流程挖掘，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的底座

錯覺7fac6o9bv1 2022-09-23 發(fā)布于陜西

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導(dǎo)語：流程挖掘可應(yīng)用于財務(wù)領(lǐng)域的多個業(yè)務(wù)場景，以提高業(yè)務(wù)效率并全面了解業(yè)務(wù)流程，促進財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型！

近年來，國務(wù)院國資委提出一系列要求，如《關(guān)于加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，明確了國有企業(yè)發(fā)展和數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向，是推動財務(wù)管理從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)以核算場景為基礎(chǔ)向以業(yè)務(wù)場景為核心的轉(zhuǎn)換，努力成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的先行者、引領(lǐng)者、推動者，為加快產(chǎn)業(yè)數(shù)字化、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化賦能。財務(wù)運行機制從“金字塔”模式向“前、中、后臺”模式轉(zhuǎn)變，從以流程驅(qū)動為主向流程驅(qū)動與數(shù)據(jù)驅(qū)動并重轉(zhuǎn)變。

作為企業(yè)重要的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)處理中心，財務(wù)部門如何在“業(yè)務(wù)、組織和技術(shù)”這個“轉(zhuǎn)型三角”中走出一條創(chuàng)新之路，是擺在各企業(yè)面前的一個重要課題。

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型機與危

對于多業(yè)態(tài)、地域分散廣的企業(yè)，在運用傳統(tǒng)方法開展財務(wù)管理時面臨財務(wù)集約管理難度大、風(fēng)險管理精益化難度大、數(shù)據(jù)統(tǒng)籌管理難度大等難題，無法將企業(yè)整體能力形成合力進而增強企業(yè)核心競爭力，主要表現(xiàn)在五個方面：

第一，數(shù)據(jù)孤島林立，業(yè)財融合面臨挑戰(zhàn)。產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級對財務(wù)工作提出新的要求，財務(wù)走向業(yè)務(wù)，業(yè)財融合，財務(wù)共享中心正在逐步普及，這種普及為財務(wù)工作的創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型打下了堅實的基礎(chǔ)。但另一方面，企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)之間數(shù)據(jù)缺乏貫通，形成大量信息孤島；不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)口徑存在一定的差異；數(shù)據(jù)缺少統(tǒng)一的標(biāo)簽，難以識別系統(tǒng)內(nèi)、系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和邏輯性，進而影響數(shù)據(jù)價值的充分挖掘。

第二，財務(wù)數(shù)據(jù)的局限性，使其難以賦能企業(yè)經(jīng)營決策。前端的數(shù)據(jù)到財務(wù)系統(tǒng)時，其中很多對企業(yè)經(jīng)營決策有價值的信息已經(jīng)被壓縮過濾掉了，比如缺乏業(yè)務(wù)系統(tǒng)中業(yè)務(wù)過程數(shù)據(jù)和流程數(shù)據(jù)，導(dǎo)致無法提供精確的經(jīng)營決策支持。此外，企業(yè)通過經(jīng)營分析對多元化、跨區(qū)域經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)活動發(fā)展變化進行動態(tài)預(yù)測的能力弱，且洞察全局能力不足。

第三，風(fēng)險預(yù)警滯后，風(fēng)險管控難度加劇。首先，由于財務(wù)核算數(shù)據(jù)往往是事后管控，企業(yè)通過財務(wù)報表數(shù)據(jù)揭示經(jīng)營風(fēng)險的時效性、全面性不足；不能把財務(wù)管控前置，缺少業(yè)務(wù)的過程數(shù)據(jù)，不能動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險并采取措施；其次，企業(yè)經(jīng)營活動復(fù)雜多變、舞弊手段不斷升級等使得財務(wù)審核和風(fēng)險管理體系難以高效定位；最后，對于企業(yè)的出海及全球化業(yè)務(wù)，系統(tǒng)的不統(tǒng)一、時差問題等事項風(fēng)險管控，需要強有力的技術(shù)和流程支撐。

