政策規(guī)定申報信息免申報，而在實際操作中誤以為基礎信息也免申報，從而造成基礎信息漏報；

二是1萬美元以下（含1萬美元）境內非居民為申報主體的涉外交易數據漏報；境內非居民與境外收付款業(yè)務，不論金額大小，均有銀行代申報；

三是由于外匯局折算率使用月折算率，而銀行使用日折算率，可能造成1萬美元左右的數據漏報。

2、跨境人民幣業(yè)務。國際收支統(tǒng)計間接申報范圍中的涉外收付款包含本幣和外幣，因此是否屬于國際收支間接申報范圍和幣種沒有直接關系。

3、錯匯款業(yè)務。注意區(qū)別錯匯款和退款的區(qū)別，對于錯匯款由于沒有交易背景，處理方式是刪除前一筆交易申報業(yè)務，退款做刪除處理，刪除時，一定要注明刪除理由。而退款是有交易背景的，要和前一筆申報業(yè)務對應，必須做退款申報處理，申報時，要注明“退款”，同時資金性質選“退款”選項。

4：境內居民與境內非居民賬戶之間的收付款業(yè)務。境內居民和境內非居民之間的交易，因為不是跨境交易而容易產生漏報。目前，境內居民個人和機構通過境內銀行與境內非居民個人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不進行間接申報（其中，除經常項目管理和資本項目管理有明確要求外），但是，對于他們相互之間的外幣交易還是要按照規(guī)定申報的。

尤其是非居民方為個人的情況下，較難判斷交易雙方不是同一個國家居民的情況，從而誤以為是境內居民之間或者是非居民之間的交易而造成漏報。

5：通過境內銀行對境外發(fā)出支付指令或者從境外向境內銀行發(fā)送支付指令的業(yè)務。該種業(yè)務類型僅需發(fā)送指令從境外向交易對方支付款項或者根據境外指令向境內交易對方支付款項來完成居民和非居民之間的交易。由于交易款項沒有實際跨境，因此在境內銀行的賬務處理上不會有實際的下賬操作，數據不能進行常規(guī)的抓取而產生漏報。如接受境外提供的貸款，貸款未匯入境內而是存放境外等情況。

6：居民與非居民聯(lián)名賬戶業(yè)務。根據《通過銀行進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務指引（2019年版）》，境內銀行為居民個人和非居民個人開立的聯(lián)名賬戶視為居民賬戶，境外銀行為居民個人和非居民個人開立的聯(lián)名賬戶視為非居民賬戶。這個最新定義代替了此前《國家外匯管理局關于明確和調整國際收支統(tǒng)計申報有關事項的通知》（匯發(fā)〔2011〕34號）的判定標準，且兩個標準對居民身份的判定存在差異，因而有可能會由于對聯(lián)名賬戶居民身份認定的差異，造成對聯(lián)名賬戶境內交易的漏報。

7：特殊融資業(yè)務的申報。在金融產品層出不窮的全球化背景下，各類融資產品在被賦予抵押、擔保、轉賣等種種特性后，其復雜性已經將原始交易性質層層掩蓋。尤其是福費廷、押匯、海外代付等產品，在交易關聯(lián)方多、交易時點不清的情況下容易產生漏報。

比如福費廷轉賣業(yè)務在兩種情況和環(huán)節(jié)下容易產生漏報：一是境內原始經辦行買斷出口業(yè)務的福費廷，在款項回款時，會因為是以銀行名義收匯而不是以境內出口商名義收匯而產生漏報；二是在境內原始經辦行買斷出口業(yè)務福費廷的基礎上二次轉賣福費廷給其他銀行，則回款時需要受讓行通知原始經辦行進行申報，此環(huán)節(jié)容易發(fā)生受讓行未明確通知原始經辦行進行國際收支統(tǒng)計間接申報而發(fā)生漏報。同樣，出口海外代付也會因為申報主體混淆而發(fā)生漏報。如境內出口商通過境內銀行進行國際貿易融資，與海外銀行簽訂的融資協(xié)議的主體是境內銀行而不是企業(yè)。在這種情況下，銀行會認為其屬于銀行自身的跨境收支業(yè)務，無需以企業(yè)名義進行國際收支申報；但實際上，該類業(yè)務通常只記錄在表外，而只有銀行表內業(yè)務才會通過金融機構對外資產負債損益進行直接申報，所以該類業(yè)務均應由出口企業(yè)對相關款項進行國際收支申報。