今年3月份，國務(wù)院國資委發(fā)布了《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），為中央企業(yè)財務(wù)管理體系的建設(shè)目標(biāo)、總體要求、主要任務(wù)、組織實(shí)施提供了基本遵循。

《指導(dǎo)意見》主體內(nèi)容可歸納為“1455”框架，即：

“一個目標(biāo)”：加快構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系；

“四個變革”：推動財務(wù)管理理念變革、組織變革、機(jī)制變革、功能手段變革；

“五項(xiàng)職能”：即強(qiáng)化核算報告、資金管理、成本管控、稅務(wù)管理、資本運(yùn)作五項(xiàng)職能；

“五大體系”：即完善全面預(yù)算、合規(guī)風(fēng)控、財務(wù)數(shù)字化、財務(wù)管理能力評價、財務(wù)人才隊伍建設(shè)體系。

圖：國資委提出“1455”世界一流財務(wù)管理體系

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在“1455”體系中，財務(wù)數(shù)智體系是推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)一步升級的關(guān)鍵要素。在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推動下，企業(yè)將促進(jìn)財務(wù)共享中心升級為企業(yè)數(shù)據(jù)中心，為企業(yè)發(fā)展提供更強(qiáng)有力的支撐。

而財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型將帶來財務(wù)管理理念的變革、管理組織的變革、管理機(jī)制的變革和管理手段的變革。

那么，如何理解財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型呢？財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)該如何推進(jìn)呢？我們來一起劃劃重點(diǎn)。

01

如何理解財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

近幾年，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)關(guān)注度非常高的話題。國內(nèi)企業(yè)已經(jīng)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型上開展了各種實(shí)踐，不少企業(yè)已經(jīng)利用數(shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)現(xiàn)了業(yè)績的增長和競爭實(shí)力的提升。在財務(wù)管理領(lǐng)域，一些領(lǐng)先的能源企業(yè)也開始進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的嘗試。

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，其實(shí)跟業(yè)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是相似的。它不僅是依托技術(shù)實(shí)現(xiàn)工作方法手段的改進(jìn)，更重要的是對企業(yè)組織、人員和流程的全面升級。

如果一定要給它一個定義，我們可以說：“財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是指對財務(wù)職能（組織、流程、人員）進(jìn)行重新定義，并借助技術(shù)完成工作方式轉(zhuǎn)變，適應(yīng)業(yè)務(wù)需求變化，全面實(shí)現(xiàn)自動化和智能化，為企業(yè)創(chuàng)造價值?！碧釤掙P(guān)鍵詞——財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，組織流程是核心，技術(shù)應(yīng)用是手段。

02

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)什么

最核心的就是“三轉(zhuǎn)”，轉(zhuǎn)效率、轉(zhuǎn)效能、轉(zhuǎn)能力。

轉(zhuǎn)效率，就是要提高財務(wù)工作的運(yùn)行效率。從2006年之后，國內(nèi)不少企業(yè)就開啟了財務(wù)共享中心的建設(shè)工程。通過資金集中管理、財務(wù)共享服務(wù)等方式，將賬戶管理、會計核算、資金管理等工作集中到一個平臺上，進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一操作，快速處理，有效提高了財務(wù)工作效率。

今天再提財務(wù)操作效率，實(shí)際上更多的是在前期共享服務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)手段，來進(jìn)一步簡化流程，實(shí)現(xiàn)操作自動化。近期大火的RPA技術(shù)，就是很多企業(yè)選擇用來解決財務(wù)操作時效性的重要工具。

轉(zhuǎn)效能，就是突出財務(wù)與運(yùn)營管理的銜接，強(qiáng)化財務(wù)對戰(zhàn)略決策的支撐。一方面，升級傳統(tǒng)財務(wù)報告，不只是就財務(wù)數(shù)據(jù)說財務(wù)數(shù)據(jù)，而是要與業(yè)務(wù)發(fā)展、運(yùn)營管理、績效實(shí)現(xiàn)緊密結(jié)合，深度分析企業(yè)的發(fā)展情況；在此基礎(chǔ)上再考慮強(qiáng)化預(yù)測分析能力，對企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)和依據(jù)。

另一方面，加強(qiáng)財務(wù)管理與全面風(fēng)險管理的連接，形成全面系統(tǒng)的管控體系，并可以更好應(yīng)對未來的監(jiān)管要求。

簡而言之，轉(zhuǎn)效能就是要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)意義上的財務(wù)管理，讓財務(wù)的事務(wù)性工作比例減少，戰(zhàn)略支持性工作比例提升，形成戰(zhàn)略財務(wù)管理。