第四，戰(zhàn)略財務(wù)、管理財務(wù)和業(yè)務(wù)財務(wù)如何有效協(xié)同。企業(yè)管理的精細化要求也使得財務(wù)管理部門的職能發(fā)生巨大變化，戰(zhàn)略財務(wù)、管理財務(wù)和業(yè)務(wù)財務(wù)的財務(wù)組織重構(gòu)及職位定位，是企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、管理精細化、風(fēng)險管控以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的必然產(chǎn)物。但職能上的分工同時也帶來流程、自動化和協(xié)同合作重構(gòu)問題，使得業(yè)財融合、管控升級、消除冗余自動核算、效率提升，促使財務(wù)“三支柱”成為可能，進而推動財務(wù)職能轉(zhuǎn)型。

第五，運營的敏捷性和連續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。比如當(dāng)前新冠肺炎疫情給企業(yè)提出了諸多挑戰(zhàn)。企業(yè)應(yīng)該如何降低成本，快速調(diào)整業(yè)務(wù)流程，適應(yīng)快速變化的工作模式和業(yè)務(wù)模式，靈活應(yīng)對分散的工作環(huán)境和突發(fā)狀態(tài)，如何在后疫情時代打造具有高度彈性和靈活性的運營模式，對于緩解危機對業(yè)務(wù)運營的影響至關(guān)重要。

上述五大問題是很多企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)，如何利用財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)財務(wù)運營水平，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化目標(biāo)至關(guān)重要。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的起點

數(shù)據(jù)驅(qū)動的運營體系該怎么建？有什么路線圖和方法論？構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務(wù)運營體系，是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的起點?？v觀不同行業(yè)的諸多最佳實踐，核心點有兩個：

一是組織及流程的變革。為了實現(xiàn)從流程驅(qū)動到數(shù)據(jù)驅(qū)動的轉(zhuǎn)型，許多企業(yè)都進行了財務(wù)組織的頂層設(shè)計，建立了財務(wù)共享中心，實現(xiàn)戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)“三位一體”的財務(wù)管理組織及運行機制，讓財務(wù)回歸業(yè)務(wù)，業(yè)財融合。而且，在組織重構(gòu)的基礎(chǔ)上，重組業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)在業(yè)務(wù)端的財務(wù)數(shù)據(jù)采集和賦能同時前置，實現(xiàn)由事后管理變成事前和事中的實施管理和賦能。

其中，流程再造的重點是“標(biāo)準(zhǔn)化”、自動化和“體驗”，實現(xiàn)財務(wù)管控及服務(wù)的統(tǒng)一組織編碼和術(shù)語、數(shù)據(jù)互通的統(tǒng)一信息系統(tǒng)、會計科目和核算規(guī)則一致的統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)責(zé)清晰和規(guī)范明確的統(tǒng)一制度體系“四統(tǒng)一”管理架構(gòu)，打造端到端流程的人機協(xié)同自動化，提供滿意的客戶體驗。

二是搭建智能財務(wù)平臺。建設(shè)“前、中、后臺”應(yīng)用靈活構(gòu)建的共享財務(wù)信息平臺，實現(xiàn)“全方位、強安全、可視化”的財務(wù)業(yè)務(wù)運營與優(yōu)化。在流程和數(shù)據(jù)層面實現(xiàn)全面融合共享，充分滿足業(yè)務(wù)報賬、共享運營、數(shù)據(jù)價值挖掘等共享財務(wù)業(yè)務(wù)需求。

中國平安智慧財務(wù)體系

例如，中國平安保險（集團）股份有限公司（以下簡稱“中國平安”），利用敏捷變革及智能平臺的搭建（如上圖），在疫情期間，仍保持了業(yè)務(wù)連續(xù)性及利潤的持續(xù)增長。

2017～2020年，中國平安建設(shè)完成了智慧財務(wù)體系，通過對全價值鏈條端到端的流程梳理（識全景），查找手工斷點（找斷點），進行系統(tǒng)的改造和優(yōu)化，去除流程中的人工干預(yù)環(huán)節(jié)（定方案），達到業(yè)務(wù)、業(yè)財、財務(wù)全流程100%去手工，建立了超過100個數(shù)據(jù)模型，處理5億多條的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)固定報表大批量自動化處理，以及個性化定制報表自動化數(shù)據(jù)加工，完成了公司財務(wù)由流程驅(qū)動到數(shù)據(jù)驅(qū)動的轉(zhuǎn)型。

流程挖掘引領(lǐng)技術(shù)突破

如今，大數(shù)據(jù)、人工智能及RPA（機器人流程自動化）已大量應(yīng)用于財務(wù)領(lǐng)域，推動企業(yè)實現(xiàn)了巨大進步。

