1、總分機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要提交哪些資料？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)“匯總納稅企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表和各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況）；分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（只填列部分項(xiàng)目）外，還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表?！?/p>

所以，總分機(jī)構(gòu)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，總機(jī)構(gòu)要提交預(yù)繳申報(bào)表、當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表、總分機(jī)構(gòu)所得稅分配表，如果各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有報(bào)送的，也要一并報(bào)送；

分支機(jī)構(gòu)要報(bào)送預(yù)繳申報(bào)表有總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

2、酒店銷售月餅怎么交增值稅？

答：財(cái)稅【2016】140號(hào)規(guī)定“九、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅?！?/span>

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)又規(guī)定“納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。”

所以，酒店銷售自制的月餅應(yīng)當(dāng)按餐飲服務(wù)繳納增值稅；如果是外購(gòu)的月餅銷售，要按銷售貨物繳納增值稅。

3、企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用支出要調(diào)整嗎？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。”

所以，納稅這實(shí)際發(fā)生的但沒(méi)有取得發(fā)票的費(fèi)用支出，在預(yù)繳時(shí)可以扣除。

4、外幣結(jié)算的保費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票時(shí)折算人民幣的匯率怎么確定？

答：增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十五條　納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。      

所以，開(kāi)具發(fā)票時(shí)的匯率應(yīng)當(dāng)選擇納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)日或當(dāng)月1日的匯率折算，選定后一年內(nèi)不可以變更。

5、企業(yè)上半年被吸收合并后注銷，適用特殊重組的，什么時(shí)間到稅務(wù)局進(jìn)行備案？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》四、企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，除財(cái)稅〔2009〕59號(hào)文件第四條第（一）項(xiàng)所稱企業(yè)發(fā)生其他法律形式簡(jiǎn)單改變情形外，重組各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》（詳見(jiàn)附件1）和申報(bào)資料（詳見(jiàn)附件2）。合并、分立中重組一方涉及注銷的，應(yīng)在尚未辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)前進(jìn)行申報(bào)。

所以，企業(yè)上半年被吸收合并后注銷，并適用特殊稅務(wù)處理的，應(yīng)當(dāng)在注銷前由合并方、被合并方及被合并方股東分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料進(jìn)行備案。