轉(zhuǎn)能力，就是在轉(zhuǎn)效率、轉(zhuǎn)效能的基礎(chǔ)上，推動能力轉(zhuǎn)變和升級，來滿足新的管理要求。我們看到在數(shù)字化的推動下，財務(wù)管理升級為戰(zhàn)略財務(wù)，事務(wù)性工作變?yōu)闄C(jī)器人操作，這就倒逼財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，不僅要具備基本的財務(wù)知識和管理能力，還需要了解數(shù)字技術(shù)，能夠在財務(wù)管理中有效應(yīng)用；或者具備系統(tǒng)性思考和管理能力，在戰(zhàn)略層面形成頂層性分析與預(yù)測。

荷蘭阿姆斯特丹大學(xué)的一項(xiàng)調(diào)研報告中指出，“管理技術(shù)和分析數(shù)據(jù)”（71%預(yù)計會顯著增加）、“跨職能業(yè)務(wù)合作伙伴和轉(zhuǎn)變公司范圍的運(yùn)營”（66%）以及“與他人合作并激發(fā)團(tuán)隊”（56%）將在未來幾年變得更加重要。

圖：財務(wù)數(shù)字化背景下的財務(wù)人員能力轉(zhuǎn)變

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03

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，怎么轉(zhuǎn)

要推進(jìn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，應(yīng)該重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)“四優(yōu)”，就是優(yōu)團(tuán)隊、優(yōu)流程、優(yōu)工具、優(yōu)結(jié)構(gòu)。

優(yōu)團(tuán)隊，一方面是推動財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，從側(cè)重事務(wù)性工作轉(zhuǎn)向分析性、策劃類工作。在企業(yè)推進(jìn)共享中心建設(shè)的過程中，其實(shí)已經(jīng)使一部分財務(wù)人員擺脫事務(wù)性工作了，在數(shù)字技術(shù)的推動下，這一趨勢將進(jìn)一步加強(qiáng)。

另一方面，國外不少企業(yè)都增設(shè)了新崗位來助力數(shù)字化變革。比如英國石油公司BP設(shè)立了數(shù)字化轉(zhuǎn)型分析師。這個崗位人員重點(diǎn)是要利用數(shù)字化技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析和財務(wù)報告的自動化升級；借助數(shù)據(jù)儀表盤實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化；利用自動化報告等升級集團(tuán)的情景分析能力等。?？松梨谝苍贕BC增加了類似的崗位。

優(yōu)流程，就是要讓財務(wù)部門站在頂層來思考，與業(yè)務(wù)部門、供應(yīng)鏈部門等一起構(gòu)建“端到端”的流程體系。

在這個方面，跨國企業(yè)做的較好，比如麥當(dāng)勞。麥當(dāng)勞中國在推進(jìn)財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，專門成立了常態(tài)化的跨部門小組，這個小組由財務(wù)人員、IT人員和業(yè)務(wù)人員共同構(gòu)成。

小組的主要任務(wù)就是要打通前端、后端流程，同時實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動化升級。

財務(wù)部門在小組中發(fā)揮整體規(guī)劃作用，幫助業(yè)務(wù)部門總結(jié)復(fù)雜的業(yè)務(wù)，然后進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，整合餐廳端、供應(yīng)商端、員工端、銷售、固定資產(chǎn)管理、訂單、支付相關(guān)等流程，使用統(tǒng)一的流程、主數(shù)據(jù)與會計科目，真正達(dá)到業(yè)財一體化。

優(yōu)工具，就是有效利用新興技術(shù)，實(shí)現(xiàn)IT和OT的有效整合。我們看到ERP、自動化和AI技術(shù)正在加速企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作。在國外企業(yè)的一項(xiàng)調(diào)研中顯示，大數(shù)據(jù)分析、新一代ERP是企業(yè)數(shù)字化投資最多的技術(shù)方向，機(jī)器學(xué)習(xí)和RPA也是投資焦點(diǎn)。

大數(shù)據(jù)分析技術(shù)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)實(shí)時的模式識別和預(yù)測功能，從而幫助企業(yè)進(jìn)行投資決策、資源配置決策等；新一代的ERP系統(tǒng)可以支持核心流程優(yōu)化；RPA可以協(xié)助進(jìn)行模式化操作，甚至形成模板化的報告，從而提高操作的準(zhǔn)確性和操作效率。這些技術(shù)正在默默加速財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。

圖：財務(wù)部門正在探索的新興技術(shù)