2021年12月，Gartner（加特納，第一家信息技術(shù)研究和分析公司）曾對400名財務(wù)負責(zé)人進行了一項調(diào)查。80%的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者認同，財務(wù)部門必須加快數(shù)字技術(shù)的實施，例如，對RPA和人工智能的應(yīng)用，以有效提升業(yè)務(wù)效率。但在應(yīng)用RPA時，多數(shù)首席財務(wù)官認為，對流程挖掘的投資是提升RPA回報的關(guān)鍵。

Gartner金融業(yè)務(wù)副總裁兼分析師Nisha Bhandare介紹：“為了從RPA的投資中獲取更高的商業(yè)價值，首席財務(wù)官們正轉(zhuǎn)向一些創(chuàng)新技術(shù)，實現(xiàn)技術(shù)上的互補。例如，流程挖掘，這將在未來幾年成為RPA增長的核心驅(qū)動。”

以流程挖掘為底座的超級自動化技術(shù)，連續(xù)三年被Gartner列為年度十大戰(zhàn)略技術(shù)，其有什么獨到之處呢？

流程挖掘工作原理

超級自動化，是一個技術(shù)框架，由流程挖掘、RPA、低代碼以及AI等技術(shù)構(gòu)成。

流程挖掘（Process Mining）是一種新興的跨數(shù)據(jù)挖掘、機器學(xué)習(xí)、過程建模與分析等領(lǐng)域的綜合學(xué)科。核心原理是從現(xiàn)代信息系統(tǒng)（比如ERP、OA等）的事件日志中獲得數(shù)據(jù)和提取知識，然后通過流程建模，建立其對流程的態(tài)勢感知系統(tǒng)。其主要輸出結(jié)果包括：審查全部的流程行為，實現(xiàn)流程圖可視化呈現(xiàn)；建立流程與數(shù)據(jù)間的聯(lián)系；偵查、定位和解釋實際流程與預(yù)設(shè)模型間的偏差；增加流程分析視角，發(fā)現(xiàn)流程改進與優(yōu)化機會點，預(yù)測流程運營趨勢等（如上圖）。

業(yè)務(wù)流程在信息系統(tǒng)中留下的足跡，就像人們在草地上留下腳印一樣，而流程挖掘則可以從這些信息足跡中抽取有用的信息。例如自動發(fā)現(xiàn)端到端的控制流結(jié)構(gòu)、檢測性能瓶頸、分析流程執(zhí)行行為與實際預(yù)期的偏差，為企業(yè)自身業(yè)務(wù)流程的理解、改進和重構(gòu)提供事實依據(jù)。

流程挖掘技術(shù)強調(diào)了企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的治理與應(yīng)用。通過監(jiān)測業(yè)務(wù)日志，來實時反映業(yè)務(wù)運行情況；通過處理復(fù)雜事件，優(yōu)化業(yè)務(wù)路徑；通過業(yè)績的指標(biāo)監(jiān)測來度量組織效能。這些共同點是通過放大流程中數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值，來優(yōu)化企業(yè)運營流程?？梢詳喽ǎ鞒掏诰蚣夹g(shù)極大地提高了數(shù)據(jù)挖掘和業(yè)務(wù)管理的聯(lián)動性，未來也將助推新型商業(yè)智能（BI）技術(shù)發(fā)展。

數(shù)據(jù)驅(qū)動轉(zhuǎn)型主要抓手

流程挖掘是財務(wù)領(lǐng)域向數(shù)據(jù)驅(qū)動轉(zhuǎn)型的主要抓手。流程挖掘可以從財務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)中抓取事件日志，進而賦能業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析的雙重視角：財務(wù)視角和流程視角。這不但帶來業(yè)財融合，而且能從流程角度合規(guī)溯源，改善運營效率。

流程挖掘在財務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用主要有七大場景：

（1）全面管理財務(wù)流程，通過發(fā)現(xiàn)“瓶頸”提高流程效率

流程挖掘可應(yīng)用于生成事件日志的不同財務(wù)流程，例如應(yīng)付賬款 (AP)、應(yīng)收賬款 (AR) 和采購，以可視化流程執(zhí)行并識別“瓶頸”。流程挖掘可以提供策略和建議來消除流程效率低下的情況。例如，在費用報銷中，挖掘可以通過測量解決報銷的平均時間來確定根本原因。

