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聲明：政策變化，注意文章時(shí)效性， 本資料僅供參考。 發(fā)現(xiàn)文內(nèi)有差誤請(qǐng)留言！ 歡迎分享到朋友圈，謝謝！ 當(dāng)前，國際收支申報(bào)中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和申報(bào)數(shù)據(jù)一般是通過銀行端的接口，通過系統(tǒng)的抓取數(shù)據(jù)和人工結(jié)合來完成國際收支申報(bào)的。銀行端由于系統(tǒng)設(shè)計(jì)不完善，也會(huì)在業(yè)務(wù)中，造成漏報(bào)現(xiàn)象。下面是常見漏報(bào)的幾種類型，希望申報(bào)人員引起注意： 1、限額下申報(bào)基礎(chǔ)信息漏報(bào)。目前國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)對(duì)5000美元以下（含5000美元）的對(duì)私涉外收付款，實(shí)行限額下免申報(bào)。對(duì)此，申報(bào)主體或者銀行業(yè)務(wù)人員有可能對(duì)政策的理解產(chǎn)生誤差而導(dǎo)致以下幾個(gè)方面的漏報(bào)： 一是政策規(guī)定申報(bào)信息免申報(bào)，而在實(shí)際操作中誤以為基礎(chǔ)信息也免申報(bào)，從而造成基礎(chǔ)信息漏報(bào)；二是5000美元以下（含5000美元）境內(nèi)非居民為申報(bào)主體的涉外交易數(shù)據(jù)漏報(bào)；三是由于外匯局折算率使用月折算率，而銀行使用日折算率，可能造成5000美元左右的數(shù)據(jù)漏報(bào)。 2、跨境人民幣業(yè)務(wù)。國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)范圍中的涉外收付款包含本幣和外幣，因此是否屬于國際收支間接申報(bào)范圍和幣種沒有直接關(guān)系。 3、錯(cuò)匯款業(yè)務(wù)。注意區(qū)別錯(cuò)匯款和退款的區(qū)別，對(duì)于錯(cuò)匯款由于沒有交易背景，處理方式是刪除前一筆交易申報(bào)業(yè)務(wù)，退款做刪除處理，刪除時(shí)，一定要注明刪除理由。而退款是有交易背景的，要和前一筆申報(bào)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)，必須做退款申報(bào)處理，申報(bào)時(shí)，要注明退款，同時(shí)選“退款”選項(xiàng)。 4：境內(nèi)居民與境內(nèi)非居民賬戶之間的收付款業(yè)務(wù)。境內(nèi)居民和境內(nèi)非居民之間的交易，因?yàn)椴皇强缇辰灰锥菀桩a(chǎn)生漏報(bào)。尤其是非居民方為個(gè)人的情況下，較難判斷交易雙方不是同一個(gè)國家居民的情況，從而誤以為是境內(nèi)居民之間或者是非居民之間的交易而造成漏報(bào)。再就是境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)和非居民個(gè)人之間的人民幣收付款業(yè)務(wù)，也極易發(fā)生漏報(bào)。這類業(yè)務(wù)通常是銀行的人民幣業(yè)務(wù)部門處理，外匯或者國際收支結(jié)算部門并不參與，又由于交易對(duì)方項(xiàng)的非居民個(gè)人賬號(hào)中沒有NRA/OSA標(biāo)識(shí)，或者非居民個(gè)人使用中文名字，因而很難判斷交易對(duì)方是否為非居民。此外，境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)作為申報(bào)主體往往不能主動(dòng)對(duì)交易對(duì)方項(xiàng)身份進(jìn)行識(shí)別，尤其是批量代發(fā)或者代收，比如代發(fā)工資業(yè)務(wù)和留學(xué)生繳納學(xué)費(fèi)的情況最易發(fā)生漏報(bào) 5：通過境內(nèi)銀行對(duì)境外發(fā)出支付指令或者從境外向境內(nèi)銀行發(fā)送支付指令的業(yè)務(wù)。該種業(yè)務(wù)類型僅需發(fā)送指令從境外向交易對(duì)方支付款項(xiàng)或者根據(jù)境外指令向境內(nèi)交易對(duì)方支付款項(xiàng)來完成居民和非居民之間的交易。由于交易款項(xiàng)沒有實(shí)際跨境，因此在境內(nèi)銀行的賬務(wù)處理上不會(huì)有實(shí)際的下賬操作，數(shù)據(jù)不能進(jìn)行常規(guī)的抓取而產(chǎn)生漏報(bào)。 6：居民與非居民聯(lián)名賬戶業(yè)務(wù)。根據(jù)《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2016年版）》，境內(nèi)銀行為居民個(gè)人和非居民個(gè)人開立的聯(lián)名賬戶視為居民賬戶，境外銀行為居民個(gè)人和非居民個(gè)人開立的聯(lián)名賬戶視為非居民賬戶。這個(gè)最新定義代替了此前《國家外匯管理局關(guān)于明確和調(diào)整國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（匯發(fā)〔2011〕34號(hào)）的判定標(biāo)準(zhǔn)，且兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)居民身份的判定存在差異，因而有可能會(huì)由于對(duì)聯(lián)名賬戶居民身份認(rèn)定的差異，造成對(duì)聯(lián)名賬戶境內(nèi)交易的漏報(bào)。 7：特殊融資業(yè)務(wù)的申報(bào)。在金融產(chǎn)品層出不窮的全球化背景下，各類融資產(chǎn)品在被賦予抵押、擔(dān)保、轉(zhuǎn)賣等種種特性后，其復(fù)雜性已經(jīng)將原始交易性質(zhì)層層掩蓋。尤其是福費(fèi)廷、押匯、海外代付等產(chǎn)品，在交易關(guān)聯(lián)方多、交易時(shí)點(diǎn)不清的情況下容易產(chǎn)生漏報(bào)。比如福費(fèi)廷轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)在兩種情況和環(huán)節(jié)下容易產(chǎn)生漏報(bào)：一是境內(nèi)原始經(jīng)辦行買斷出口業(yè)務(wù)的福費(fèi)廷，在款項(xiàng)回款時(shí)，會(huì)因?yàn)槭且糟y行名義收匯而不是以境內(nèi)出口商名義收匯而產(chǎn)生漏報(bào)；二是在境內(nèi)原始經(jīng)辦行買斷出口業(yè)務(wù)福費(fèi)廷的基礎(chǔ)上二次轉(zhuǎn)賣福費(fèi)廷給其他銀行，則回款時(shí)需要受讓行通知原始經(jīng)辦行進(jìn)行申報(bào)，此環(huán)節(jié)容易發(fā)生受讓行未明確通知原始經(jīng)辦行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)而發(fā)生漏報(bào)。同樣，出口海外代付也會(huì)因?yàn)樯陥?bào)主體混淆而發(fā)生漏報(bào)。如境內(nèi)出口商通過境內(nèi)銀行進(jìn)行國際貿(mào)易融資，與海外銀行簽訂的融資協(xié)議的主體是境內(nèi)銀行而不是企業(yè)。在這種情況下，銀行會(huì)認(rèn)為其屬于銀行自身的跨境收支業(yè)務(wù)，無需以企業(yè)名義進(jìn)行國際收支申報(bào)；但實(shí)際上，該類業(yè)務(wù)通常只記錄在表外，而只有銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)才會(huì)通過金融機(jī)構(gòu)對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行直接申報(bào)，所以該類業(yè)務(wù)均應(yīng)由出口企業(yè)對(duì)相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行國際收支申報(bào)。
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