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優(yōu)結(jié)構(gòu)，就是財務(wù)工作的內(nèi)容結(jié)構(gòu)將發(fā)生重大變化，財務(wù)人員的工作重點(diǎn)將發(fā)生明顯遷移。原來財務(wù)人員將更多的時間投入到基礎(chǔ)性工作?，F(xiàn)在有了先進(jìn)的技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)了業(yè)財一體，就能促進(jìn)財務(wù)管理向高附加值的領(lǐng)域轉(zhuǎn)化了。

在《2019/2020年全球財務(wù)職能標(biāo)桿調(diào)研》的結(jié)果中，全球領(lǐng)先企業(yè)投入分析和洞察工作的時間占比近些年有明顯的提升，高達(dá)75%。

在新的市場背景下，有效應(yīng)對不確定性環(huán)境變得越來越重要。財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，將更好的適應(yīng)這一發(fā)展要求，讓核心團(tuán)隊聚焦分析預(yù)測，讓高級人員更好發(fā)揮戰(zhàn)略支撐作用。

圖：財務(wù)職能投入到數(shù)據(jù)分析和洞察的時間占比

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04

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)施，還應(yīng)該注意什么

最后值得注意的是，財務(wù)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型需要“小步快跑”，不斷迭代升級。

先要做好基礎(chǔ)性工作，從分散的財務(wù)管理升級為財務(wù)共享服務(wù)，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化管理；再利用技術(shù)手段，提速提效，讓財務(wù)工作不斷轉(zhuǎn)向高級的分析、策劃工作。

微軟的轉(zhuǎn)型實(shí)踐就提供了一個好示范。

微軟提出了一個長期的財務(wù)發(fā)展愿景，就是要“通過采用創(chuàng)新的技術(shù)，財務(wù)可以通過合規(guī)、以及精準(zhǔn)高效的能力來加強(qiáng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力?！钡菍?shí)際上，微軟當(dāng)時的財務(wù)團(tuán)隊3/4的時間都在做數(shù)據(jù)處理、靜態(tài)報表分析這樣的工作，這跟企業(yè)提出的宏大愿景存在著巨大的反差。于是，微軟啟動了他的財務(wù)轉(zhuǎn)型工程。

圖：微軟的財務(wù)價值鏈

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轉(zhuǎn)型工作從2005年開始，經(jīng)歷了三個發(fā)展階段。微軟把它總結(jié)為：財務(wù)集成共享階段、核心財務(wù)階段和現(xiàn)代財務(wù)階段。

財務(wù)集成共享階段，歷時3年，從2005年 啟動到2008年完成。這個階段重點(diǎn)通過共享服務(wù)的形式，來實(shí)現(xiàn)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和自動化。通過共享服務(wù)，微軟大幅度提升了事務(wù)性工作的質(zhì)量和效率，財務(wù)團(tuán)隊開始轉(zhuǎn)向財務(wù)分析，提供業(yè)務(wù)見解。

核心財務(wù)階段是從2008年開始一直持續(xù)到2015年，經(jīng)歷了8年之久。這個階段的具體工作包括統(tǒng)一數(shù)據(jù)定義、術(shù)語、規(guī)則和報表，抽取、清洗數(shù)據(jù)并導(dǎo)入數(shù)據(jù)湖，建立全球范圍內(nèi)關(guān)鍵數(shù)據(jù)的單一數(shù)據(jù)源等等。

在這個過程中，企業(yè)不僅統(tǒng)一了數(shù)據(jù)信息，還統(tǒng)一了數(shù)據(jù)語言，消除了企業(yè)內(nèi)部在數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層面的分歧。這樣的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，使得企業(yè)內(nèi)部能夠更好的運(yùn)用數(shù)據(jù)來評估和決策。

2015年之后，微軟進(jìn)入了現(xiàn)代財務(wù)階段。這個階段，側(cè)重引入機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能等技術(shù)能力，不斷提高企業(yè)的戰(zhàn)略分析、預(yù)測能力，業(yè)務(wù)流程自動化能力，風(fēng)險預(yù)測能力等。更多的財務(wù)人員開始嘗試運(yùn)用RPA和低代碼平臺等技術(shù)，解決財務(wù)工作中的問題，進(jìn)一步提高工作效率。

微軟這種小步快跑的方式，有效推動了財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。通過成功的試點(diǎn)贏得公司上下一致的認(rèn)可和支持，進(jìn)而攻堅更為復(fù)雜和困難的項(xiàng)目。

聚焦“三轉(zhuǎn)”，推動“四優(yōu)”，再加上“小步快跑”。把握了這些要點(diǎn)，相信我們的企業(yè)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中能夠走的更順、更快～

第三講：《理通：世界一流的成長邏輯》