（2）發(fā)現(xiàn)自動化機會，提高運營效率

利用流程挖掘可以洞察從自動化中受益的流程。流程挖掘允許財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)交易自動化的可能性，例如可以通過實施自動化解決方案（例如RPA）來改善由于錯誤和人工干預(yù)而需要更長時間的采購到付款流程。

（3）合規(guī)檢查

流程挖掘賦能財務(wù)部門能夠監(jiān)控和記錄流程改進超時，以確保其流程已做好審計準(zhǔn)備。流程挖掘還提供一致性檢查和根本原因分析，允許財務(wù)部門將其流程與規(guī)則和法規(guī)進行比較，并分析偏差背后的原因。

（4）端到端流程（一級流程）的風(fēng)險預(yù)警及下鉆

對于端到端的采購到付款（P2P）流程，流程挖掘可以提供異常采購（即在不通知采購部門的情況下的員工購買）預(yù)警并通過層層下鉆發(fā)現(xiàn)原因，減少風(fēng)險。流程挖掘使用戶能夠檢查 P2P 流程中的必要步驟，包括在采購訂單 (PO) 之后生成收據(jù)、將采購訂單與合同匹配等。

（5）快速識別延誤和延誤的根本原因，改善企業(yè)業(yè)績

流程挖掘使用戶能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項流程延誤的根本原因。比如可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)收延遲的原因（發(fā)票不正確、客戶資金緊張等），并最大限度地減少額外成本，進而對按時償還債務(wù)的客戶提供激勵措施。

（6）改變客戶體驗，提高滿意度

流程發(fā)現(xiàn)可以持續(xù)實時監(jiān)控流程，進而優(yōu)化流程，提高客戶滿意度。例如，流程挖掘可以幫助財務(wù)共享中心通過洞察一線業(yè)務(wù)執(zhí)行過程（例如通話時間、問題模式、業(yè)務(wù)KPI）來了解客戶行為和偏差，利用數(shù)據(jù)分析去改變其運營以改善客戶體驗。

（7）風(fēng)險緩解

流程挖掘通過持續(xù)監(jiān)控流程并提供數(shù)據(jù)驅(qū)動的洞察力和優(yōu)化機會，幫助財務(wù)部門在創(chuàng)新或修改系統(tǒng)流程時避免潛在風(fēng)險。

下表是一些公司的應(yīng)用案例。

隨著流程挖掘在財務(wù)領(lǐng)域更多場景的落地，其應(yīng)用會更加深入。更多跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)建模，以及透明可視化的端對端的業(yè)務(wù)流程，使得操作可測量并為企業(yè)提供數(shù)據(jù)和建議，從而幫助企業(yè)更好地在各個層面上制定業(yè)務(wù)決策。

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型展望

結(jié)合業(yè)財一體化、“三位一體”（戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、管理財務(wù)/共享財務(wù)）的組織變革來加速數(shù)字化技術(shù)的引入和落地，是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中非常關(guān)鍵的一環(huán)。

數(shù)據(jù)要素是財務(wù)轉(zhuǎn)型新的價值增長點，強化數(shù)據(jù)分析與預(yù)測能力，并為業(yè)務(wù)決策主動提供事前預(yù)測與數(shù)據(jù)洞察，是智慧財務(wù)體系的重要價值所在。企業(yè)應(yīng)逐步將數(shù)據(jù)洞察的成果落到實際業(yè)務(wù)和內(nèi)控合規(guī)管理中去，實現(xiàn)數(shù)據(jù)價值的延伸。

通過流程挖掘，將人的流程和數(shù)字化流程結(jié)合在一起，并評估如何協(xié)調(diào)二者的關(guān)系，以獲得更有效率和效益的結(jié)果。對于財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型來說，它可以幫助企業(yè)設(shè)定目標(biāo)和優(yōu)先級目標(biāo)，并能提供持續(xù)改進的手段。

綜合流程挖掘、RPA、人工智能（AI）的超自動化，是傳統(tǒng)企業(yè)向智能企業(yè)轉(zhuǎn)型的一種重要技術(shù)手段，實現(xiàn)更多知識型工作的自動化，全面提升企業(yè)流程自動化水平，為自動化企業(yè)釋放最大的潛力。

作者：海廣躍

來源：新理財